集团有限公司内部员工借款及报销管理办法为了规范内部员工借款管理工作和及时清理内部员工借款，督促员工及时报账，有利于财务部门根据权责发生制原则进行账务处理,维护公司利益，加速资金周转、提高资金利用，特制定本办法。

一、内部员工因公借款及报销。

（一）内部员工因公借款指员工因履行公务而需要的借款。

（二）员工因公借款的借出和清收由各企业、部门负责人负责，财务部往来会计按月提交清收单给各企业、各部门负责人。

（三）员工因公借款要在办理完公务后的七个工作日内报帐，如因客观原因不能及时报帐的人员，应在三日内通知会计管理部给予登记，报帐时根据其借款额多退少补。

具体审批程序执行《亿利资源集团公司财务审批办法》。

（四）员工借款后，若在规定的时间内无故不履行报帐手续或不还清借款，财务部门要加收7.47%的借款利息；借款期超出三个月无故不还者，各企业、部门责令其停职清还。

（五）财务部门要每月负责向各企业、部门负责人提供清收单，，企业、部门负责人根据清收单及时督促其报帐或还款，若因审批不当或未及时清收而形成呆死帐，所造成的损失由企业、部门负责人全额承担，财务部未及时提供清收单形成呆死账，承担企业、部门负责人相同的额度。

（六）财务部门要在每月发放工资、通讯费补贴及职工分红等各
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种款项时，应首先扣除借款人在财务上所有的借款后发放。

（七）在财务部门的原有借款未清理完毕的，不得再有新的借款发生，即“此次不清，下次不借”(误了工作由借款人承担责任)。

（八）领取财务账内应付款的人员，必须先由往来会计核实其往来并签字，分管领导方可签批领取。

二、员工因私借款及清收。

(一)内部员工因私借款指员工因生活困难、公伤借款或一些意外情况确需各企业、部门帮助而在财务部门的借款。

(二)内部员工因私借款的借出和清收由第一签字人和财务部负责。

(三)员工因私借款必需由各企业或部门负责人签字，由借款人和第一签字人工资担保，并约定还款时间，未在约定还款时间内还款的，借款员工和担保人承担连带清偿责任。

三、遗留的内部员工借款清欠工作
（一）由于历史原因或在过去的业务过程中遗留下来的内部员工借款，财务部向各企业、部门提交明细表，由各企业、部门负责人会同督审委负责清收。

（二）财务部门要按月将此类借款明细汇总分析后报分管领导，分管领导根据清欠的对象、性质和工作情况，汇同各企业、部门负责人做出具体安排。

（三）清欠需要按一定比例提成的，具体提成比例可根据清欠对象的性质、难易程度等通过总裁办公会议研究决定。

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四、无论是因公因私借款，各借款人只要是记入借款人往来中，无论何用途、无论何理由未能报账，都必须由借款人、各企业、部门负责人负全部责任。

按此制度执行未能清偿的部分由借款人、各企业、部门负责人承担连带清偿责任。

五、财务部门、各企业、部门负责人应在每月经营例会上做内部员工借款情况专项汇报。

六、本办法由集团公司财务管理中心会计管理部制定并解释。

七、本办法从20 年月日起执行。

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