•流动资产
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山东黄金矿业股份有限公司财报分析
负债类项目和所有者权益类 项目变化的趋势分析
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山东黄金矿业股份有限公司财报分析
•负债类项目变化分析
2008
2009
2010
2011
短期借款 977,700,000.00 应付票据 2,000,000.00
1,790,000,000.0 1,590,000,000.00 1,483,000,000.0
•短期偿债能力分析
•1 •流动比率=流动资产/流动负债 •2 •速动比率=速动资产/流动负债 •3 •现金比率=现金类资产/流动负债
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山东黄金矿业股份有限公司财报分析
•1 •流动比率=流动资产/流动负债（2左右较合适）
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•该流动比率较低，表明短期偿债能力较弱，流动负 债的安全性较低。因为该企业存货、应收账款，预付 账款占流动资产比例非常高。
山东黄金矿业股份有限 公司财报分析
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2020/11/11
山东黄金矿业股份有限公司财报分析
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•资产分析 •负债和所有者权益分析
•营运能力分析 •短长期偿债能力分析 •与同行业分析
•管理用财务报表分析
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资产分析
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•长期偿债能力分析
•1
•资产负债率=负债总额/资产总额 X100%
•2 •产权比率=负债总额/股东权益X100%
•股东权益与固定资产比率=股东权益/固 •3 定资产净值X100%
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•定比趋势分析
2008
2009
短 期 借 100% 款
应 付 票 100% 据 应 付 帐 100% 款 应 付 职 100% 工薪酬
长 期 应 100% 付款
183% 145% 105% 154%
88%
2010 163% 100% 159% 411%
•从总体上看，山东黄金财务状况良好，资产总额、负债与股东权益总额呈上升趋势，且
•资产负债结构比较接近流70%，但相对于流动负债30%，长期负债10%，所有者权益60% •的理想结构，企业负债和所有者权益结构不算合理，负债比重较高，且流动期负债比重大。
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0
0
2,900,000.00 2,000,000.00 0
应付帐款 314,714,653.90 330,765,443.14 499,942,925.91 807,250,323.01
应付职工 27,842,124.50 薪酬
长期应付 81,236,339.58 款
42,901,611.56 114,483,626.25 224,533,032.23 71,322,429.58 63,672,674.58 56,022,919.58
335,502,188.0 3,914,747,940
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2008
实收资本
100%,
资本公积
100%
盈余公积
100%
未分配利润 100%
2009 200% 55% 116% 166%
2010 400% 36% 126% 245%
2011 400% 36% 270% 415%
•3 •现金比率=现金类资产/流动负债（在0.2以上较好）
•现金比率是速动资产扣除应收帐款后的余额与流动负债
的比率，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。但这一
比率过高，就意味着企业流动资产未能得到合理运用。从
而可以看着该企业的现金比率较为合适，短期偿债能力一
般。
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78%
2011 152% 0 257% 806%
69%
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•所有者权益类项目变化分析
2008
2009
2010
实收资本 355,768,102.00 711,536,204.00 1,423,072,408.00
•经营能力很好 •（二）存货周转速度分析
•对存货的管理效率还有待提高，存货的囤积现象较为严 重
•尽量多开发其他的业务，减少对黄金的生产，加快存货周 转，减少存货积压，降低对存货的占用资金和管理成本。
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•（三）流动资产周转速度分析
•流动资产周转速度慢和变现能力弱，而流动资产周转速 度减慢主要是因为流动资产占用额比较多的缘故。
•加强对流动资产的管理，提高其变现能力，加快变现速 度•（。四）总资产周转速度分析
•总资产的周转速度越来越慢
•加强对流动资产和固定资产的管理，提高其变现能力， 加快变现速度，特别是对流动资产。
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长短期偿债能力分析
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•2 •速动比率=速动资产/流动负债（1左右较合适）
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•速动比率扣除流动资产中变现能力较差的项目（ 不含应收账款），然而该企业的存货、预付账款 占流动资产的比率较高，所以该比例较低，进而 说明了该企业的短期偿债能力较低档演模板
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营运能力分析
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•（一）应收账款周转速度分析
•对应收账款的管理能力强，加快了资金的流转
2011 1,423,072,408
资本公积 838,378,432.50 463,752,020.71 298,199,996.62
298,199,996.6
盈余公积 124,037,750.87 143,638,864.43 155,764,469.87
未 分 配 利 943,491,208.86 1,562,131,679.50 2,311,745,672.82 润