【关键字】会计
《税务会计与纳税筹划》
教学大纲
第一部分：教学要求
一、授课对象：《会计学》的授课对象为会计（包括审计）专业的本科生。

在条件适宜的情况下可以在非会计专业（工商管理、经济学等）的学生中开设。

2、先修课程
学生应先学习《宏观经济学》、《微观经济学》、《财政与税收》或《税收学》、会计学以及高等数学等课程，以保证教学效果。

三、学分学时分配
本课程3学分，总学时54，章节学时安排如下：
第一章税务会计概述
一、教学目的与要求
本章带有全书绪论的性质，其目的是让自学应考者对税务会计有一个基本的了解。

要求通过本章的学习，理解税收与税务会计、企业(财务)会计的关系，税务会计的目标和特点，税务会计的基本理论（前提、原则、要素）
2、教学内容：第一节税务会计的概念
第二节税务会计的对象与目标
第三节税务会计的基本前提、一般原则
第四节税务会计的要素
第二章纳税基础
一、教学目的与要求：
掌握我国现行税制体系、税制构成要素、税收征管制度、纳税人有哪些权利和义务、税收法律责任。

2、教学内容
第一节税收与税法概述
第二节税制构成要素（税收实体法）
第三节税收征纳制度（税收征管法概要
第四节纳税人的权利与义务
第五节纳税人的税收法律责任
第六节我国税法体系
第三章增值税会计一、教学目的与要求：本章是本课程重点章节之一，要求通过本章的学习，理解和掌握我国增值税的基本内容(纳税人、纳税范围、对象、税率、计税依据、应纳税额的计算、税收优惠、纳税申报等)，增值税发票管理。

同时本章应侧重理解和掌握在增值税会计的账户设置方法，增值税进项税额、进项税额转出的会计处理方法，增值税销项税额的会计处理方法，增值税结转、上缴的会计处理方法，增值税会计信息披露。

2、教学内容：第一节增值税概述
第二节增值税的计算及申报
第三节增值税进项税额及其转出的会计处理
第四节增值税销项税额的会计处理
第五节增值税结转及上缴的会计处理
第六节出口退免税会计
第四章消费税会计
一、教学目的与要求：
通过本章的学习，理解和掌握消费税的基本内容；消费税计税依据的确认及应纳消费税的计算方法；消费税的会计处理方法。

2、教学内容：
第一节消费税概述
第二节消费税的计算和会计处理
第五章关税会计
一、教学目的与要求：
通过本章的学习，理解和掌握关税的基本内容；关税计税依据的确认及应纳税额的计算方法；关税的会计处理方法。

2、教学内容
第一节关税概述
第二节关税的计算与操作
第三节关税的会计处理
第六章营业税会计
一、教学目的与要求
通过本章的学习，理解和掌握营业税的基本内容、各税目营业税的计算方法及其相应的会计处理方法。

第一节营业税概述
第二节营业税的计算
第三节营业税的会计处理
第七章资源税会计
一、教学目的与要求：
通过本章的学习，理解和掌握资源税的基本内容、资源税的计算及相应的会计处理方法。

二、教学内容：
第一节资源税概述
第二节资源税的计算与申报
第三节资源税的会计处理
第八章所得税会计
一、教学目的与要求：
本章是本课程重点章之一，要求通过本章的学习，理解和掌握内、外资企业所得税的基本内容、计税方法；所得税会计的基本理论和方法，各种情况下，所得税的会计处理方法；个人所得税的基本内容及代扣代缴个人所得税、个体工商户所得税的会计处理方法。

二、教学内容：
第一节内资企业所得税
第二节外资企业所得税
第三节所得税会计基础
第四节所得税的会计处理
第三节个人所得税的计算与申报
第九章印花税会计
一、教学目的与要求：通过本章的学习，理解和掌握印花税的基本内容、
印花税的计算及相应的会计处理方法。

二、教学内容：
第一节印花税概述
第二节印花税的计算与申报
第十章其他税种的会计
一、教学目的与要求：通过本章的学习，理解和掌握其他税种的基本内
容、其他税的计算及相应的会计处理方法。

二、教学内容：
第一节土地增值税、城镇土地使用税会计
第二节城建税、房产税、契税与车船使用税会计
第十一章纳税筹划
一、教学目的与要求：在前面学习的基础上全面掌握纳税筹划的理论方法和实际应用
二、教学内容：
第一节纳税筹划的原理
第二节纳税筹划的专题研究与案例
第三节分税种的纳税筹划
第三部分：教学形式和方法
本课程综合性强，涉及经济学、会计学专业的多门知识。

在教学中应坚持理论联系实际的原则，课堂教学应以讲授为主，但应采取多媒体等多种教学形式，在对税法和税务会计基本理论和基本知识讲深、讲透的基础上，对实务中涉涉税案例分析，使学生掌握税务会计基础知识的同时对于税务筹划能灵活运用，提高实践能力。

同时，适当安排课堂讨论和小论文；并引导学生认真阅读教材、参考资料。

本科程拟安排作业次数5-6次、小论文2—3次。

第四部分：考试方法和标准
考试方法为闭卷考试，期末考试成绩与平时成绩的比例为7：3。

第五部分：选用教材
《税务会计》，盖地编，首都经贸大学出版社，2004年2月
《税务筹划》，高等教育出版社2003年7月
第六部分：主要参考书目
《税法》，中国注册会计师协会编，中国财政经济出版社，2005年3月
《税法Ⅰ、税法Ⅱ》，注册税务师执业资格考试教材编写组，中国财政
经济出版社，2005年1月
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