东北财经大学中国税收模拟试题东北财经大学《中国税收》模拟试题（一）一、单项选择题从每题的备选答案中选出一个正确的答案，将其代码写在题干相应位置的括号内。
答案正确的，每题得1分，本题型共15分。
1．税收法律关系中的课税主体是指（）。
A．具有税收立法权的机构 B．财政部门C．税务部门 D．海关2．税收规章是税法体系的一个组成部分。
在我国，有权制定税收规章的机关是（）。
A．财政部和国家税务总局 B．地方人民政府C．省级财政厅（局） D．省级国家税务局和地方税务局3．某生产企业（增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。
A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的货物用于职工福利或个人消费C．将购买的货物用于对外投资D．将购买的货物用于生产应税产品4．纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（）。
A．合同约定的收款日期 B．收到第一笔货款的当天C．收到全部货款的当天 D．货物发出的当天5．纳税人自产自用的属于从价定率征收消费税的消费品，其组成计税价格的计算公式是（）。
A．组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）B．组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率）C．组成计税价格=（完税价格+关税）÷（1+消费税税率）D．组成计税价格=（完税价格+关税）÷（1-消费税税率）6．某施工企业承包一项建筑工程；竣工后共取得工程款800万元，其中：劳保基金10万元，临时设施费20万元。
另外，向发包单位收取抢工费10万元，收取全优工程费15万元。
该企业应纳营业税税额为（）。
A．24.75万元 B．24万元C．23.85万元 D．23.10万元7．根据营业税暂行条例实施细则的规定，纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，应当向（）税务机关申报缴纳营业税。
A．工程所在地 B．纳税人机构所在地C．发包单位所在地 D．各省、自治区、直辖市8．根据企业所得税法规的规定，在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业，可减按（）的税率征收企业所得税。
A．10％ B．15％C．18％ D．20％9．企业全部或部分被个人、其他企业、单位承租经营，承租方承租后重新办理工商登记，并以承租方的名义对外从事生产经营活动，其承租经营取得的所得，应以（）为企业所得税的纳税人。
A．被承租企业B．被承租企业的主管部门C．重新办理工商登记的企业、单位D．被承租企业和重新办理工商登记的企业、单位10．外商投资企业和外国企业通过中国境内国家指定的非营利的社会团体或国家机关，向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠，其适用的税收政策是（）。
A．作为当期成本费用列支B．不超过年应纳税所得额30％的部分，准予在税前扣除C．不超过年应纳税所得额3％的部分，准予在税前扣除D．一律不得在税前扣除11．某外商投资者将从外商投资企业分得的利润410万元作为资本，在中国境内再投资举办一家生产性外商投资企业，经营期为15年。
该投资者分得利润当年企业实际执行税率是：企业所得税税率为15％，地方所得税税率为3％。
该投资者应收到的再投资退税款为( )。
A．75万元 B．61.50万元 C．36万元 D．30万元12．根据个人所得税法的规定，财产租赁所得的所得来源地为（）。
A．财产出租人居住地 B．财产承租人居住地或所在地-C. 租赁双方价款结算地 D．被租赁财产使用地13．某作家的一部小说在一家日报上连载两个月，每月应得稿酬金额为1 500元；同时，该作家将此部小说在一家出版社出版，应得稿酬金额为8 000元。
该作家应纳个人所得税税额为（）。
A．994元 B．1 092元C．1 204元 D．1 232元14．下列各项中，属于土地增值税征税范围，应按规定计算征收土地增值税的是（）。
A．国有土地使用权转让 B．国有土地使用权出让C．房地产的继承 D．房地产的出租15．某铜矿山2001年10月份销售铜矿石原矿30 000吨；以开采的铜矿石入选铜精矿后，精矿量为3 125吨，选矿比为1:32。
该铜矿单位税额为1.30元／吨。
该矿山本月应纳资源税税额为（）。
A．169 000元 B．118 300元C．39 000元 D．27 300元二、多项选择题从每题的备选答案中选出正确的多个答案，将其代码写在题干相应位置的括号内。
不答、错答、漏答均不得分。
答案正确的，每题得1分。
本题型共15分。
1．税率是对征税对象的征收比例或征收额度。
我国现行的税率主要有（）。
A．比例税率 B．定额税率C．超额累进税率 D．超率累进税率2．税法的解释，应遵循的原则有（）。
A．统一性原则 B．集中性原则C．忠实性原则 D．灵活性原则3．增值税一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税额从发生期进项税额中抵减出来的有（）。
A．产品、产成品发生非正常损失B．将自制货物用于本单位在建工程C．将委托加工收回的货物用于个人消费D．将购进原材料用于集体福利设施4．除经批准属于进料加工复出口贸易以外，下列出口货物适用不免税也不退还增值税的有（）。
A．国家计划外出口的原油 B．铜基合金C．天然牛黄、麝香 D．白银5．按照现行制度规定，下列应税消费品，适用从量定额和从价定率相结合的复合计税办法计算缴纳消费税的有（）。
A．粮食白酒 B．薯类白酒C．卷烟 D．雪茄烟6．下列各项中，符合营业税暂行条例及其实施细则规定的有（）。
