55、进货凭证及其流转程序的设计应遵循哪些原则？进货凭证及其流转程序的设计应遵循的原则：（1）有利于加速货物流转，提高工作效率；（2）有利于明确经济责任，防止差错和损失；（3）保证企业内部各关节及时取得所需的业务资料与核算资料；（4）落实各项内部控制制度；（5）保证及时、正确的组织会计核算。

56、进货业务监控制度如何构成？进货业务监控中的职务分离制度包括哪些内容？进货业务监控制度设计的基本要点：（1）职务分离制度。

（2）存货采购的请购单控制制度。

（3）订货控制制度。

（4）货物验收控制制度。

（5）入账付款或应付账款控制制度。

（6）会计稽核与对账制度。

职务分离制度主要包括：（1）在请购单中，对需要采购的存货品种、数量由生产或销售部门、保管部门根据需要量和现有库存量共同制定，然后叫采购部门进行公开询价。

（2）采购合同应由生产或销售部门、采购部门、财务部门和法律部门会同供货单位共同签订。

（3）存货的采购人员不能同时负责存货的验收保管。

（4）存货的采购人员、保管人员、使用人员不能同时负责会计记录。

（5）采购人员应与负责付款审批的人员相分离。

（6）审核付款人员应与付款人员相分离。

（7）记录应付账款的人员应与负债付款的人员相分离。

57、存储业务监控制度设计的基本要点。

目标：（1）对存货正确计价并保持账实相符，合理揭示存货方面的财务状况；（2）保证恰当的存货储备量，实现既能满足生产销售的需要，又能减少资金占压，促进企业的资源优化配置；（3）保证存货的安全。

基本要点：（1）落实保管责任制度；（2）建立严格的存货收发和计量制度；（3）采用永续盘存制，加强对各项存货的控制。

（4）健全实地盘点制度。

（5）实施存货保险制度。

（6）建立库存存货质量管理制度。

（7）确定恰当的存货明细分类账户分户方法。

（8）健全存货明细账设置。

商品储存指标有业务部门的“可调库存”、仓库部门的“保管库存”和财会部门的“会计库存”三种口径。

58、在设计生产费用分配标准时应遵循以下原则：(1)待分配生产费用与分配标准之间要具有客观直接的相互依存关系；(2)作为分配标准的因素必须是数据资料易于取得、易于计量的，计算工作量不大；(3)分配标准的选择要有利于成本控制和成本考核，有利于企业加强成本管理；(4)生产费用分配标准一经确定，应保持一定时期的相对稳定。

59、责任会计的单轨制核算设计与双轨制核算设计有何不同，并对其利弊进行分析。

责任会计的核算模式一般分为“双轨制”和“单轨制”两种。

双轨制核算是指在不影响和改变企业原有财务会计核算的前提下，根据企业内部控制和责任管理的需要，在财务会计核算体系之外，构建一套独立的责任会计核算体系，进行责任收入、责任成本、责任利润等方面的核算。

实行双轨制核算，可以专门提供企业各责任中心责任预算的完成情况。

但它也存在着两个明显缺点：（1）由于设置双重的核算体系，加大了日常账务处理的工作量，造成重复性劳动；（2）由于两个彼此具有相互联系的核算内容相互脱节，致使财务会计和责任会计所提供的信息之间缺少直接联系，不利于企业管理当局将企业的整个财务状况、经营成果和各责任中心的责任考核相结合，进行综合分析。

单轨制核算，是指将责任会计的核算纳入财务会计的核算体系，使责任会计核算与财务会计核算合二为一，通过设置一套账簿同时进行责任会计与财务会计的核算。

在这种核算模式下，企业必须根据对各责任中心进行考核的需要，增设内部核算账户，或在正常的财务会计账户下，按对各责任中心的考核内容增设二级或三级明细分类账户。

它能够避免双轨制会计核算下成本计算工作的重复。

60、简述采用责任成本与产品成本结合核算的形式，其核算方法有哪两种？第一种是：以传统的产品成本核算体系为基础设置账簿，计算产品制造成本，并将成本责任中心的当期发生的不可控费用剔除，计算责任成本。

第二种是：在成本责任中心的生产费用类账户下，分设“可控费用和“不可控费用”明细账，将可控费用和不可控费分别进行登记，并分别在各种产品之间进行分配。

61、存货业务会计制度设计要求。

1.严格各种存货收发手续的规定，保护实物财产的安全。

2.正确反映各种存货增减变动和结存情况，保证企业生产活动的正常进行。

3.正确计算物化劳动，考核存货资金以及防止存货超储积压。

62、存货的基础工作设计？存货编号设计（多好定位法，四号定位法）；存货的计量（先进先出法，加权平均法，移动加权平均法，个别计价法）；存货盘存制度的确定（永续盘存制，实地盘存制）63、存货业务会计制度设计的目标和要求？目标：1.提供存货的各种真实、完整、有用信息；2.保证存货的安全；3.控制存货的流动；4.监督、落实存货的经营责任；5.加速存货资金周转，考核存货的经济效益。

要求：严格各种存货的收发手续的规定，保护实物财产的安全；正确反映各种存货增减变动和结存情况，保证企业生产活动的正常进行。

正确计算物化劳动，考核存货资金以及防止存货超储积压。

64、采购与付款业务各种凭证传递程序的设计？指定专人填制有关凭证；不能由一个部门或一个人完成凭证的所有必要手续；不相容职务相互分离；凭证传递要及时。

65、采购与付款业务内部会计控制制度的设计？职责分工与授权批准设计；授权制度和审核批准制度设计；采购与验收控制制度设计；付款控制设计66、试述成本计算对象的基本类型。

