第1次离线作业1.什么叫资产？答：资产：企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产，债权和其他权利。
2.什么叫所有者权益？答：所有者权益：企业投资者对企业净资产的所有权，包括企业投资者投入的资本及留存收益等。
3.简述会计核算有哪些专门方法?为什么说这些方法构成了一个完整的方法体系?答：会计核算方法主要有7种：设置帐户、复式记帐、填制和审核凭证、登记帐簿、成本核算、财产清查、编制会计报表。
上述各种会计核算方法是相互联系，密切配合的，构成了一个完整的方法体系。
、在会计核算方法体系中，就其主要工作程序或工作过程来说，就是三个环节：填制和审核凭证，登记帐簿和编制会计报表。
在一个会计期间，所发生的经济业务，都要通过这三个环节进行会计处理，周而复始，形成会计循环。
其基本内容是：经济业务发生后，按照设置的会计科目，运用复式记帐法，编制记帐凭证，并据以登记帐簿。
对于生产经营过程中发生的各项费用，要进行成本计算；对于帐簿记录，要通过财产清查加以核实，在保证帐实相符的基础上，定期编制会计报表。
第2次离线作业1.业务分录题：成化公司2004年12月主要经济业务情况如下::各帐户12月的期初余额为该公司12月份发生下列经济业务：(1)1日购进材料一批，其中：A材料20吨，每吨1 000元；B材料20吨，每吨1500元。
运费共计4000元(按材料重量比例分配，下同)。
进项增值税税率17％(下同)。
进项增值税及货款均已支付，材料已验收入库。
(2)3日销售子产品1 000台，单价200元，销项增值税税率17％(下同)。
销项税款及货款均未收到，产品已发出。
(3)5日从银行提取现金80000元，备发工资。
(4)5日以现金发放工资80000元。
(5)6日从银行提取现金14000元，备发退休金。
(6)6日以现金发放退休金14000元。
(7)7日以银行存款支付前欠某公司的货款及税款93600元。
(8)9日购入设备一台，买价121 000元，以银行存款支付，设备已投入使用。
(9)10日购进A材料30吨，单价1000元；B材料20吨，单价 1 300元。
供货方代垫运费500 0元。
进项税款及货款均未支付。
材料已验收入库。
(10)12日销售丑产品500台，单价314元，税款及货款均未收到，产品已发出。
(11)14日以银行存款支付子弟学校经费8000元。
(12)15日采购员张三借支1000元差旅费，以现金支付。
(13)16日销售子产品2000台，单价196元，销项税额66640元，所有款项已收到并存入银行。
(14)17日支付电费10000元，其中：生产用电7000元，行政部门用电3000元，电费均以银行存款支付。
(15)18日以银行存款支付电话费6000元。
(16)19日购买A材料20吨，单价980元，货款及税款均已支付，材料尚在运输途中。
(17)20日支付下年度广告费7200元。
(18)21日取得罚没款26400元。
(19)22日以银行存款支付业务招待费6000元。
(20)23日以银行存款支付10日购料所欠款项。
(21)24日以银行存款支付厂部办公费1 800元。
(22)25日以现金支付车间办公费400元。
(23)26日交纳以前所欠税款37 800元及其他应交款7 700(24)27日张三出差回来报销差旅费800元，并退回多余的现金200元。
(25)28 销售丑产品1000台，单价280元，销项税额47600元，款项已收到并存入银行。
(26)28日职工福利费开支30000元，用银行存款支付。
(27)29日归还向银行借入三个月的短期借款100000元，同时支付利息1 800元(原预提利息费用1200元)。
(28)29日以银行存款支付下年度的财产保险费24000元。
(29)30日以银行存款支付罚款金600元。
(30)31日结转本月入库材料的实际采购成本。
（31）31日根据本月发料单汇总：A材料B材料子产品生产领用60000元50000元丑产品生产领用66000元76000元车间一般耗用3320元厂部一般耗用2400元合计131720元126000元(32)31日预提应由本月负担的固定资产大修理费2000元，其中生产用固定资产应提1400元，管理部门用固定资产应提600元。
(33)31日计提本月固定资产折旧费共36000元，其中：生产用固定资产折旧30000元，行政管理部门用固定资产折旧6000元。
(34)31日分配本月工资费用，本月应付工资总额为104000元。
其中：子产品生产工人工资38000元丑产品生产工人工资38000元车间生产技术、管理人员工资16000元厂部行政管理人员工资12000元(35)31日按工资总额的14％提取职工福利费。
(36)31日摊销本月应负担的财产保险费1 800元，摊销应由本月负担的广告费l00O元。
(37)31日分配并结转制造费用(按生产工人工资比例分配)。
(38)31日本月投产的子产品1 500台全部完工，丑产品无完工产品。
结转完工子产品生产成本。
(39)31日结转本月已售子产品、丑产品的生产成本。
12月1日库存子产品2000台，单位生产成本120元；库存丑产品1 600台，单位生产成本162．50元。
（发出产品的成本采用先进先出法确认，金额保留到元）(40)31日计算应交产品销售税金21 370元。
(41)31日收到职工投资扩建厂房款200000元，已存入银行。
(42)31日结转本月实现的各项收入到“本年利润”账户。
(43)31日结转本月发生的各项费用到“本年利润”账户。
(44)31日按本月利润总额的33％计算提取应交所得税。
(45)31日结转所得税账户到“本年利润”账户。
(46)31日按本月税后利润的10％计提盈余公积。
