资产 有多少钱 客户欠公司多少钱 有 多 少 东西 （如 库存 、设 备） 负债 欠银行多少钱 欠供应商多少钱 欠员工多少钱 欠税务局多少钱 股东权益=资产-负债 有多少钱是属于股东们的
财务监督 与控制
事前
事中
事后
财务服务职能和监督职能是财务的两大基本职 能，服务职能是前提，监督职能是保障。 财务是公司的最后一道防线！！！
1.3财务部门的角色定位
•战略规划的主要参与者 •财务资源的规划和分配者 •税务成本筹划、成本控制
公司价值 创造者
财务管理转型
•公司和业务决策制 定的参与者 •内部专业财务顾问 •业绩成本分析者 •内外部财务信息提 供者
沟通能力 领导力 协同能力 创新精神 和风险意识 并举 数据支持决策 技术和分析能力 业务洞察力
基础会计财务知识及财务报表解读
第 二 章
T W O
2.1 基础会计财务知识
2.2 读懂财务报表（案例分析、报表解读、分析） 2.3 赚钱的秘密（盈利能力、周转效率、风险控
制）
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2.1.1会计为什么
所有权
XXX
企业管理层基础财务知识培训
财务部
2018年1月
读懂三张财务报表
资产负债表 损益表 现金流量表
作为一个企业管理者
会看三个经营指标
盈利能力 运营能力 偿债能力
2
录
目
Contents
一
三
了解财务 业财融合
二 四 三 五
基础会计财务知识及财务报表解读
企业基础税种介绍
投资决策
预算管理
3
合规财务是企业可持续发展的基础
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2.1.2 基本概念 -会计是什么
吃不穷穿不穷 算计不到才会穷
• 会计是以货币为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门方法对企 业，机关，事业单位和其他组织的经济活动进行全面、综合、连续、系统地核算 和监督，提供会计信息，我国从周代就有了专设的会计官职，掌管赋税收入、钱 银支出等财务工作，进行月计、岁会。亦即，每月零星盘算为“计”，一年总盘 算为“会”，两者合在一起即成“会计”。 会计遵循《中华人民共和国会计法》、财政部制定的 《企业会计准则》 会计基本假设（1）、会计主体（2）持续经营（3）会计分期（4）货币计量 会计计量：采用历史成本 财务是指企业为达到既定目标所进行的筹集资金和运用资金的活动。
合规财务
健全合规财务、培养高素质 的制度执行者，方能实现企 业的可持续发展
上市公司监管趋严
2017年初至今，因证监会监管 趋严，逾100家公司发布公告， 宣布终止重组事项
依法治国
十八届四中全会于2014 年10月20-23日在北京 召开，审议通过《中共 中央关于全面推进依法 治国若干重大问题的决 定》
财务报表就是记账后呈现出来的结果。
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•
所以可以理解财务报表是对公司经营业务的反映。
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2.1.3 基本概念--会计总论
权责发生制
会计 基础
会计 总论
会计 资产、负债、权益 6 要素 收入、费用、利润
资产=负债、权 会计 益 收入-费用=利润 等式
记账 原理
有借必有贷 借贷必相等
2.1.4基本概念--报表体系 三大报表
财务负责人（CFO)
财务管理部
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
treasurer
会计核算部
controller
信 用 与 风 险 管 理
筹 资 投 资 管 理
现 金 管 理
销 售 收 款
存 货 采 购 付 款
税 务 事 项
成 本 管 理
费 用 预 算 审 核
总 帐 报 表
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1.2财务工作的职能
财务预测
财务计划
财务决策
财务核算 与分析
税务大数据时代开启
2016年10月8日，金税三期税控 系统统一国、地税核心征管系统， 统一规范业务操作和执法标准， 实现全国税收数据大集中，偷税 漏税将无所遁形
不做假账
国家会计学院的院训：“诚 信为本、操守为重、坚持准 则、不做假账” 不做假账！是财务人员最基 本的底线
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1.1有代表性的财务部门组织结构
财务给我的东西，我看不懂；我跟他们要的东西， 他们说做不了。我问多了，他们就说我不懂，说这不符 合会计准则和会计制度。我也不知道会计准则和会计制 度是啥，反正他们说啥就是啥，我也不知道对不对。
1.7为什么学财务？
提高专业能力
作为公司管理者，通过学习财务知 识，提升相关能力：
综合素质和复合型能力
熟悉业务，抓住关键控制点 逻辑思维，用数字说话 执行力，不达目的不罢休 掌控数据的能力 构筑业务沟通平台的能力 作为合作伙伴的能力 作为企业管理顾问的能力
决策和业务 发展伙伴
风险控制、 •风险的控制者 业务监督 •合法、合规监督者 •企业经济利益最后 •最后一道关把控者
1.4 为什么学财务？ 名人的经验之谈 • 对我而言，管理人员对会计知识的把持和 尊重，对现金流的控制，对公司预算的把 握是最基础的元素。
李嘉诚自述—— 《我是这样管理的》
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1.5为什么学财务？ 财务≠财务部门
赚钱能力
家底如何
资金实力
经营成果
财务状况
现金流量
产品获利能力 资产管理效率 企业安全程度 费用管控水平 企业偿债能力 现金收支水平
2.1.5 基本概念--会计中的平衡等式
资产
负债
会 计 中 的 平 衡
所有者 权益
收入
成本 费用
利润
2.1.6三大报表--资产负债表（概念） 企业的家底
●资产负债表是反映在某一个日期企业的财务状况，包括资产有多少、负债有多 少、股东权益有多少。 ●资产负债表是一个平衡表，左边代表钱放到哪里，是企业的资产，包括流动资 产和非流动资产；右边代表钱来自哪里，主要包括负债和股东权益； ●资产负债表中资产负债通常是评价公司偿债能力最重要依据。 ●公司经营的目的就是致力于做大股东权益。 恒等式： 资产 = 负债 + 股东权益
所有权与经营权分离
经营权
股东
委托经营
经营者
委托人
说明责任
代理人
会
计
2.1.1会计为什么（续）
会计的眼光看业务，主要围绕三个“活动”
• 企业：是以盈利为目的的组织
经营活动
企业日常经营：生产、购销、支付 工资、纳税、研发 投资活动 企业固定资产购置，对外收购公司， 处置投资 筹资活动 吸收股东投资款，自银行借款或还 款，分红、支付利息
财务管理仅仅是财务部门的事情 吗？
业务 1、研发经理如何投放产品科研经费？ 决策
2、信用经理如何拟定客户赊销政策？ 3、采购经理如何制定成本降低计划？
1.6 为什么学财务？ 加强与财务沟通
嘎嘎…嘎嘎… 嘎…… 咯咯咯咯…咯 咯…
你可以不当会计，但你公司一定会有会计。
了解一点他们的世界，至少可以改善沟通。