1.以产品品种为成本计算对象。

适用于大批大量单步骤生产的产品，或者大批大量但是管理上不要求分步计算半成品成本的多步骤生产的产品。

2.以产品批别为成本计算对象。

适用于小批单件组织生产的产品，或者小批单件但是管理上不要求分步计算半成品成本的多步骤生产的产品。

3.以生产步骤为成本计算对象。

适用于大批大量而且管理上要求分步计算半成品成本的多步骤生产的产品。

67、成本预测设计的内容。

1.生产经营发展规划中长期成本预测，是指企业在一个较为长远的生产经营发展规划中，正确把握本专业领域的技术和产品生命周期，预测在生命周期不同的发展阶段上，由于采用各种战略性规划所导致的企业成本水平的变化。

2.生产过程中短期成本预测。

是指科学合理地制定一定时期（年、季、月）的企业成本计划，为有效控制成本水平变动提供依据，属于企业一项经常性的管理工作。

68、货币资金业务内部会计控制制度设计？职责分工控制制度的设计；授权审批；货币资金审核；货币资金监督检查69、述货币资金业务会计制度设计的要求。

1.合法性。

严格执行国家有关货币资金管理的法规，根据法规设计货币资金收支业务的手续、核算程序、内部控制制度。

2.规范性。

制定货币资金收支业务上的内部牵制制度，从制度上的组织、岗位职责的分工、权限的划分及限制条件堵塞可能发生的一切漏洞。

3.效率性。

在进行内部控制及业务处理程序设计时，要便于业务的正常进行，有利于提高工作效率。

4.及时性。

在进行内部控制及业务处理程序设计时，要能及时反映货币资金的收入、支出、结存及来源、去向等情况，便于货币资金的合理使用、调度和企业管理层对经营及其投资的决策。

70、货币资金业务会计制度设计的目标和要求？目标：保证货币资金的安全性和完整性；保证货币资金的合规性和合法性；保证货币资金业务会计核算资料的准确和可靠；保证货币资金业务结算的及时性和正确性。

要求：合法性；规范性；效率性；及时性；71、设计货币资金内部控制制度的核心，制度的基本要求和具体要求？核心：是建立货币资金的职务分离制度、控制程序、稽核制度与其相关的岗位职责制度。

基本要求：货币资金首付业务的人员与记账人员和负责审批的人员相分离。

具体要求：货币资金的首付与保管应有被授权批准的专职出纳人员负责，其他人员不得接触；出纳人员不能同时负责总分类帐的登记与保管；出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作；出纳人员影单与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度；货币资金的收付与控制货币资金收支的专用章不得由一人兼管；出纳人员应该与货币资金的稽核、会计档案的保管人员相分离；负责货币资金收付的人员应当与负责现金清点的人员和负责银行对账的人员相分离；建立出纳人员，专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档案保管人员以及货币资金清查人员责任制度。

07年72、企业在设计库存现金会计控制制度时应采取的做法？加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行；根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业的现金开支范围和现金支付限额；库存现金收入要及时存入银行，不得坐支库存现金；接触款项必须执行严格的审批核准程序，严谨擅自挪用借出货币资金；取得的货币资金必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账。

73、投资业务的监控需要设计哪些制度？为什么要设计这些制度？为实现投资业务监控与核算办法设计的目标，首先必须建立投资业务的监控制度。

这些监控制度主要有：（1）职务分离制度；（2）投资调查审批制度；（3）财务分析制度；（4）投资取得、保管和处置控制制度；（5）投资核算控制制度。

74、投资业务的特征？能为企业带来未来经济利益，可以直接或者间接的增加流入企业的现金或现金等价物收益与风险并存；投资资产的流动性较强，极易成为舞弊的目标；投资资产的价值较大，容易发生计价不当和账务处理出现弊端等问题75、投资业务会计制度设计的目标和要求？目标：防范投资风险；保护投资资产的安全完整；提供真实投资状况的财务信息要求：安全要求；成本效益要求；权责明确、奖惩结合要求；信息反馈要求76、投资业务的监控制度主要包括哪些内容？07年职务分离制度；投资调查审批制度；财务分析制度；投资取得、保管和处置控制制度；投资核算控制制度77、会计核算控制制度的设计包含投资的取得保管收益处置盘点的控制，分别写出各制度？08年投资取得控制制度：建立对证券经纪人从事对外投资业务的控制制度；建立投资记名登记控制制度；投资保管控制制度的设计：企业购入的各种有价证券，可以委托金融机构保管，也可由企业自行保管；自行保管时，必须建立严格的联合控制制度，至少有两名以上的人员共同控制，不能由一人单独接触证券；投资收益控制制度的设计：建立投资收益收取的控制制度，关注投资收益发放的公告并对投资收益实际收取进行控制；建立投资收益记录的控制，核对投资收益，记录投资收益、专人对投资收益记录进行审核。

投资处置控制制度设计：投资处置包括投资的收回、转让、核销；严格执行审批手续、合理确定转让价格、认真审核相关审批文件；投资盘点控制制度的设计：对企业自行保管的有价证券实物，由内部审计人员或不参与投资的其他人员定期进行盘点，检查其实存情况以保证账实相符；还包括对外投资资产清查的账证核对、账实核对与处理78、简述固定资产后续支出的处理原则后续支出的处理原则为：与固定资产有关的更新改造等后续支出，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定资产确认条件的，应当计入当期损益。