期末测试题一、单选题1、下列各项中，不属于税收特征的有（）。

A、强制性B、分配性C、无偿性D、固定性2、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。

下列各项中，不属于流转税的有（）。

A、增值税B、消费税C、关税D、印花税3、下列各项中属于税收程序法的是（）。

A、《中华人民共和国消费税暂行条例》B、《中华人民共和国个人所得税法》C、《中华人民共和国税收征收管理法》D、《中华人民共和国企业所得税法》4、下列关于税法构成要素的说法中，正确的是（）。

A、税目是区分不同税种的主要标志B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、纳税人就是履行纳税义务的法人D、征税对象是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品5、下列各项中，既属于流转税又属于中央税的是（）A、增值税B、企业所得税C、土地增值税D、消费税6、下列不属于税法构成要素的是（）A、税目B、纳税义务发生时间C、计税依据D、税率7、下列属于税收法律的是（）A、《中华人民共和国个人所得税税法》B、《中华人民共和国增值税暂行条例》C、《增值税专用发票使用规定》D、《中华人民共和国消费税暂行条例》8、根据增值税的现行规定，下列货物销售，不适用10%增值税的税率的是（）。

A、食用植物油B、暖气、热水C、粮食D、电动汽车9、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述不正确的是( )A、纳税人以托收承付或委托收款方式销售货物的，纳税义务发生的时间为销售方发出货物并办妥托收手续的当天B、纳税人采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C、纳税人发生视同销售业务的，其纳税义务发生时间为货物移送的当天D、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天10、甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10万元，同时向对方收取包装费1000元，已知增值税税率为16%，则甲公司本月增值税销项税额为（）元A、17145B、13931C、16000D、1613811、将自产的高档化妆品用于（），不征收消费税。

A、广告B、在建工程C、样品D、连续生产高档化妆品12、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是( )。

A、农业生产者销售外购农产品B、销售避孕药品C、企业销售使用过的机器设备D、外国企业无偿援助的进口物资13、在零售环节征收消费税的应税消费品是（）A、高档化妆品B、成品油C、金银首饰D、烟14. 甲委托乙加工卷烟，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价为（）A、组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）B、组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（l-比例税率）C、组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）+委托加工数量×定额税率D、组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）15、某企业为增值税一般纳税人。

2018年6月20 日购进一批高档手表，关税完税价格为40万，已知关税税率为30%，消费税税率20%。

进口商品适用的增值税税率为16%。

计算其进口时应缴纳的增值税税额（）A、10.25B、10.40C、11.05D、10.8716、2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（）%，第二年抵扣比例为（）%。

A、60；40B、50；40C、50；50D、40；6017、传承广告公司是小规模纳税人。

2016 年11月，该公司为金鑫有限责任公司发布产品广告，收取广告费40万元。

传承广告公司该笔广告费应缴纳增值税是( )。

A、1.17 万元B、1.20 万元C、2.26万元D、2.40万元18、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年4月销售白酒100吨，取得不含增值税的销售额300万元，该白酒生产企业4月应纳的消费税税额为（）万元。

（白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克）A、60 BB、10C、51D、7019、计算企业所得税应纳税额时，企业发生的公益性捐赠支出，不超过（）12%部分，准予扣除。

A、年度营业收入总额B、年度营业利润总额C、年度净利润总额D、年度利润总额20、某一般纳税人既提供有形动产租赁服务，又提供建筑服务，未分别核算的，应按（）核算应纳增值税税额。

A、10%B、16%C、11%D、17%21、实行从价定率征税的应税消费品，在计算应纳消费税时，其计税依据是（）A、含消费税而不含增值税的销售额B、含消费税和增值税的销售额C、含增值税而不含消费税的销售额D、不含消费税和增值税的销售额22、根据企业所得税税法的规定，在计算应纳税所得额时，亏损弥补的最长期限为（）年。

A、3B、4C、5D、623、某啤酒厂2017年12月生产了30000吨啤酒，当月销售了20000吨，取得含税销售收入234万元，则啤酒厂应缴纳消费税的计税依据是（）A、30000吨B、20000吨C、234万元D、200万元24、下列收入属于企业所得税免税收入的是（）。

A、银行存款利息收入B、财政拨款收入C、境内企业内部处置资产收入D、符合条件的居民企业之间的股息收入25、上海钢铁厂为增值税一般纳税人，2018年6月销售钢材一批，取得含税销售额为46400元，已知其适用的增值税税率为16%。