A．委托金融机构发放贷款，其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B．.建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款以总承包为扣缴义务人C．单位或者个人举行演出，由他人售票的，其应纳税款以售票者为扣缴义务人D．单位转让土地使用权的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人7．下列转让行为，按规定可免征营业税的有（）。
A．将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产B．企业有偿转让商标权C．单位或个人有偿转让专利权和非专利技术D．个人转让著作权8．企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的税金有（）。
A．增值税 B．消费税C．营业税 D．资源税9．对外经济合作企业承揽（），获当地国家(地区)政府减免所得税的，由纳税人提供有关证明，经税务机关审核后，视同已经缴纳所得税进行抵免。
A．中国政府援外项目B．当地国家（地区）的政府项目C．世界银行等世界性经济组织的援建项目D．中国政府驻外使、领馆项目10．下列说法中，符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的有（）。
A．企业支付给职工的工资，按计税工资标准在税前列支B．企业发生的与生产、经营有关的交际应酬费,应有确实的记录或者单据，在规定的限额内准予作为费用列支C．企业发生的借款利息支出，凡能提供借款付息的证明文件，均可在税前据实列支D．企业实际发生的坏账损失，超过上一年度计提的坏账准备部分，可列为当11．对于在中国境内设立机构、场所的外国公司、企业和其他组织取得的来源于中国境内的与其机构、场所没有实际联系的所得，适用的税收规定有( )。
A．以实际受益人为纳税义务人B．以支付人为扣缴义务人C．除另有规定外，依收入额和10％的税率计算所得税D．按照30％和3％的税率，计算企业所得税和地方所得税12．下列人员中，其工资、薪金所得适用附加减除费用的有（）。
A．在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员B．应聘在中国境内单位工作取得工资、薪金所得的外籍专家C．在中国境内的外国企业办事机构中工作取得工资、薪金所得的中方人员D．在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的中国公民13．下列行业职工取得的工资、薪金所得，可以实行按年计算、分月预缴、年终汇算清缴办法计征个人所得税的有（）。
A．远洋运输业 B．远洋捕捞业C．旅游业 D．采掘业14．按照规定，纳税人转让旧房的，在计算增值额时，可以作为扣除项目金额的有（）。
A．房屋及建筑物的评估价格B．取得土地使用权所支付的地价款和按国家规定交纳的有关费用C．在旧房转让环节缴纳的税金D．发生的管理费用、销售费用、财务费用15．根据资源税暂行条例的规定，资源税的纳税义务人包括（）。
A．在中国境内开采应税矿产品的单位和个人B．在中国境内生产盐的单位和个人C．在中国境内收购矿产品的单位D．进口矿产品和盐的单位三、简答题简要回答下列各题。
每小题8分，本题型共24分。
1．税法的适用，应当遵循哪些原则？2．如何确定金融保险业计税营业额？3．企业所得税的征税对象及确定原则。
四、计算题计算下列各题。
要求列出计算步骤，每步骤得数精确到小数点后两位。
每小题8分，本题型共24分。
1．某生产企业系增值税一般纳税人，2002年8月份有关业务资料如下：（1）购进生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为300 000元，增值税税额为51 000元；材料已验收入库，货款尚未支付。
（2）接受某单位投资转入生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为100 000元，增值税税额为17 000元；材料已验收入库。
（3）收回上月委托加工的包装物一批，并部分地投入使用；但月末尚未支付加工费，未取得增值税专用发票；据委托加工协议规定，该批包装物的加工费（不含税）为10 000元。
（4）将上月购进的生产用材料无偿赠送给某单位，账面实际成本为20 000元。
该批材料已在上月申报抵扣进项税额。
（5）向某公司销售自制产品1 000件，每件不含税售价为500元，共获销售额500 000元。
（6）本月销售货物发生运输费用3 200元，其中运费2 900元、建设基金100元、装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运费发票。
（7）经营设备修理、修配业务，取得修理、修配收入（含税） 5 850元。
已知该企业各类货物适用的增值税率均为17％。
要求：根据税法规定，分析计算该企业本期应纳的增值税税额。
2．设在经济特区的某生产性外商投资企业，于1992年8月份开业经营，经营期为15年，当年获利，但企业选择从下一年度起计算免减税期限。
该企业历年被认定为先进技术企业，各年经营情况如下表所示：第1题10分，第2题12分，本题型共22分。
1．某轮胎厂系增值税一般纳税人，流转税纳税期限为1个月。
该厂4月份发出橡胶一批，实际成本36 000元，委托某橡胶制品厂加工车用内胎，收回后将与自制外胎生产卡车轮胎。
该厂5月份有关情况如下：（1）收回委托加工的车用内胎1 000个，支付加工费22 500元，增值税3 825元，取得对方开具的增值税专用发票；同时，按规定向橡胶制品厂足额支付了消费税（该橡胶制品厂没有同类车用内胎的销售价格），并取得对方开具的代收代缴税款凭证。
（2）生产车间领用委托加工收回的车用内胎500个，与自制外胎生产卡车轮胎。