2013年4月江苏省高等教育自学考试27087金融企业会计一、单项选择题（每小题1分，共10分）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将其字母标号填入题干的括号内。
1．商业银行利润表的会计科目包括( C )A.资产类B．负债类C．损益类D．所有者权益类2．金融企业使用的属于损益类会计科目的是(C )A.盈余公积B．未分配利润C．汇兑损益D．清算资金往来3．商业银行吸收城乡居民的闲置资金形成的存款是( B )A．一般性存款B．居民个人储蓄存款C．财政存款D．外币存款4．某单位6月21日至9月20日活期存款账户累计积数为1 500 000元，由于错账冲正应减积数90 000元，月利率0.3‰，则此期存款利息为( D )A.1.41元B．4.11无C．14元D．14.1元5．具有一定的财产或信用作为还款保证的贷款是( B)A.信用贷款B．担保贷款C．票据贴现D．特定贷款6．票据的付款人在票据上记载一定的事项，以承诺在票据到期日向持票人支付票据金额的票据行为是( B)A.出票B．承兑C．背书D．保证7．不需经货币发行国家的批准，可以广泛地在国际金融市场上使用流通的外汇是( B )A.记账外汇B．自由外汇C．交易外汇D．协定外汇8．商业银行系统内票据回购的实质是( B )A.向总行存款B．向总行质押借款C．向央行存款D．向央行质押借款9．证券自营业务是( B )A.代理保管证券业务B．证券公司以自己的资金买卖证券C．余额包销D．受托资产经管10.金融企业的营业外收入包括( D )A．租赁收入B．佣金收入C．担保收入D．债务重组利得二、填空题（每小题 1分，共10 分）11.现代银行按其各自在经济上的功能和作用划分，分为中央银行商业银行和其他专业银行三种类型。
12.金融会计广泛地采用由单位或客户填写的比较规范的原始凭证来代替记账凭证。
13.金融会计凭证的传递一律通过金融内部或邮局传递，不能在柜台外部交客户传递。
14.单位活期存款存取的方式主要有存取现金和转账存取转账取款两种。
15.和贷款定价策略构成。
16. 我国银行支付结算的经管体制实行集中统一和分级经管相结合办法。
17.全国联行往来的基本凭证为联行报单。
18.县或县以下城镇由于当地没有中央银行机构，各商业银行相互间票据是通过同业往来。
19.法人信托又称为20.金融企业在按当期实现的净利润提取了法定盈余公积、任意盈余公积后，应按一定比例计提分配给股东现金股利三、名词解释（每小题3分，共12分）21.余额包销答：公司以月的包销方式经办承销业务的，如为上网发行的，先在网上代为销售；发行期结束后，如有未售出的证券，迎接约定的发行价格转为公司的自营证券或长期投资，待发行的证券的手续费收入，应于发行期结束后与发行人结算发行价款时确认收入22.外汇统账制答：所谓外鬼统账制又称本位币记账法或单一货币制，是指本国货币为记账单位，各种外国货币都按照一定的规范汇价，折合为本国货币再行记账的一种方法。
23.场外交易答：不再交易场所内的交易，而在交易所市场以外进行的证券交易的总称柜台交易是场外交易的一种形式24.会计报表附注答：是财务报表不可或缺的组成部分,是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示工程的文字描述或明细资料,以及对未能在这些报表中列示工程的说明等四、简答题（每小题6分，共18分）25.简述金融企业会计凭证设置的原则。
答1、对现金的收入凭证的传递应贯彻先收款后记账的原则2、对现金付出凭证的传递应贯彻先记账后付款的原则3、对转账业务的凭证传递应贯彻先付款后收的原则26.简述商业银行网内往来的实质和意义。
答：实质：系统内个行处之间的应收应付关系意义：网来内往来是银行办理社会支付和银行内部的基础，也是加速社会资金流动的有力工具27.简述金融企业确认收入实现时必须具备的条件。
答：1、收入是从金融企业的日常流动中产生的，而不是从偶发的交易或是工程中产生，这是营业收入雨营业外收入的最大区别。
2、收入可能表现为资产的增加，如增加金融企业的财务往来，应收手续费等；也可变能表现为负责的减少，如以手续费收入抵偿债务；或者两者兼有而为之，如手续费收入款项中部分抵偿债务，部分收取现金3、收入能导致企业所有者权益增加，金融企业确认收入的前提是经济利益的入流，因此，收入能增加资产成减少负债成两者兼而有之4、收入只包括金融企业自身经济利益的流入，不包括为第三方或客户代收款项5、收入是一个与成本费用相对应的概念五、论述题（10分）28.试述商业银行控制贷款业务风险的流程。
①接待人资信状的评价借款人的资信状况直接关系到商业银行贷款的安全性。
因此。
商业银行在办理信用贷款时。
应严格审查借款人的资信状况。
了解客户履约还款的可靠程度。
从而有针对性地加强贷款经管。
信用分析是商业银行防范贷款信用风险的主要方法。