(47)31日按本月税后利润的50％计提应付利润。
(48)31日将“本年利润”账户余额结转到“利润分配一未分配利润”账户(“利润分配——未分配利润”账户的年初余额为200000元)。
(49)31日将“利润分配”账户除“未分配利润”以外的二级账户余额，结转到“未分配利润”这个二级账户中。
(50)31日将库存现金余额如数转存银行。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。
答案：1.借：物资采购---A 22000----B 32000应交税金---应交增值税（进项税额）8500贷：银行存款625002.借：应收账款234000贷：主营业务收入---子200000应交税金---应交增值税（销项税额）340003.借：库存现金80000贷：银行存款800004.借：应付职工薪酬—工资80000贷：库存现金800005.借：库存现金14000贷：银行存款140006.借：管理费用14000贷：库存现金140007.借：应付账款93600贷：银行存款936008.借：固定资产121000贷：银行存款1210009.借：物资采购-----A 33000------B 28000应交税金---应交增值税（进项税额）9520贷：应付账款7052010.借：应付账款183690贷：主营业务收入-----丑157000应交税金---应交增值税（销项税额）2669011.借：营业外支出8000贷：银行存款800012.借：其他应收款-----张三1000贷：库存现金100013.借;银行存款458640贷：主营业务收入-----子392000应交税金---应交增值税（销项税额）6664014.借：制造费用7000管理费用3000贷：银行存款1000015.借：管理费用6000贷：银行存款600016.借：物资采购----A 19600应交税金---应交增值税（进项税额）3332 贷：银行存款2293217.借：待摊费用7200贷：银行存款720018.借：银行存款26400贷：营业外支出2640019.借：管理费用6000贷：银行存款600020.借：应付账款70520贷：银行存款7052021.借：管理费用1800贷：银行存款180022.借：制造费用400贷：库存现金40023.借：应交税金37800其他应交款7700贷：银行存款4550024.借：管理费用800库存现金200贷：其他应收款-----张三100025.借：银行存款327600贷：主营业务收入----丑280000应交税金---应交增值税（销项税额）47600 26.借：应付职工薪酬—福利费30000贷：银行存款3000027.借：短期借款100000预提费用1200财务费用600贷：银行存款10180028.借：待摊费用24000贷：银行存款2400029.借：营业外支出600贷：银行存款60030.借：原材料------A 55000-------B 60000贷：物资采购------A 55000------B 6000031.借：生产成本------子110000-------丑142000制造费用3320管理费用2400贷：原材料-----A 131720-----B 12600032.借：制造费用1400管理费用600贷：预提费用200033.借：制造费用30000管理费用6000贷：累计折旧3600034.借：生产成本-------子38000--------丑38000制造费用16000管理费用12000贷：应付职工薪酬---工资10400035.借：生产成本-------子5320--------丑5320制造费用2240管理费用2240贷：应付职工薪酬----福利费1456036.借：管理费用1800营业费用1000贷：待摊费用280037.本月制造费用发生额=60360元.60360制造费用分配率=---------------------≌0.794238000+38000子产品应分摊的制造费用=38000*0.7942≈30180元丑产品应分摊的制造费用=38000*0.7942≈30180元借：生产成本-------子30180-------丑30180贷：制造费用6036038.借：产成品-------子183500贷：生产成本-----子18350039.借：主营业务成本-----子362333-----丑243750 贷：产成品------子362333------丑243750 40.借：主营业务税金及附加21370贷：应交税金2137041.借：银行存款200000贷：实收资本20000042.借：主营业务收入1029000营业外收入26400贷：本年利润105540043.借：本年利润693733贷：主营业务成本606083主营业务税金及附加21370营业费用1000管理费用56080财务费用600营业外支出860044.本月利润总额=1055400-693733=361667元应交所得税=361667*0.33=119350.11元借：所得税119350.11贷：应交税金----应交所得税119350.1145.借：本年利润119350.11贷：所得税119350.1146.本月税后利润=361667-119350.11=242316.89借：利润分配-----提取盈余公积24231.69贷：盈余公积24231.6947.借：利润分配-----应付利润121158.45贷：应付利润121158.4548.借：本年利润1442316.89贷：利润分配----未分配利润1442316.8949.借：利润分配-----未分配利润1371090.14贷：利润分配------提取盈余公积624231.69------应付利润746858.45 50.借：银行存款800贷：库存现金800。