新企业办税指南（一）第一章税务登记税务登记1．图丁2013年大学毕业，打算自己创业办公司，该怎么办理工商营业执照、税务登记呢？2．范脑爱好广告设计，大学毕业打算先开一家“范脑广告设计中心”，她需要怎么办理呢？3．六妹下岗再就业，准备开个小经营部。
一、设立公司税务登记相关问题讲解图丁设立公司应该具备什么条件呢？1．图丁设立公司应该具备什么条件呢？2．有限责任公司必备条件3．股份有限公司必备条件（一）《公司法》的有关规定1．公司作为企业法人应具备的条件（1）依法成立;（2）有必要的财产或经费；（3）有自己的名称、章程、组织机构和场所；（4）能独立承担民事责任。
2．公司设立采取准则主义（有限责任）设立有限责任公司必须具备下列条件：（1）股东符合法定人数，有限责任公司由50个以下股东组成；（2）股东出资达到法定资本最低限额；有限责任公司注册资本的最低限额为人民币三万元。
全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的百分之三十。
一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币十万元。
（3）股东共同制定公司章程；（4）有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构；（5）有公司住所。
设立股份有限公司，则应具备条件：（1）发起人符合法定人数，即应当有2人以上200人以下为发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有住所；（2）发起人认购和募集的股本达到法定资本最低限额，股份有限公司注册资本的最低限额为人民币500万元，除法律、行政法规另有规定外，以募集设立方式设立股份有限公司的，发起人认购的股份不得少于公司股份总数的35%；（3）股份发行、筹办事项符合法律规定；（4）发起人制订公司章程，采用募集方式设立的经创立大会通过；（5）有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构；（6）有公司住所。
3．法人代表选择确定：13条，公司法定代表人由董事长、执行董事或经理担任，并依法登记。
4．股东责任：20条，公司股东应当遵守法律、行政法规和公司章程，依法行使股东权利，不得滥用股东权利损害公司或者其他股东的利益；不得滥用公司法人独立地位和股东有限责任损害公司债权人的利益。
公司股东滥用股东权利给公司或者其他股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。
公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。
5．不得抽逃出资：刑法159条，公司成立后，股东不得抽逃出资，否则处五年以下有期徒刑或拘役。
《公司法》第201条：公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃其出资的，由公司登记机关责令改正，处以所抽逃出资金额百分之五以上百分之十五以下的罚款。
国家工商总局《公司注册资本登记管理规定》第24条：股东或者发起人在公司成立后抽逃其出资的，由公司登记机关依照《公司登记管理条例》第71条予以处罚。
国务院《公司登记管理条例》第71条：公司的发起人、股东在公司成立后，抽逃出资的，由公司登记机关责令改正，处以所抽逃出资金额5%以上15%以下的罚款。
（二）《国务院关于调整固定资产投资项目资本金比例的通知》（国发[2009]27号）各行业固定资产投资项目的最低资本金比例按以下规定执行：1．钢铁、电解铝项目，最低资本金比例为40%；2．水泥项目，最低资本金比例为35%；3．煤炭、电石、铁合金、烧碱、焦炭、黄磷、玉米深加工、机场、港口、沿海及内河航运项目，最低资本金比例为30%；4．铁路、公路、城市轨道交通、化肥（钾肥除外）项目，最低资本金比例为25%；5．保障性住房和普通商品住房项目的最低资本金比例为20%，其他房地产开发项目的最低资本金比例为30%；6．其他项目的最低资本金比例为20%。
1．股东出资方式（1）货币出资（2）货物出资（3）无形资产出资（4）土地使用权和不动产出资（5）以发行权益性证券出资（6）以投资权出资（7）以债权出资（三）接受投资的会计处理1．实收资本2．资本公积3．印花税4．验资报告5．评估报告（四）公司设立阶段涉及税金税种计税依据印花税1．权利与许可证照 5元/件2．记录资金的账簿 (实收资本+资本公积)*0．5‰,其他5元/件3．土地使用权转让与出让合同, 合同金额的0．5‰契税接受以土地使用权等不动产出资按照土地使用权出让、出售及房屋买卖价的3%-5%都什么人要办理税务登记呢？企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
本涉税事项适用于单位纳税人、个人独资企业、一人有限公司办理税务登记。
需要办理设立税务登记的：1．企业2．企业在外地设立的分支机构和生产经营场所3．个体工商户4．从事生产经营的事业单位不需要办理设立税务登记的：1．国家机关2．个人3．无固定场所的流动性的农村小商贩想一想下岗职工王某开办了一商品经营部，按规定享受一定期限内的免税优惠，是否需要办理税务登记呢？下列应当办理税务登记的是（）。
A．国家机关B．个体工商户C．企业在外地设立的分支机构D．税法规定应纳税但暂享受免税待遇的单位和个人答案：BCD图丁设立公司要办理税务登记吗？如何办理呢？图丁办理税务登记需要什么资料呢？（一）纳税人应提供主表：《税务登记表（适用单位纳税人）》1份（文书编号：210101）（二）纳税人应提供资料：1．工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。
