印存在无登记或不全的情况； 3、部分合同签订不规范，存在内容不齐全，无法人授权书等情况； 4、合同未采用联合审批的形式，直接由业务员或分管领导签订，重大合
同未经法律等部门签批审核，存在一定的法律风险； 5、劳动合同未及时签订，薪酬发放单位和签订单位存在不一致的情况； 6、档案资料管理薄弱，未进行统一、集中归档。
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开展“小金库”治理的意义
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“小金库”定义
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今年全国小金库复查面将达100%
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的控制部门，合同变更等程序未建立、健全； 8、存在预付款授信审批不到位的情况； 9、董事会决议、纪要无统一编号以及编号不连续的情况，对纪要反
映问题缺少落实反馈机制；
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2010年度审计情况—控制与执行
10、授权意识不强，书面授权管理薄弱； 11、设备管理能力较弱，基础数据还不齐全； 12、部分中标单位没有经过必要的内部审批程序； 13、项目进度调整等依据不充分，手续不齐全； 14、询价程序不到位，价格比市场二次询价价格要高； 15、部分产品出库时不过磅，出库环节管理存在漏洞； 16、部分人员的薪资调整未见相关权利机构的审批意见； 17、部分到期固定资产报废，相关审批手续不健全。
3、部分制度、流程未得到严格执行，审批滞后于执行的情况较多 ；
4、部分业务内容有制度规定，但授权审批权限不够明确。
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2010年度审计情况—合同与档案
1、部分业务未签订合同，合同未采用标准模版； 2、合同没有采用台账登记管理，没有进行分类管理，没有连续编号，用
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内部审计作用
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李金华在谈到新时期内部审计时指出:
内部审计机构很重要的一点就是为你所 在的部门、单位在加强管理、提高效益、建 立良好的秩序方面发挥作用，这就是内部审 计的主要目标。
内部审计工作要与集团战略推进的进程同步,业务发 展到哪里,管控就要延伸到哪里。
总公司审计范围要覆盖全部业务范围，审计周期要 短。
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目录
1
内部审计基本概念
2
2010年度集团内部审计情况
3
2010年度集团“小金库”检查情况
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案例—巴林银行
○巴林银行倒闭的原因
3、1995年1月11日，新加坡期货交易所的审计与税务部 致函巴林银行，提出他们对维持“88888”号账户所需资金 问题的一些疑虑，而此时里森每天要求伦敦汇入1000多万 英镑支付其追加保证金。可这些问题没有引起巴林银行高层 的怀疑；
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2010年度审计情况—共性问题
1、管理基础薄弱，规章、制度、流程不健全； 2、绩效考核不到位，缺乏有效的激励机制； 3、不相容职务没有得到有效分离； 4、专业人才缺乏，员工素质亟需提高； 5、设备管理能力较弱； 6、书面授权管理较为薄弱； 7、预算管理需要加强，未细化到部门。
单抵发票等情况； 12、固定资产存在账实不符的情况，未进行及时处置。
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目录
1
内部审计基本概念
2
2010年度集团内部审计情况
3
2010年度集团“小金库”检查情况
4
接待审计署的体会
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内审必须突出一个“内”字。
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刘德树总裁对强化审计工作的指示:
审计工作要明确思路, 紧紧围绕公司战略重点开展 工作（核心）；要研究公司在新的发展阶段中出现的 新问题、新情况（方向）；要加强各级责任人届中经 济责任审计，确保按照集团要求，有效履行职责（目 标）；要深入一线，找准问题，审计结果要经得住检 验（考验）；要认真督促落实审计建议，有效整改,促 进经营单位持续改进工作（目的）。
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案例-挪用公款
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案例-挪用公款
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案例-挪用公款
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案例—巴林银行 ○巴林银行倒闭的原因
1、没有将不相容职务分离。巴林银行竟然允许里森 既作为首席交易员，又负责其交易的清算工作。没有将交 易与清算业务分开；
2、缺乏监控。里森对巴林银行总部报喜不报忧，将 “88888”账户中累积的亏损隐瞒，只将获利的交易上报 ，被银行高层视为明星交易员，放弃了对他的任何监察。 以至于里森用剪刀、胶水和传真假造花旗银行有5000万 英镑存款，也没有去核实，使得原有的内部审计对里森失 效了；
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2010年度审计情况—发展与战略
1、工程、技术、风险、HR等专业人员欠缺，一线职工素质 亟
需提高 ； 2、尚未制定适合各单位的、高效的绩效管理体系，激励机制
较为欠缺，部分单位未建立绩效评价体系； 3、股权关系复杂，交叉持股普遍； 4、各部门间职责不够明确，存在职责交叉或空白的区域； 5、部门间的横向沟通机制不完善，存在信息不对称的情况。
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中央治理“小金库”新十条
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中央治理“小金库”新十条—具体内容
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中央治理“小金库”新十条—具体内容
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案例—巴林银行
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2010年度审计情况
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2010年度审计情况—审计发现问题
审计共发现问题217 条，其中，与内部管控 与业务执行相关的有 104条，公司应加强内 部管控，并不断强化公 司的执行力。
案例—巴林银行
○88888错误帐户的建立
里森于1992年在新加坡任期货交易员时，巴林银行原 本有一个“99905”的“错误账号”，专门处理交易中因 疏忽造成的错误。
后来伦敦总部要求里森另设一个“错误账户”，记录较 小的错误，并自行在新加坡处理，以免麻烦伦敦的工作。 于是里森又建立 “88888”错误账户。几周后，伦敦总 部又要求用原来的99905的帐户来与伦敦总部联系，但这 个已经建立的88888错误帐户，却没有被销掉。
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2010年度审计情况—财务与会计
1、年度预算较粗，未细化到部门； 2、部分费用及付款审批未严格按照授权审批权限进行审批； 3、部分单位闲置资金多，未能进行充分利用； 4、现金未及时存入银行，存在坐支、超限额支付现金等情况； 5、部分单位未进行支票领用登记管理； 6、计提费用存在附件不全的情况； 7、未建立资产备查账； 8、部分非主业单位记账，采用收付实现制；
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2010年度审计情况—控制与执行
1、存在生产报表与财务报表不一致的情况，产量控制、核对程序需要 加强；
2、部分单位合格供应商评审工作未开展，合格供应商目录未建立或合 格供应商较少，合格供应商资料不齐全；
3、部分关键程序的控制记录不全，如原料采购书面询价、比价资料较 少，部分工程砼浇的旁站记录不全等等；
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2010年度审计情况—制度与流程
1、销售、采购等重要制度、流程尚未建立，部分制度制定时间较 早，与实际执行情况有出入，没有进行及时的滚动修订。
2、部分中试、产业化项目，市场调研不充分。如部分中试项目未 见市场调研报告，项目实际情况与市场调研情况差距较大。
内部审计情况汇报
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目录
1
内部审计基本概念
2
2010年度集团内部审计情况
3
2010年度集团“小金库”检查情况
4
接待审计署的体会
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内部审计概念
就是这个被忽略的“88888”账户，日后改写了巴林 银行的历史。