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建筑工程企业财务管理制度流程

北****《财务管理制度》( 试行板 / 2016年7月 )*************************** 文件所属公司:北****************************第一章财务管理制度(一)部门工作职能(二)部门岗位职责(三)现金管理(四)银行存款管理(五)财务资料管理(六)固定资产管理(七)低值易耗品管理(八)办公用品管理(九)资金权限审批管理(十)费用报销管理(十一)往来帐款管理(十二)其他资产管理(十三)成本费用管理(十四)工程收入、利润及分配管理(十五)会计电算化资料管理(十六)报表管理第二章财务表单管理第三章财务部任职说明书编写说明一、本管理制度旨在通过规范和加强公司财务部的财务管理,以期公司财务人员在日常会计事务中,坚持原则,照章办事,逐步建立完善规范的管理体系。

为公司发展决策提供数据分析等决策依据,使公司在同行业中拥有良好的社会形象和品牌价值。

二、本制度是公司财务部门从事日常工作职业操守的规范文本,也是对其部门员工及公司相关部门员工执行力的考核依据。

本制度根据《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规编制。

三、本制度相关条款根据会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定拟定。

若条款与其存在矛盾或不符之处,应以国家法规、规范、技术标准等为准。

第一条1、2、3、4、5、第二条(一)1、2、3、4、5、6、定期对账,做到账证相符、账账相符、账物相符、账款相符。

7、按期结账,以便提供为编制有关会计报表所需数字,保证报表的完整性、正确性、及时性。

8、妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料,防止丢失毁损。

9、定期检查、分析经营情况,及时提出合理化建议,使会计工作有序、协调的配合公司其他经济管理工作的完成。

(二)出纳人员工作职责1、严格按照我国有关现金管理和银行结算制度管理好资金。

2、根据已经办理完毕的收付款凭证,逐笔、序时登记现金日记账和银行存款日记账,并结出余额。

现金的账面余额须同实际库存现金核对,银行存款的账面余额须及时与银行对账单核对。

月末编制“银行存款余额调节表”。

3、保管好库存现金,每日盘点库存现金,库存现金不能超过规定的限额,不得坐支和挪用现金,不得以白条抵库。

4、公司保险柜密码须严加保密,保险柜钥匙不得转交他人。

5、妥善保管财务印章,严格按照用途使用公司印章,支票、财务印章分开管理。

支票不得签发空白支票和远期支票,支票上必须写明收款单位、支票用途、规定的限额和签发日期。

6、严格管理空白发票、空白收据和空白支票,专设登记簿登记记录,认真办理领用登记手续。

7、支付各种款项前,必须审核原始票据,严格审查每项经济内容手续是否完备和合法,金额是否正确,是否符合审批程序,是否符合权限审批范围内的签字。

对于不符合规定的款项财务人员有权拒付。

8、不得将银行账户借给任何单位和个人办理结算套取现金。

不得将企业的现金收入作为个人储蓄存入银行套取利息。

9、收到现金要开收据,收到支票后要认真检查填写金额是否有误、文字是否正确、日期是否逾期、盖章是否齐全、字迹是否涂改,并及时存入银行。

第三条现金管理1、设置“现金日记账”,每日下班前由出纳员根据发生业务结出余额与库存现金核对。

2、出纳人员到银行提取现金,应填写《现金支票使用登记簿》(见附件表单)写明用途、金额,经负责人批准后方可提取。

3、现金的支出必须有付款凭据(如借款单,发票等),由负责人签字方可付款,凡能用支票支付的款项不得支付现金。

4、现金借款必须由经办人员填写《借款申请单》(见附件表单),经审批签字后方可办理。

借款后必须在三日内报销清账(工程部可根据工程情况十日内报销清账),如不能按期归还或出现损失,由经办人负责。

第四条1、2、3、4、5、6、7、第五条1、2、3、a)b)c)d)e)f)所附原始凭证张数,要与原始凭证相符。

g)有关人员的签名或盖章:出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。

h)会计人员填制记账凭证时,必须附有内容完备的原始凭证。

4、会计凭证应按月、按编号顺序装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由公司监督管理部门有关人员签名盖章。

5、原始凭证的基本要求是:6、a)原始凭证的内容必须具备:凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证公司名称或者填制人姓名;经办人员的签名或者盖章;经济业务内容;数量、单价和金额。

7、b)从外公司取得的原始凭证,必须盖有填制公司的公章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或者盖章。

自制原始凭证必须有经办公司领导人或者其指定的人员签名或者盖章。

对外开出的原始凭证,必须加盖本公司公章。

8、c)凡填有大写和小写金额的原始凭证,大写与小写金额必须相符。

购买实物的原始凭证,必须有验收证明。

支付款项的原始凭证。

必须有收款公司和收款人的收款证明。

9、d)一式几联的原始凭证,应当注明各联的用途,只能以一联作为报销凭证。

10、一式几联的发票和收据,必须用双面复写纸(发票和收据本身具备复写纸功能的除外)套写,并连续编号。

作废时应当加盖"作废"戳记,连同存根一起保存,不得撕毁。

11、e)员工公出借款凭据,必须附在记帐凭证之后。

收回借款时,应当另开收据或者退还借据副本,不得退还原借款收据。

12、会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经企业负责人批准。

13、会计人员工作调动或者因故离职,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。

没有办清交接手续的,不得调动或者离职。

14、接替人员应当认真接管移交工作,并继续办理移交的未了事项。

15、会计人员办理移交手续前,必须及时做好以下工作:16、a)已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的,应当填制完毕。

