增值税专用发票管理制度
目的：
为了更好的加强发票的管理和财务监督、杜绝废票及滞留票，根据税务机关相关规定，结合我司实际情况，特制定本制度。

一、发票填开：
业务员通知销售文员开票，销售文员凭已发货的绿联开具增值税专用发票，存在折扣、折让的请在绿联空白处一并注明，并后附折让及折扣审批表，未注明特殊要求导致发票开错的，由相关责任人负全责。

每人每次每张票罚款100元、第二次200元、依此类推。

二、发票转交：
要切实贯彻执行发票签收制度，限15个工作日将签收回执寄到公司，由于没有交接手续导致发票丢失或商业公司未收到的，由所有相关责任人一并负全责并处以每人每次每张票罚款100元、第二次200元、依此类推，并承担登报及税务罚款相关费用。

三、关于商业公司开票信息变更：
业务员应在开具发票前及时将发票变更信息（商业公司出具的正式变更函）通知销售文员，销售文员凭变更函及相关绿联一同开票，如未及时通知导致发票开错的，由相关责任人负全责，并处以每人每次每张100元罚款。

四、关于退货：
1.商业公司未入账抵扣且距开票日期起180天以内的：
①将二联发票原件寄回公司
②对方商业出具退货证明（盖公章），退货证明要求注明：开票单位、开票日期、
发票代码、发票号码、品种、数量、不含税金额、税额、价税合计及退货原
因
③我司开具红字申请单并开具负数发票
2.商业公司已抵扣且距开票日期起180天以内的：
由对方商业开具红字申请单，我司凭申请单开具负数发票，并将负数发票抵扣联
退回商业予以入账。

3.距发票开具日期起180天以上的：
已不能作退回重开处理。

如果符合《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣
问题的公告》列举的客观原因类型的造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机
关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣
税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额。

五、关于丢失发票：
1.如果丢失前对方商业已入账认证相符的，对方商业凭我司提供的相应专用发票记账联复印件及我司所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经对方商业主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证使用。

2.如果丢失前未认证的，对方商业凭我司提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及我司所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经对方商业主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。

3.丢失发票距开票日期起180天以内的，要予以登报处理，并接受税务处罚，罚金及税金由相关责任人全额承担。

北京汉典制药有限公司
财务部。