1董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行否2开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出…否3上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会是4人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致…. 是5土地使用权业务由行政部门负责经办是6从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不鋷出否7要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键是8内部控制是由企业董事会，管理层和全体员工共同实施的是9无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批否 10建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起否11企业文化可以产生直接的经济效益否12负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一否13逾期3年的应收账款符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失是14职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的企业文化否15发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大否16绩效反馈的主要方式是绩效面谈是17无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准 F18审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责 F19销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬 F20筹资方案编制后由董事长审批合格后通过 F21一头狮子带领一群绵羊….F22购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购，采购和会计….F23企业针对异地子公司的投资，应该完全授权给予子公司…..F24适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商….F25资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购 Y26企业长久发展的生命线是资源节约 F27组织构架，人力资源，研究与开发，社会责任都属于内控中的内部….F1．逾期3年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。

正确答案是：是答案分析：逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。

答案分析：无形资产调拨的价值应当由企业财会部门审核批准。

2．内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的。

正确答案是：是答案分析：内部控制的控制主体是董事会、经理阶层和其他员工。

3．上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。

正确答案是：是答案分析：根据相关规定，上市公司要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。

4．适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。

正确答案是：否答案分析：订单或合同采购一般比较适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务。

5．董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。

正确答案是：否答案分析：按公司章程规定，董事会审议通过的方案须报经股东（大）会批准，经批准还应履行相应的程序，下发到战略执行单位。

6．从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。

正确答案是：否答案分析：企业履行社会责任从长期看形成企业的无形资产，为企业股东带来长远利益。

为实现企业效益保证股东的利益，企业需要形成对一套完善的企业社会责任长期利益和短期利益的权衡原则和决策机制。

7．人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需员工。

正确答案是：是答案分析：8．企业针对异地子公司的投资，应该完全授权给予子公司投资决策的充分自由，使其因地制宜，按照自己制定的战略快速发展。

正确答案是：否答案分析：企业针对子公司的投资，应建立科学的投资管控制度，关注异地的子公司的发展。

9．建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。

正确答案是：是答案分析：严格质量控制应从源头抓起，是一个全过程的控制。

从原材料进厂，一直到产品销售等各个环节和流程，都必须有严格的质量控制标准作保证。

10．绩效反馈的主要方式是绩效面谈。

正确答案是：是答案分析：11．要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。

正确答案是：是答案分析：在发展战略的实施阶段，要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。

12．企业长久发展的生命线是资源节约。

正确答案是：否答案分析：产品质量是企业长久发展的生命线。

13．企业文化可以产生直接的经济效益。

正确答案是：否答案分析：企业文化通过规范组织管理的其他各项机制，提升企业核心竞争力，间接作用于经济效益。

14．筹资方案编制后由董事长审批合格后通过。

正确答案是：否答案分析：重大的筹资方案必须经过股东（大）会集体批准，任何企业和个人都无权单独做出重大的筹资决策。

15．职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策。

正确答案是：否答案分析：职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的企业文化。

16．审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责。

正确答案是：否答案分析：股东大会/董事会主要职责是审批无形资产购置计划。

17．销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。

正确答案是：否答案分析：销售人员所获得的佣金收入属于奖励薪酬。

18．发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大。

正确答案是：否答案分析：发展战略的实施与公司的每位员工息息相关，需要高层管理者积极推动，全体员工积极参与。

19．资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。

正确答案是：是答案分析：资本支出和租赁合同，企业通常要求作特别授权，只允许指定人员提出请购。

20．组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。

正确答案是：否答案分析：研究与开发属于控制活动类指引。

21．购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完成。

正确答案是：否答案分析：为了达到控制的目的，验收的职能必须由独立于请购、采购和财会部门的人员来承担。

22．土地使用权业务由行政部门负责经办。

正确答案是：是答案分析：23．无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。

正确答案是：否答案分析：无形资产调拨的价值应当由企业财会部门审核批准。

24．开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出一式三联的销售发票(以增值税销售发票为例)。

正确答案是：否答案分析：开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出一式四联的销售发票(以增值税销售发票为例)，一联留存，一联交记账人员，另两联交客户。

25．一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。

这个事例主要体现了：在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键正确答案是：否答案分析：26．无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。

正确答案是：否答案分析：无形资产的投出应当由公司董事会审批，财务部门受权人员一同办理无形资产转让手续，无形资产转让合同应由公司高级经理签字同意。

27．负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。

正确答案是：否答案分析：信用部门是在销售部门的协助下，负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案。

D项属于信用管理部门的职责。

28．上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。

正确答案是：是答案分析：根据相关规定，上市公司要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。

29．组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。

正确答案是：否答案分析：研究与开发属于控制活动类指引。

30．无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。

正确答案是：否答案分析：无形资产调拨的价值应当由企业财会部门审核批准。

31.为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，由于比较熟悉企业流程，因此可以同时为同一企业提供内部控制评价服务。

【答案】错误【解析】为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制评价服务。

32.一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。

这个事例主要体现了：在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键。

（）【答案】正确33. 根据审计范围的规定，注册会计师审计的范围仅限于财务报告内部控制。

（）【答案】错误【解析】根据审计范围的规定，注册会计师审计的范围应当覆盖企业内部控制整体而不限于财务报告内部控制。

34. 鉴于内控评价机构设置的独立性原则，评价工作组成员不可以吸收企业员工来参加。

（）【答案】错误【解析】评价工作组成员应当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。

35.从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。

（）【答案】错误【解析】企业履行社会责任从长期看形成企业的无形资产，为企业股东带来长远利益。

为实现企业效益保证股东的利益，企业需要形成对一套完善的企业社会责任长期利益和短期利益的权衡原则和决策机制。

36.为了防止小道消息的传播，企业禁止使用非正常或常规的沟通渠道。

（）【答案】错误【解析】在多数情况下，正常的报告渠道就是适当的沟通渠道。

然而，在特定条件下，需要独立的沟通途径作为一个预防失败的机制，在正常渠道不起作用时加以运用。

37.业务外包过程中所有涉及企业资产存量和增量的变动，应当保有其书面凭证，财会部门据此作适当的会计处理。

（）【答案】正确38. 企业长久发展的生命线是资源节约。

（）【答案】错误【解析】产品质量是企业长久发展的生命线。

39. 预算调整的审批权限应该高度集中。

（）【答案】正确40. 计算机信息系统操作人员可以根据实际需要随时进行系统软件的删除、拷贝、修改等操作。

【答案】错误【解析】计算机信息系统操作人员不得擅自进行系统软件的删除、拷贝、修改等操作，不得擅自升级、改变系统软件版本或更换系统软件，不得擅自改变软件系统环境配置。

41. 企业全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的真实性和完整性承担责任。

（）A 正确B 错误正确答案：A42. 坚决禁止企业截留和坐支现金，否则企业编制的现金流量（收支）预算基本上形同虚设。

A 正确B 错误正确答案：A43.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员。

（）【答案】错误【解析】企业出纳人员不得兼任电算化系统管理员。

44.业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。

（）【答案】错误【解析】表面看来业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。

实质上，业务外包可以理解为一种经营管理的策略，简化了企业的管理环节。

45. 工程项目的流程一般包括工程立项、设计、建设和竣工验收等四个阶段。

【答案】错误【解析】工程项目的流程一般包括工程立项、设计、招标、建设和竣工验收等五个阶段。

46.具有民事行为能力的代理人应当在授权委托的范围内签订合同，不得转委托。

（）【答案】正确47.企业重大或核心业务外包，应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施。