17、b)尚未登记的帐目,应当登记完毕,并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。

18、19、20、21、a22、23、b24、25、c26、27、d28、29、30、第六条1、2000元,2、3、公司固定资产实行归口分级管理制度。

财务部门负责验收、登记、建立卡片和核算工作;使用部门负责固定资产的保管、维修、保养工作,以保证财产的完整和安全。

公司所有固定资产的增、减变化,包括调出、调入,借出、借入,租出、租入及公司内部单位资产转移,都必须报到公司财务部办理相关手续,填制《固定资产调/借/租(出/入)情况表》(表六)以保证“账、卡、物”三者相符。

4、固定资产必须每年盘点一次,填制《固定资产盘点表》(表7)对盘盈、盘亏和报废必须严格检查,按规定经总经理批准后,于年度决算时处理完毕。

5、对固定资产的报废、毁损要分析原因明确责任,由于使用不当造成的应由责任人承担赔偿责任。

固定资产实物负责人变动时要办理书面移交手续。

第七条低值易耗品管理1、抵值易耗品按类别设置明细账,由资产使用部门进行管理,领用人员在财产保管明细表上签字确认。

2、低值易耗品毁损丢失,应由领用人负责包赔。

3、低值易耗品报废前不得出库,在报废时一次摊销。

第八条办公用品管理1、各部门每月25日前将下月所需办公用品上报公司办公室,经批准后方可购置。

2、办公用品购回后要办理入库,由公司办公室建立保管账。

领用办公用品时领用人须签字。

3、非消耗性办公用品领用时不办理出库,由领用人在财产管理明细表上登记,报废时出库。

第九条资金审批权限管理:1、超过以上部分需由执行董事长签字批准;2、3、4、收款5、6、a)b)款CDE)二;第十条1、2、3、4、a)b)c)职务一类区二类区一般人员 80 120主管、工程师级 130 170部门经理级 160 200公司副总级以上 200 2405、出差补助标准a)员工短途出差视同出勤,不再享受出差补贴。

b)长途出差补助标准:(元/人/天)职务一类区二类区一般人员 30 40主管、工程师级 40 50部门经理级 50 60公司副总级以上 70 806、员工出差交通报销标准a)员工出差乘坐交通工具:b)员工长途出差交通费,经理级(含)以上人员的陆路交通费可实报实销;经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车,如有特殊情况需乘坐出租车时,需经总经理批准后,方可报销。

c)员工在本市内办事,只报销公交车票、地铁车票,公交车票除二人及以上同行外均不得连号。

无特殊情况,不得报销出租车票。

报销出租车票须注明起、终点。

7、员工差旅费报销规定:a)住宿费,交通费按规定标准执行,超标自付(如有特殊情况需总经理批准方可报销),节约归已。

b)膳食费按规定标准领取,不得报销与此相关的费用。

c)通讯费以邮局凭证报销。

d)交际费用由领导核定并填写客餐报销单,经总经理批准方可报销。

e)f)g)h)i)1、a)b)c)d)e)f)g)1、a)b)c)1、无形资产自开始之日起,根据会计核算的规定,在有效使用期内平均摊入管理费用。

2、递延资产,以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等,开办费以企业开始生产、经营月份的次日起,按照不短于5年的期限分期摊入管理费用。

第十三条成本费用管理1、成本开支范围:工程施工过程中实际消耗的直接材料、直接工资、其他直接支出、制造费用,包括施工管理和组织所发生的管理人员工资,员工福利费,房屋设备折旧费等。

每个工程结束7天内,各项目经理要将其负责的工程成本费用包括已付款项和应付款项按类别填制“成本费用核销明细表”进行成本核销。

2、费用开支范围:公司为管理和组织经营活动而发生的各项管理费用,包括职工教育经费、劳动保险费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、税金、土地使用费、技术开发费、无形资产摊销费、开办费摊销、业务招待费、坏账损失、存货盘亏、毁损和报废(减盘盈)以及其它管理费用;3、为筹集资金而发生的各项财务费用,包括企业生产经营期间发生的利息支出(减利息收入)汇兑净损失,调剂外汇手续费,金融机构手续费以及筹资发生的其他材料费用等;4、工资管理严格遵照公司的工资支出计划并于月末根据其提供的有关资料正确计算当月提取数,经总经理签批于次月10日发放并计入各项成本费用中;5、职工福利费,按着职工工资总额的14%提取,列入成本费用,职工教育经费按职工工资总额的1.5%提取,在管理费列支。

第十四条工程收入、利润及分配管理1、工程收入的管理a)有关部门审验的工程决算书进行入帐,对于其他收入,由执行部门收款后开据收款收据,全部转交财务部门统一入帐。

b)任何部门不得以任何方式截留公司收入。

c)收入确认原则为完工百分比法即以完工程度进行收入确认2、利润管理a)为保证利润计划的实现,财务部门定期监督检查工程回款进度完成情况,按照成本计划、费用支出标准及各项定额等严格掌握各项支出。

第十五条会计电算化资料管理1、2、3、1、2、3、4、1.2.3.表:工程成本费用核销明细表4.表:应收账款明细卡5.表:未收账款明细表6.表:现金日记账表7.表:转账支票登记表8.现金支票领用单9. 转账支票领用单 10. 发票、收据签收单 11. (十一)工程竣工通知单 12. (十二)核算通知单13. (十三)表:固定资产购入申请表 (略) 14. 表:固定资产出售/清理/报废处置单(略)经理:款年 月日经理:款年 月 日总经理: 部门负责人:经办人:工程成本费用核销明细表工程编号:年月日总页第页姓名:部门:建卡日期:未收账款明细表日期:年月日现金支票领用单第四章财务部任职说明书部门:财务部职位:财务经理职级:部门经理1人主要职责描述:1、负责编制公司预算,职级:一般人员任职关键任务:协助财务经理完成公司会计核算工作。

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