1.第一题X公司所得税税率为25%，该公司20X8年的收入和费用有关资料，如下表所示。
账户名称：借方发生额：货方发生额：主营业务收入800000其他业务收入120000营业外收入15000投资收益20000主营业务成本460000其他业务成本80000主营业务税金及附加8000销售费用10800管理费用13500财务费用1700资产减值损失2000营业外支出4000解析：请代为计算X公司20X8年度的利润表中下列项目的金额。
（1）营业收入（920000 ）元，=主营业务收入800000+其他业务收入120000 （2）营业成本（54,0000）元，=主营业务成本460000+其他业务成本80000（3）营业利润( 364000)元，=营业收入920000+投资收益20000-营业成本540000-主营业务税金及附加8000-销售费用10800-管理费用13500-财务费用1700-资产减值损失2000.（4）利润总额（375000 ）元，=营业利润364000+营业外收入15000-营业外支出4000 （5）净利润（281250）元，=利润总额375000×（1+税率25%）第二题：X公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售甲商品，适用增值税率为17%,所得税税率为25%，不考虑其他相关税费。
该公司20X8年发生以下经济业务:1、销售甲产品一批，该批产品的成本为16万元，销售价款为40万元，专用发票注明增值税6.8万元，产品己发出，提货单己交给买方，货款及增值税款尚未收到;2、本年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元;3、本年出租一台设备，取得租金8万元;4、本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元;5、用银行存款支付销售费用1万元;6、在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。
则X公司20X8年利润表的下列报表项目金额为:1、营业收入();2、营业成本();3、营业利润();4、利润总额();5、净利润().解析：则x公司20X8年利润表的下列报表项目金额为：1、营业收入(48)；主营业务收入40万+其他业务收入8万2、营业成本(17)；主营业务成本16万+其他业务成本1万3、营业利润(20=48-17-11=20=480000－170000－（80000＋20000）－100004、4.利润总额(22)=20+25、5.净利润(16.5)=22*(1-0.25)=16.5第三题：x公司所得税税率为25%,该公司20X8年11月份利润表如下表所示利润表(简表)20X8年11月编制单位:x公司单位:元项目本期金额本年累计金额一、营业收入略 4 500 000减:营业成本 3 000 000营业税金及附加 120 000销售费用 300 000管理费用 380 000财务费用 6000二、营业利润(损失‘一‘填列) 694 000加:营业外收入 6 000减:营业外支出 4 000三、利润总额(损失，一‘填列) 696 000减:所得税费用 174 000四、净利润(亏损以‘一‘填列) 522 000X公司12月份发生以下经济业务:1、对外销售甲商品5000件，单价80元，增值税税率17%，己办妥银行托收货款手续;2、接受固定资产捐赠一台，估计原价20000元，七成新;3、计算分配本月应付职工工资共计45000元，其中管理部门25000元，专设销售机构人员工资20000元4、结转己销售甲商品5000件的销售成本300000元;5、根据销售收入的3%，计算应交纳已销售的甲商品的消费税12000元;6、将本月实现的损益结转至“本年利润”账户。
要求:根据上述资料，计算下列X公司20X8年利润中(1)、(2)、(3)、(4)、(5)的金额利润表(简表)20X8年12月编制单位:x公司单位:元项目本期金额本年累计金额一、营业收入 (1)略减:营业成本 3300000.00营业税金及附加 132000.00销售费用 320000.00管理费用 (2)财务费用 6000二、营业利润(损失‘一‘填列) (3)加:营业外收入 20000. 00减:营业外支出 4000.00三、利润总额(损失，一‘填列) (4)减:所得税费用 14250.00四、净利润(亏损以‘一‘填列) (5)解析：12月发生的业务应作如下会计分录：1.借：银行存款468000贷：主营业务收入400000应交税费-增值税-销680002、营业外收入20000*0.7=140002.借：管理费用25000销售费用20000贷：应付职工薪酬450004、借：主营业务成本300000贷：库存商品3000005、借：营业税金及附加12000贷：应交税费——应交消费税12000所求数应该为期初数+本期发生额一、营业收入(1)450万+40万=490万减:营业成本3300000.00营业税金及附加132000.00销售费用320000.00管理费用(2)405000.00财务费用6000.00二、营业利润(损失‘一‘填列)(3)73.7万加:营业外收入20000. 00减:营业外支出4000.00二、利润总额(损失，一‘填列)(4)75.3万减:所得税费用188250.00四、净利润(亏损以‘一‘填列)(5) 56.475万《会计基础-计算题04—利润表：》第四题：X公司12月份发生以下经济业务:1、对外销售甲商品3500件，单价68元，增值税税率17%，己办妥银行托收货款手续;2、接受固定资产捐赠一台，估计原价10000元，七成新;3、计算分配本月应付职工工资共计40000元，其中管理人员25000元，专设销售机构人员工资15000元4、计提本月办公用固定资产折旧1200元;5、结转己销售的3500件甲商品成本140000元;6、将本月实现的损益结转至‘本年利润‘账户。
