企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。
科目代码 222105 222106 222107 222108 222109 222110 222111 222112 222113 222114
科目名称 应交资源税 应交所得税 应交土地增值税 应交城市建设维护税 应交教育附加费 应交房产税 应交土地使用税 应交车船使用税 应交个人所得税 应交矿产资源补偿费
非流动资产 借 非流动资产 贷 非流动资产 贷 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借
科目代码 科目名称 二、负债类 2001 短期借款 2101 交易性金融负债 210101 本金 210102 公允价值变动 2201 应付票据 2202 应付账款 2203 预收账款 2211 应付职工薪酬 221101 221102 221103 221104 221105 221106 221107 工资 职工福利 社会保险费 住房公积金 工会经费 职工教育经费
所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是
科目代码 科目名称 151103 所有者权益其他变动 1512 长期股权投资减值准备 1521 投资性房地产 152101 成本 152102 公允价值变动 1531 长期应收款 1532 未实现融资收益 1601 固定资产 1602 累计折旧 1603 固定资产减值准备 1604 在建工程 160401 建筑工程 160402 安装工程 160403 在安装设备 160404 待摊支出 1605 工程物资 160501 专用材料 160502 专用设备 160503 预付大型设备款 160504 为生产准备的工具及器具 1606 固定资产清理 1701 无形资产 1702 累计摊销 1703 无形资产减值准备 1711 商誉 1801 长期待摊费用 1811 递延所得税资产 1901 待处理财产损益
类别 现金 银行存款 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产 流动资产
方向 外币核算 期末调汇 辅助核算 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 客户 供应商
企业的库存现金
科目说明
企业存入银行或其他金融机构的各种款项 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出 投资款、外埠存款等其他货币资金。
企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的 公允价值
企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承 兑汇票。 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目， 将预付的款项直接记入“应付账款”科目 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放 中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
全面试行营业税改征增值税后，"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加" 科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教 育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中 的"营业税金及附加"项目调整为"税金及附加"项目。
企业长期股权投资的减值准备。
科目说明
所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否
科目说明
企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应 收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、 长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 企业应收款项的坏账准备
1221 其他应收款 1231 坏账准备 123101 应收账款坏账准备 123102 其他应收账款坏账准备 1321 受托代销商品 1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差异 1405 库存商品 1406 发出商品 1407 商品进销差价 1408 委托加工物资 1411 周转材料 1471 存货跌价准备 1501 持有至到期投资 150101 投资成本 150102 溢折价 150103 应计利息 1502 持有至到期投资减值准备 1503 可供出售金融资产 1511 长期股权投资 151101 投资成本 151102 损益调整
类别 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债 流动负债
方向 外币核算 期末调汇 辅助核算 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 所有币别 是 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否
解除职工劳动关系补偿 2221 应缴税费 222101 应交增值税 22210101 进项税额 22210102 已交税金 22210103 减免税款 22210104 出口抵减内销产品应纳税额 22210105 转出未交增值税 22210106 销项税额 22210107 出口退税 22210108 进项税额转出 22210109 转出多交增值税 222102 未交增值税 222103 222104 应交营业税 应交消费税
企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚 未验收入库的在途物资的采购成本。 企业库存的各种材料。 企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。 企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。 企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或 售价）。 企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。 企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。 企业周转材料的计划成本或实际成本。 企业存货的跌价准备 企业持有至到期投资的摊余成本。
类别 方向 外币核算 期末调汇 辅助核算 非流动资产 借 所有币种 是 非流动资产 贷 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借 固定资产 累计折旧 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 固定资产 借 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 借 不核算 否
企业分配的现金股利或利润。
科目说明
全面试行营业税改征增值税后，"营业税金及附加"科目名称调整为"税金及附加" 科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教 育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；利润表中 的"营业税金及附加"项目调整为&#资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 贷 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借 非流动资产 借
所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 所有币种 是 不核算 否
企业持有至到期投资的减值准备。 企业持有的可供出售金融资产的公允价值。 企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
科目代码 科目名称 一、资产类 1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其他货币资金 101201 外埠存款 101202 银行本票存款 101203 银行汇票存款 101204 信用卡存款 101205 信用保证金存款 101206 存出投资款 1101 交易性金融资产 110101 本金 11010101 股票 11010102 债券 11010103 基金 11010104 权证 11010199 其他 110102 公允价值变动 11010201 股票 11010202 债券 11010203 基金 11010204 权证 11010299 其他 1121 应收票据 1122 应收账款 1123 预付账款 1131 应收股利 1132 应收利息
科目代码
科目名称
类别 流动资产 坏账准备 坏账准备 坏账准备 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货 存货
方向 外币核算 期末调汇 辅助核算 借 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 借 借 贷 借 借 贷 所有币种 是 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 不核算 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 否 客户