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文档之家› 工程项目内部控制流程图表(参考模板)
工程项目内部控制流程图表(参考模板)
等建议
审核
报送政府主
管部门审批 5
组织工程项目
可行性研究
6
完善《工程项 起草《工程项
目可行性研 目可行性研
究报告》 7
启动工程项 目准备工作
究报告》
产损失
资料存档
D1
D2 审批 准
审批 D3
准
结束
2.工程项目审批流程控制表 11-2
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工程项目审批流程控制
控制事项
详细描述及说明
1.工程部根据立项研究和可行性研究的结果编制《工程项目建议书》和《工程项目可行性
研究报告》,并提交总经理进行决策 D1
2.工程部根据工程项目是否需要政府主管部门审批或备案,履行相关的外部审批或备案手
续
阶段 控制
3.选择工程项目采购商一般通过公开招标的方式 D2
4.财务部和其他部门对工程项目概预算的编制提出合理化建议
规范 参照 《企业内部控制应用指引》
规范 《企业会计准则——基本准则》
文件资料
《工程项目申请单》 《项目建议书》、《工程项目可行性研究报告》
D3
接下页
业务风险
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工程项目业务流程与风险控制
(续)
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
工程部
项目部
相关部门 施工单位
重大工程项目变更资 料不进行及时、准确 的整理保存,可能导 致资料遗失,进而给 企业带来损失;工程 项目会计处理和相关 信息不合法、不真实 完整,可能导致企业 资产账实不符或资产 损失
审批
1 组织进行工程 项目立项研究 和可行性研究
开始
提出工程
项目的需求
D1
2 根据需要履行
外部报批手续
3
成立项目部
选择工程 项目采购商
4
编制工程 参与编制并
项目概预算 提出建议 D2
提出预付款 支付申请
5 监督、控制 项目施工
支付预付款
开展项目 施工
提出《工程 项目变更
申请》
讨论工程项目变更的成本和可行性
及责任人 总经理、工程部人员、项目部人员、会计、出纳
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11.1.2 工程项目审批流程
1.工程项目审批流程与风险控制图 11-2
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企业内部控制指引 11——工程项目内控流程图表
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11.1 工程立项控制
11.1.1 工程项目业务流程
1.工程项目业务流程与风险控制图 11-1
工程项目业务流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
可能因重大差错、舞 并进行讨论
进行资金、 政策、法律等
方面论证
弊、欺诈而导致资产 损失
审批 准
审核
3 汇总论证 结果并上报
4 组织编制《项 目建议书》
进行工程 质量、技术、
安全论证
记载工程项目各环节 业务开展情况的记录 和凭证不全面,有虚 报现象,可能导致企 业资产账实不符或资
审批 准
对 提供资金、 政策、法律
相关
《企业会计制度》
规范
《企业内部控制应用指引》
参照
《企业会计准则——基本准则》
规范
《中华人民共和国安全生产法》
《中华人民共和国建筑法》
《工程项目目验收申请单》、《工程变更申请单》
《工程项目竣工验收报告》
责任部门 工程部、项目部、财务部
控制事项
详细描述及说明
1.相关部门提出投资或工程项目的需求,提交《工程项目申请单》给总经理
D1 2.总经理收到《工程项目申请单》后,指示相关部门对项目进行投资机会研究
阶段 控制
3.工程部经理汇总相关部门和项目工程师对工程项目的技术、安全和工程质量等的论证,
并上报给总经理 D2
4.项目可行性论证经讨论得到论证后,工程部经理组织相关人员编制《项目建议书》,并上
D3 5.项目部主要对工程项目的成本、安全、质量、进度等进行控制
6.单项工程完成后,施工单位可以申请项目部进行单项工程验收;整体工程完成后,施工
单位申请整体工程竣工验收
D4 7.财务部出纳负责办理工程项目剩余款项的结算和支付
8.财务部会计负责进行工程项目相关总账和明细账的账务处理工作
应建 规范
《工程项目决策管理制度》、《工程项目授权审批制度》、《工程项目概预算管理制度》 《工程项目变更管理细则》、《工程项目招标管理细则》、《工程竣工验收细则》 《工程项目质量管理条例》、《项目进度控制办法》
阶段
总经理
工程部
项目部
相关部门 施工单位
工程项目事项未经严 格审批,可能导致企 业遭受经济损失;工 程项目违反国家法律 法规,可能遭受外部 处罚、经济损失和信 誉损失
进行工程 项目决策
工程项目概预算编制 不当和执行不力,可 能造成工程项目建造 成本的增加
工程项目成本失控, 可能造成企业经营管 理效益和效率低下; 企业《工程项目变更 申请》未经相关部门 或中介机构(如工程 监理、财务监理等) 的审核,可能给企业 造成经济损失
报给相关部门主管审核和总经理审批
5.《项目建议书》得到政府主管部门审批后,工程部经理组织工程项目可行性研究的相关工
作
D3 6.项目工程师起草《工程项目可行性研究报告》,工程部经理进行补充完善 7.《工程项目可行性研究报告》得到总经理审批和政府主管部门审批后,启动工程项目的各 项工作
应建 《工程项目岗位责任制度》 相关 规范 《工程项目授权审批制度》、《工程项目决策管理制度》
参与
组织开展 单项和竣工
验收工作
接上页 D3
6 提出单项
和竣工 验收申请
开展项目 后评估
验收 通过
通过 申请支付 剩余款项
资料文件存 档
未通过
根据意见 进行修理、
完善
7
D4
支付
剩余款项
8 进行相关
账务处理
结束
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2.工程项目业务流程控制表 11-1 工程项目业务流程控制
工程项目审批流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
相关部门 工程部经理 项目工程师 政府主管部门
工程项目决策失误, 可能造成资产损失或 资源浪费
2 指示相关 部门进行投 资机会研究
开始
1 提出工程 项目的需求
工程项目未经适当审
批或超越授权审批, 组织召开工程 项目投资会议