关于XX公司近三年生产经营状况分析集团公司财务：公司自2011年6月份从基建正式转入生产至2013年10月份止，已历时生产经营了2年半，生产经营状况一直是不如乐观，但为了配合集团公司的整体资本运作，一直在亏损的情况下经营，我们结合集团公司财务对公司进行的内部审计，将公司三年来的实际生产经营状况汇报如下：一、主要经济指标完成情况1、公司主营业务收支情况三年来，公司累计实现主营业务收入100,983,734.10 元，其中（冻品销售71,003,356元,毛鸭销售21,089,700.75 元，其他业务收入（鸭毛、鸭肠）8,890,676.68元。
主营业务成本：134,765,132.40元，营业税金及附加：180,970.96 元。
销售费用：6,254,611.47 元，管理费用：12,102,483.68 元，财务费用：6,133,432.14元，营业外支出:100,000元（环保罚款），实现净利润-58,552,896.50 元，实现净资产收益率：-90.41 % 详见附表1、2、收入成本费用分析表1湖北销售收入表2二、公司财务状况分析1、企业财务状况资产总额:XX.75元，负债总额:XX.73元，所有者权益总额：8XX.O2元。
资产负债率为：XX01%2、资产分析流动资产XX.39元占总资产XX.75元的XXX.55 %，其中包括、固定资产XX.11 元占总资产的XX.24%无形资产4,215,000元占总资产的X.54%,长期待摊费用：X.25元占总资产的X.67%,该项费用从基建转入公司开业后一直无法逐月摊入成本。
3、负债分析负债总额：X3元,流动负债占总负债的100%,经调整，其中：短期借款：为46,149,129.54 元占流动负债的82.35%,其中：在XX行贷款X万元（2014年2 月4日到期），武XX限公司借款：100万，在集团公司借款19,088,529.54元，在XX120万元，在XX借款1,123.06万元及职工集资款163万元，应付及其他应付账款7,649,021.86元占流动负债13.65 %（为欠供应商款项），预收账款718,688.83 元占流动负债的1.28% （为欠冻品客户款项），应付职工薪酬：1,522,744.50元（为职工工资及农户的代养费）占流动负债的2.72%。
详见以下表3、4三、经营管理目标主要成本费用分析（一）、主营业务成本：134,765,132.40元（其中分为放养和屠宰两大部份核1、3年放养部份成本（原材料）：127,644,896.61元，占主营业成本的94.72%c （1）、投苗6,745,241 只，回收毛鸭：6,088,670 只,计21,198,278.10 元（其中: 回收外卖毛鸭1,046,024只计，回收屠宰毛鸭5,042,646只，回收率达90.27%, 每只成本均价3.48元；（2）、采购饲料856,367包，计91,187,648.00元（其中大料706,693 包，计72,400,697.85 元，小料149,674 包，计18,786,950.15 元），每只成本均价14.97元（3）、药品：1,545,695.65元，每只成本均价0.26元；（4）、代养费：7,916,961.36元，每只成本均价1.30元；（5）、运费：3,456,564.16元, 每只成本均价0.57元（6）、其他费用（赔偿款等）：2,339,749.34元，每只成本均价0.38元；以上6项放养投苗回收毛鸭原材料成本达到20.964元/只。
外卖毛鸭计2,879,463.143公斤，每只毛鸭均为2.75kg ;屠宰回收毛鸭：销售10,138,578 公斤加库存304,417公斤计10,442,995公斤，每只毛鸭均为2.07kg计算，则放养总成本：127,644,896.61 元/（2,879,463.143 公斤+10,442,995 公斤）二每kg 成本均价为9.58元，而综合3年市场冻品均价为7元/公斤，外卖毛鸭均价为7.32 元/公斤，（屠宰回收毛鸭2.07*7=14.49元/只，每只鸭亏损：6.47元；外卖毛鸭2.75*7.32=20.13元/只，每只鸭亏损：0.83元）。
综合均价：7.07元/公斤，即每公斤亏损2.51元。
详见表5三年肉鸭放养主成本表5注：以上各项合计112385926.10+1545695.65+7916961.36+3456564.16+2339749.34= 127,644,896.61根据以上放养部份分析:1 ）、投苗回收毛鸭原材料成本达到20.964元/只*6,088,670只=127,644,896.61元2 ）、外卖毛鸭收入均价为7.3241元/公斤*2,879,463.143 公斤=21,089700.75元3 ）、冻品销售均价为7元/公斤* 10,138,578.09 公斤=71,003,356.68 元4 ）、存货：7,282,888.93 元盈亏点：投苗回收成本127,644,896.61-外卖毛鸭收入21,089,700.75-冻品销售71,003,356.68-存货7,282,888.93=放养部份实际亏损-28,268,950.25 元。