2．注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件；如生产、经营地址与注册地址不一致，分别提供相应证明。
3．验资报告或评估报告原件及其复印件。
对于三资企业可以在出资到位时提供(根据有关规定，外国投资者可以分期缴付出资，其中第一期出资不得少于外国投资者认缴出资额的15％，并应当在外资企业营业执照签发之日起90天内缴清)。
4．组织机构统一代码证书副本原件及复印件。
5．有关合同、章程、协议书复印件。
6．法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件。
7．纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的税务登记证（国、地税）副本复印件。
8．改组改制企业还须提供有关改组改制批文原件及其复印件。
9．汽油、柴油消费税纳税人还需提供：（1）企业基本情况表（2）生产装置及工艺路线的简要说明（3）企业生产的所有油品名称、产品标准及用途10．外商投资企业还需提供商务部门批复设立证书原件及复印件。
1．工商营业执照副本正本副本2．组织机构统一代码证书正本副本3．公司章程或协议书4．公司验资报告5．生产经营地证明材料自有房产租用房产6．法定代表人身份证件及联系电话7．财务负责人身份证件及联系电话8．办税人员的身份证件及联系电话图丁办理税务登记有时间限制吗？时限要求：从事生产、经营的单位应当自领取营业执照，或者有关部门批准设立之日起30日内，或者自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本。
审批时限:提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无违章问题，符合条件的当场办结；如纳税人提交的证件和资料明显有疑点的，在2个工作日内转下一环节，经核实符合规定的，自受理之日起20个工作日内核发税务登记证件。
程序：申请人依法提出申请，主管国税分局办税服务厅税务登记窗口受理、审核、核发税务登记证件。
非当场办结的，申请人需在规定的时间内，持国税部门的《税务登记证件领取通知单》到分局办税服务厅税务登记窗口领取税务登记证件。
税务登记证件税务登记证（国）税务登记证副本（国）税务登记证（地）税务登记证副本（地）图丁一忙就忘了去办理税务登记没事吧？办了税务登记就要先交税，晚点办行吗？违章处理：纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。
纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。
图丁办理税务登记要带多少钱呢？——好消息！工本费：纳税人领取税务登记证件免收工本费。
二、个体工商户税务登记相关问题讲解税务登记政府鼓励个体经济发展，据说个体工商户还有很多政策优惠呢！因此范脑不想马上办公司了！范脑爱好广告设计，大学毕业打算先开一家“范脑广告设计中心”，她需要怎么办理呢？三、临时经营税务登记相关问题讲解六妹打算在小区门口办个复印店，可是营业执照还没办下来，现在先开业了，有点问题的是有的客户买了东西要发票，听说没营业执照也可以办理税务登记，也可以领发票，是这样吗？临时经营怎么办理税务登记？设立登记（临时经营）（一）条件：1．从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需办理工商营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的（简称无照户纳税人）；2．领取临时工商营业执照的从事生产、经营的纳税人；3．有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人；4．在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业；5．非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记（简称异地非正常户纳税人）。
（二）所需资料：1．纳税人应提供主表、份数：《税务登记表（适用临时税务登记纳税人）》，1份（文书编号：210103）2．纳税人应提供资料：（1）法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件；（2）项目合同或协议及其复印件（无照户和异地非正常户纳税人除外）；（3）工商营业执照或其他核准执业证件的复印件（无照户纳税人除外）。
（三）纳税人办理业务的时限要求1．无照户纳税人，应当自纳税人义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
2．从事生产、经营并领取临时工商营业执照的纳税人，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
3．有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
4．境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
5．异地非正常户纳税人，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。