目前国际上较为通用的评价借款人资信状况的规范。
简称为“5C”原则：1、借款人品质。
2．借款人能力。
3．借款人的资本。
4．借款人贷款担保情况。
5.借款人的环境条件②借款人财务状况评价商业银行对借款人财务报表中的有关数据卷料进行确认，比较和分析研究，以便掌握借款人的财务状况和还款能力，为银行的贷款决策提供依据财务分析针对的对象主要为借款客户的资产负债表．损益表和现金流量表等财务报表。
通过对一些常用财务比率的比较分析。
发现借款人的优势及存在的问题。
从而合理进行贷款决策。
防范信贷风险的发生。
③做好已发放贷款的跟踪监督和到期催收工作信贷人员在贷款发放以后。
应做好贷款的贷后经管工作。
这样一方面可以约束借款人按照贷款的用途使用贷款并严格执行贷款合同规定的所有条款。
降低借款人发生道德风险的可能性；另一方面可以随时了解．监督借款人的经营状况。
在借款人经营状况恶化时。
及时采取措施。
保护银行贷款的安全。
对于即将到期的贷款。
信贷人员应做好催收工作。
以便按时收回贷款。
虽然对于贷款的严格经管并不意味着所有贷款都可按期收回。
银行没有不良贷款。
但是对于贷款的严格经管肯定有助于使更多的贷款成为优良贷款。
六、业务题（29小题12分，30小题8分．31小题14分，32小题6分，共40分）要求：根据题意编制会计分录，并列出必要的明细科目。
29.长城银行某支行本月发生以下业务：(1)支付活期储蓄存款利息420元，转入储户钱阳账内。
利息支出 420货：吸收存款————个人借储蓄存款————钱阳 420(2)收取东山电缆厂贷款利息5 400元。
借：吸收存款————东山电缆厂存新户 5400货：利息收入 5400(3)某投资以现金投入700 000元作银行资本金。
借：库存现金 700000货：资本 700000(4)储户钱阳持活期存折存入现金15 000元。
库存现金 20000货：吸收存款————钱阳 20000(5)华山木材厂归还以前借的贷款本金30 000元。
吸收存款————华山木材厂存款户 30000货：货款————华山木材厂存款户 3000(6)经批准用资本公积补充资本金65 000元。
试做出该银行相关会计分录。
资本公积 65000货：实收资本 6500030.某客户持外汇经管部门的批准证明，从其活期存款美元外汇账户支取2 000英镑的等值美元，申请用信汇方式汇往国外某大学以英镑交学费。
商业银行审核无误后，办理汇出汇款，并按l%o的比率收取手续费。
当天美元汇买价为USDlOO—RMB792. 69，英镑汇卖价为GBPIOO=RMBI 497. 97。
试做出该受理银行相关会计分录。
答：QBP2000=RMB29959.4=USD3779.46借:吸收存款————个人外汇活期存款————存款人户贷:货币兑换————汇买价 USD3779.46USD 3779.46借:货币兑换————汇买价￥ 29959.4贷:币兑换————汇卖价￥ 29959.4借:货币兑换————汇卖价＆2000贷：汇出汇款＆200031. 2009年6月8日，某证券公司购AB公司发行的股票300万股，支付价款1 814万元（其中包含交易费用2万元和已宣告发放现金股利12万元）。
该证券公司将其划为可供出售金融资产。
6月12日收到现金股利12万元。
6月30日该股票市价为每股6.2元，12月31日该股票市价为每股5.5元。
2010年5月10日B公司宣告发放现金股利so万元，5月20日收到该股利。
2010年6月10日公司以每股6.4元全部卖出，并支付交易费用2.5万元。
试做出该证券公司相关会计分录。
答：2009年6月8日，购买股票300万股 1802借: 可供出售金融资产————股票应收股利 12贷：估算备付金————自有 18142009年6月12日收到现金股利借:估算备付金————自有 12贷：应收股利 126月30日借:可供出售金融资产————股票 58贷：资本公积————其他基本公积5812月31日：借：资本公积————其他资本公积 210贷：可供出售金融资产B 2102010年5月10日借：应收股利 50贷：按资收益 505月20日借：结算备付金————自由 50贷：应收股利 506月10日借：结算备付金————自由 1917.5贷：可供出售金融股————股票 1650资本公积————其他资本公积 152按资收益 115.532．某信托投资公司接受A公司存入资金300万元投资于D公司，经协商，信托投资公司收取投资额2%的手续费。
试做出该信托投资公司相关会计分录。
答：300X2%=6万元收到按资资金时：借：银行存款 300贷：代理业务负债————A公司委托存款 300对外按资时：借：代理业务资产————委托按资————D公司 300贷：银行存款收取手续费：借：银行存款 6贷：其他收入————委托按资手续费收入 6。