2、屠宰部份成本：14,403,125.67元（其中：车间人员工资：7, 198, 795.49元, 制造费用：7,204,330.18元）。
占主营业务成本的5.28%,按回收毛鸭：6,088,670 只计算，每只鸭需摊单位成本2.37元。
净亏损：14,403,125.67 元-（其他收入）鸭肠鸭毛8,890,676.68 =屠宰部份实际亏损-5,512,447.99 元（详见表6）制造费用表63、营业税金及附加：180,970.96元，按回收毛鸭：6,088,670只计算，每只鸭需摊单位成本0.03元。
净亏损：180,970.96元（三）、期间费用：24,490,527.30 元。
1、销售费用：6,254,611.47元，2、管理费用：12,102,483.68元，（含为配合集团公司资本运作多交的税金1,852,030.06元）：3、财务费用：6,133,432.14元，其中：支付银行利息5,900,619.80元，支付其他融资利息：175,982.02元，银行手续费：50,401.52元，其他费用开支16,428.82元。
按回收毛鸭：6,088,670只计算，每只鸭需摊单位成本 4.02元。
净亏损：24,490,527.29 元。
根据以上统计：每只鸭的（6项）单位成本为20.96+2.37+0.03+4.02= 27.38元/只；每公斤为11.96 元（即总成本159,336,630.65/13,322,458.233 公斤）。
三年实际亏损：58,552,896.50 元其中：1）、放养部份实际亏损：-28,268,950.25元2 ）、屠宰部份实际亏损：-5,512,447.99 元3 ）、营业税金及附加摊亏损：-180,970.96元4 ）、期间费用摊亏损：-24,490,527.30 元5）、营业外支出：-100000.00四、应交税金（2011-2013）计3,314,275.62 元。
（在管理费用中反映税金有1,852,030.06元为公司资本运作所多付出的税金）。
详见表7湖北交税统计表表7五、重大事项说明1 、公司目前的状况：除经营亏损外，每月需支付各项借款利息为：65.645万元/月，员工工资（在目前已减人的情况下）35万元/月，水电费：9万元/月, 计109.645万元。
2、洪湖国税稽查局已对我公司进行为期3年（2010-2012年）的账务稽查工作, 对我公司的外账毛鸭销售未做收入已罚款108,293.81元。
3 、集团财务对的内部审计需调整的会计事项，我财务已作好调查账准备，待审计报告来后一律调账。
4、税务局已对我公司两年的外账采购一直只有提货单和出入库单，没有采购发票质疑，有罚款的可能。
5、公司在鸭苗公司合作经营父母代肉种鸭投资180万元。
六、存在的问题和管理与控制针对我公司经营管理中三年来存在的问题，需管理与控制如下：（一）、加强期间费用的控制与管理:1车辆费用的管理：三年来小车费用达到1,014,784.55元；2、招待费用的管理：三年来招待费达到860,678.00元；3、办公费用的管理：三年来办公费达到428,345.43元。
以上三项费用虽有所偏高，但在三年建厂初期，为了搞活经济，在经营管理和争取减免所得税和增值税中有过多的付出。
但是，为了加强期间费用的管理，建议对以上费用还是需要进一步加强控制：（二八加强增值税票的控制和管理今年4月份以后，我公司已是免税单位，对销售的产品，根据国家税务局的规定，一律只能开据普通发票，为了防止虚开及错开，对开票一律需通过签呈的程序进行开票，确保增值税票的控制和管理，以防虚开给公司带来不必要的影响。
七、关于对集团财务审计报告的回复1 、固定资产有186,825元在集团财务审计中提到需转低值易耗品，根据新会计准则不对金额做具体规定，使用超过一个会计年度，为生产经营所购。
可列入固定资产，所以请示集团财务是否可不作调账为好，因为公司的固定资产本身不大。
2、交易性金融资产为仰比小区使用权（2013218-2016430）,转让费1,875,000元。
该项资产使用权公司正在协商解除协议。
3、关于公司“基地费用”账款务处理的说明（详见附件）4、关于祝家弟在公司的欠款，我们已向集团财务专题报告（详见附件）5、关于辞退周辉同志工资及补偿金支付问题的说明（详见附件）6、关于瞿汉民辞职补偿金支付问题的说明（详见附件）7、关于其他费用的调账：放养部份的调账：1、调账成本865298元是对2012年前期重复账目的调整，预付账款中王泽威280000元、李合林200000元，共计480000元；其他应收款-海大385298元，此帐均为2012年10月以前的账目。
_ 在录入新财务软件的时候，期初数重复录入2、其他业务收入为恒大补偿款150000元、李官炎鸭棚租金8000元、恒大饲料返点4330 元等；湖北实业有限公司财务部2013年11月21日。