1、控制流程图 2、工资业务控制 3、投资业务控制
❖1、控制流程图
控制流程图描述的是公司整个控制系统的程序和过程，是对一步一 步的交易处理过程的图形化表示，包括文件的准备、授权、流程和 保管等
可分为:水平流程图（horizontal flowcharts）和垂直垂直流程图 (vertical flowcharts)
按章操作莫乱改，合理建议提出来。2020年10月上 午10时10分20.10.1210:10Oct ober 12, 2020
作业标准记得牢，驾轻就熟除烦恼。2020年10月12日星期 一10时10分1秒 10:10:0112 Oct ober 2020
好的事情马上就会到来，一切都是最 好的安 排。上 午10时10分1秒 上午10时10分 10:10:0120.10.12
并归档.
部门1
作业
经办
业务部门 制单
会计部门 审核 记帐
出纳部门 付款
2 业务部门
外单位
原始凭证 报销单
会计部门
费用帐
财务部门
日记帐
审核
审核
审核
付款
审核
记帐
出纳

工资业务内部控制 工资业务基础工作 工资业务流程再造
› 工资业务循环 › 工资业务常见弊端 › 工资业务内部控制要点
谢谢大家！
水平流程图（系统流程图）是将程序中所涉及的部门或只能以水平 的方式描述在页面上。通常，代表某一部门或职能所应承担的活动、 应遵守的控制制度和文件资料的流程被反映在同一垂直列上。
垂直流程图以从上到下的形式反映某程序的连续步骤，其不能清晰 的反映系统所涉及的各个部门以及部门的职能。
流程图 ---符号（1）
人生得意须尽欢，莫使金樽空对月。10:10:0110:10:0110:1010/12/2020 10:10:01 AM
安全象只弓，不拉它就松，要想保安 全，常 把弓弦 绷。20.10.1210:10:0110:10Oct -2012-Oct -20
加强交通建设管理，确保工程建设质 量。10:10:0110:10:0110:10M onday, Oct ober 12, 2020
聘用考核 其它福利
会计记录
考勤 工资结算 工资分发
虚列工资开支 虚提福利费 擅自改变工资、福利费用途
1．工薪循环的职务分离 2．考勤记录控制 3．工资核算控制 4．工资发放控制
工资形成和标准 考核方式和记录
员工考勤流程 工资核算发放流程 养老金交纳流程
投资业务内部控制 投资业务基础工作 投资业务流程再造
凭证 处理 暂存
帐本 报表
Y 决策
N
内连接
永存
外连接 流程线 说明
流程图 --符号（2）
凭证 报表
过帐 来源
始点
副本
保存
帐本
按字母 A 保存
按顺序 N 保存
按日 D期
保存
签名 N 合并 D 注销 A
流程线 两种来源 资料去向
流程图 --符号（3）
凭证 帐本 报表 保存
作业 转记 暂存
Y
N
决策
单位或人
一马当先，全员举绩，梅开二度，业 绩保底 。20.10.1220.10.1210:1010:10:0110:10:01Oct -20
牢记安全之责，善谋安全之策，力务 安全之 实。2020年10月12日 星期一10时10分1秒M onday, Oct ober 12, 2020
创新突破稳定品质，落实管理提高效 率。20.10.122020年10月12日 星期一 10时10分1秒20.10.12
投资业务循环 投资业务常见弊端 投资业务内部控制要点
投资计划 会计记录
投资作业 支付款项 投资收益 投资处置
盲目投资，投资效益差 截留投资收益，形成帐外资金
证券投资“黑箱”操作，亏损企业负担，赢 利截留或私分
投资证券保管不善，帐实不符 截留投资资产处置收入，形成帐外资产 投资会计处理错误，调节利润
1．投资循环的职务分离 2．投资决策控制 3. 投资资产保全控制 4．投资效益实现控制
› 投资组织体制 › 投资决策程序
› 实业投资流程 › 证券投资流程 › 投资收益流程
树立质量法制观念、提高全员质量意 识。20.10.1220.10.12M onday, Oct ober 12, 2020
安全在于心细，事故出在麻痹。20.10.1220.10.1210:10:0110:10:01Oct ober 12, 2020
踏实肯干，努力奋斗。2020年10月12 日上午1 0时10 分20. 10. 1220. 10. 12
追求至善凭技术开拓市场，凭管理增 创效益 ，凭服 务树立 形象。2020年10月12日星期 一上午10时10分1秒10:10:0120.10.12
去向
单位或人
汇总
来源
连接 流程 核对
1、确定流程图式 （1）横式 （2）直式
2、确定信息介质符号显示方式 （1）一次显示 （2）重复显示
3、基本规则 （1）从左到右，从上到下 （2）介质符号在上，作业符号在下
某企业费用报销流程是: 首先由业务人员 根据原始凭证编制报销凭证,经部门负责人审 批后交会计部门审批,会计部门编制付款凭证 并送交出纳付款,出纳付款后登记日记帐,然后 将付款凭证交会计部门登记有关费用明细帐