要求:根据上述资料，计算下列x公司20X8年利润表中(1)、(2)、(3)、(4)、(5)的金额利润表(简表)20X8年12月编制单位:x公司单位:元项目本期金额本年累计金额一、营业收入 (1)减:营业成本营业税金及附加销售费用管理费用 (2)财务费用资产减值准备二、营业利润(损失以"-"填列) (3)加:营业外收入减:营业外支出三、利润总额(损失以"-"填列) (4)减:所得税费用四、净利润(亏损以“一”填列) (5)解析：答案:利润表(简表)20X8年12月编制单位:X公司单位:元项目本期金额一、营业收入 (1) 238000 3500*68=238000减:营业成本 140000营业税金及附加销售费用 15000管理费用 (2) 26200 25000+1200=26200财务费用资产减值准备营业利润(损失以"-"填列)(3)=238000-140000-15000-26200=56800加：营业外收入7000(10000*70%=7000)减:营业外支出三：利润总额(损失以“-”填列) (4)=56800+7000=63800减:所得税费用 =63800*0.25=15950四：净利润(亏损以‘一‘填列) (5) =63800-15950=478502.会计基础-计算题01《资产负债表》第一题某公司2008年12月初有关账户余额如下:账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金1280 应付账款75400银行存款223450 短期借款355430应收账款87600 应交税费15800库存商品158900 累计折旧24600合计471230 合计471230X公司12月份发生以下业务:1、收到其他单位前欠货款32000元存入银行，2、销售商品1000件，每件销售100元，每件成本70元，增值税税率17%,款项已收，存入银行;3、采购商品一批，增值税专用发票列示的价款为50000元，增值税率为17%，货已入库，款未付;4、开出转账支票支付上述销售商品的运杂费用2000元;5、从银行存款账户中归还短期借款50000元以及本月借款利息350元;6.通过银行转账支付上述部分购料款38500元。
要求:根据上述资料，代x公司完成下列资产负债表的编制(提示表中金额全部为年末数)资产负债表(简表)20X8年12月31日编制单位:X公司单位:元资产年初数年末数负债和所有者权益年初数年末数流动资产:略流动负债:略货币资金282880 短期借款50000应收账款（1）应付账款（4）存货（2) 应交税费(5）流动资产合计(3）流动负债合计169700非流动资产: 所有者权益：长期股权投资100000 实收资本800000固定资产562970 未分配利润170650非流动资产合计662970 所有者权益合计970650资产总计1140350 负债及所有者权益合计1140350会计分录：1、借：银行存款32000贷：应收账款320002、借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费-应交增值税（进项税额）17000借：主营业务成本70000贷：库存商品700003、借：库存商品50000应交税费-应交增值税（进项税额）8500贷：应付账款585004、借：销售费用2000贷：银行存款20005、借：短期借款50000贷：财务费用-（利息）350银行存款503506、借：应付账款38500贷：银行存款38500（1）应收账款=87600-3200=55600（2）存货=158900-70000+50000=138900货币资金=库存现金+银行存款（期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额）=1280+223450+32000+117000-2000-50350-38500=282880（3）流动资产合计=货币资金+应收账款+存货=282880+55600+138900=477380 （4）应付账款=75400+58500-38500=95400（5）应交税费=15800+17000-8500=24300会计基础-计算题02《资产负债表》第二题：X有限公司20X8年9月30日有关总账和明细账户的余额如下表:资产借或贷余额负债及所有者权益借或贷余额库存现金借 4800 短期借款贷 160000银行存款借 218000 应付账款贷 52000其他贷币资金借 69000 -丙企业贷 75000应收账款借 8000 -丁企业借 23000-甲公司借 120000 预收账款贷 5500-乙公司贷 40000 -C公司贷 5500坏账准备贷 1000 应交税费贷 14500预付账款借 12000 长期借款贷 200000-A公司贷 3000 应付债券贷 230000-B公司借 15000 其中一年到期的应付债券贷 30000原材料借 46700 长期应付款贷 100000生产成本借 95000 实收资本贷 1500000库存商品借 60000 资本公积贷 110000存贷跌价准备贷 2100 盈余公积贷 48100固定资产借 1480000 利润分配贷 1900累计折旧贷 6500 -未分配利润贷 1900无形资产借 402800 本年利润贷 36700资产合计 2458700 负债及所有者权益合计 2458700则X公司20X8年9月末资产负债表的下列项目金额为:1、预付款项()元;2、存贷()元;3、应付账款()元;4、流动负债合计()元;5、所有者权益合计()元。