则该笔业务的增值税销项税额为（）A. 40000B. 6742C. 46400D. 640026、增值税的销售额不包括（）A. 从购买方收取的全部价款B. 违约金C. 已缴纳的增值税额D. 代收代垫款项27、根据企业所得税的相关规定，下列有关确定所得来源地的表述中，不正确的是（）。

A．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B．提供供劳务所得，按照劳务发生地确确定C．股息、红利利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D．不动产转让所得按照不动产所在地确定28. 某增值税一般纳税人于2018年5月从农民个人处购入免税农产品一批，支付给农业生产者收购款为40000元，该项业务准予抵扣的进项税额为（）A、4000元B、4400元C、6800元D、0元29、根据增值税的规定，纳税人以1个月或1个季度为一个纳税期，自期满之日起（）内申报缴纳税款。

A、5B、7C、15D、3030、以下不是我国企业所得税纳税人的是（）A、有限责任公司B、股份有限公司C、个人独资企业D、国有企业二、多项选择题31、根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于价外费用的有（A、延期付款利息B、赔偿金C、手续费D、包装物租金32、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。

A、将购进的货物分配给股东B、将购进的货物用于个人消费C、将购进的货物无偿赠送给客户D、将购进的货物用于集体福利33、以下各类企业适用25%企业所得税税率的有（）A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业B、居民企业C、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的非居民企业D、在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业34、根据税法规定，下列属于企业所得税中居民企业的有（）A、依法在深圳成立的个体工商户B、依法在上海成立的甲公司，但实际管理机构所在地在美国洛杉矶C、依法在德国成立的乙公司，在上海设立分公司D、依法在美国设立的丙公司，实际管理机构所在地在中国北京35、下列选项中，属于企业不征税收入的是( )。

A、依法收取并纳入财政管理的政府性基金B、财政拨款C、符合条件的非营利组织的收入D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益36、企业在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）A、企业所得税税款B、税收滞纳金C、非公益性捐赠支出D、未经核准的准备金支出37、根据个人所得税税法的规定，下列各项中，不属于个人所得税居民纳税人的有（）A、在中国境内无住所且不居住的人B、在中国境内有住所的美国人C、在中国境内无住所，且在境内居住超过6个月不满1年的个人D在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人38、甲委托乙加工高档化妆品，甲收回该高档化妆品后用于销售。

则下列说法正确的有（）A、甲是增值税的纳税义务人B、甲是消费税的纳税义务人C、乙是增值税的纳税义务人D、乙是消费税的纳税义务人39、消费税中高档化妆品的征税范围包括（）A、高档美容化妆品B、修饰类化妆品C、高档护肤类化妆品D、成套化妆品40、关于消费税与增值税的说法中，下列说法正确的有（）A、增值税与消费税都属于流转税B、征收增值税的货物，一定征收消费税C、征收消费税的货物，一定征收增值税D、消费税是价内税，增值税是价外税41、根据增值税法律制度的规定，下列关于包装物押金和租金的说法中，正确的有（）。

A、对于任何货物的包装物押金，收取1年以上的，无论是否退还均应于满1年时并入销售额征税B、包装物押金是含税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款C、包装物押金不同于包装物租金，包装物租金属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税款D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税42、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。

A、将自产的货物分配给股东B、将委托加工的货物用于个人消费C、将自产货物无偿赠送他人D、将委托加工的货物用于集体福利43、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（）。

A、啤酒B、白酒C、卷烟D、高档手表44、消费税不同应税产品的纳税环节包括（）。

A、批发环节B、进口环节C、零售环节D、生产销售环节45、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B、纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C、纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D、纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天46、根据个人所得税税法的规定，我国个人所得税的征收方式有（）A、由税务机关上门征收B、自行申报C、定期定额征收D、代扣代缴47、关于《增值税暂行条例》中的非正常损失，说法正确的是（）A、非正常损失包括因管理不善造成的丢失、霉烂、变质B、非正常损失包括因自然灾害造成的丢失、毁损C、非正常损失包括因违法造成的货物或不动产的没收、拆除、销毁D、购进的原材料发生了非正常损失，其进项税额不得抵扣48、根据增值税法律制度的规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有（）。