现金流量表概述
• 反映在一定会计期间内企业现金和现金 等价物流入和流出的报表，体现了企业 资产的流动性 企业的血液，贯穿企业经营的全过程中 以收付实现制作为记录原则 现金流量表遵循的会计等式： 现金净流量 = 现金流入－现金流出
• •
企业经营困难
企业虽然亏损，但仍有经营现金 流入，能够确保生产销售的正常 进行，应重点提高产品的盈利能 力，如降低成本，提高产品价格， 加大市场投入以提升销量。
资产负债表
现金净流量 反映资产负 债表中货币 资金的变化 情况
损益表
净利润经过现金 性和非现金性相 关调整，得出经 营性现金净流量
现金流量表
财务报表概述 理解企业财务报表能够帮助我们
• • • 了解企业以前、现在和未来的发 展状况 准确分析企业目前存在的困难 采取有效的措施，去解决企业所 面临的难题
经营性 现金流
企业健康发展
企业运营正常，自身能够产生经营 现金流入，企业的实现长期发展所 需的资源能够得到保障。
净利润
企业自身失去造血的机能，持续亏 损，经营恶化，又得不到外部资金 的补充，将面临破产清算的局面。 企业没有经营现金流入，说明盈利 质量不佳，需要外部融资来补充自 身的现金不足。企业应加强内部管 理，特别是对流动资金的管理，如 存货管理、应收帐款管理，充分利 用商业信用延迟付款期。
140,938,899.84 15,146,030.93 5,871,620.00
123,848,295.38 16,920,281.15 5,369,758.18
1,742,347.41 10,969,243.82
-6,525,616.36 2,895,910.46
174,668,142.00
142,508,628.81

损益表

反映企业经营的结果是否盈利的表单

现金流量表

反映企业的现金流动情况和基本现金情况的水平
财务报表概述
财务报表 资产负债表 财务状况
• 资产 • 负债 • 所有者权益
损益表 经营成果
• 收入 • 成本费用 • 利润
现金流量表 现金流量
• 现金流入 • 现金流出
财务报表之间的关系
净利润通过利 润分配形成留 存收益和应付 利润分别进入 资产负债表的 权益和负债
•
预测经营决策将会给企业带来何 种财务上的影响
资产负债表 资产负债表结构
流动资产
流动负债 长期负债 所有者权益 （净资产）
资 产
长期投资 固定资产 其他资产
债 权 人 股 东
资产
资金的占用
= 负债 + 所有者权益
资金的来源
资产负债表 资产负债表结构
流动资产
流动负债 长期负债 长期投资 固定资产 其他资产 所有者权益 （净资产）
基本财务报表的介绍
财务报表的种类




反映资产状况 资产负债表、现金流量表 反映损益状况 利润表 反映损耗状况 成本与费用类报表 反映控制状况 预算与分析类报表
•三大活动
融资 经营 投资
资产 负债表
利润表
•三大报表
三大报表是什么？

资产负债表

反映企业的资产、负债股东权益水平的表单
企业面临关闭
企业经营困难
重庆雷士照明有限公司
资产负债表
2010年2月
单位:元
行次 年初数 期末数 资产 流动资产： 1 48,092,145.99 67,602,400.64 货币资金 2 交易性金融资产 3 29,400,000.00 15,100,000.00 应收票据 4 应收股利 5 应收利息 6 135,606,385.08 115,769,484.61 应收账款 7 减：坏账准备 8 135,606,385.08 115,769,484.61 应收账款净额 9 170,771,380.19 173,293,754.39 其他应收款 10 16,302,816.67 25,736,411.19 预付账款 11 103,747,415.46 101,717,059.07 存货 12 减：存货跌价准备 13 103,747,415.46 101,717,059.07 存货净额 14 待摊费用 一年内到期的长期债权投资 15 16 其他流动资产 17 503,920,143.39 499,219,109.90 流动资产合计 非流动资产： 18 可供出售金融资产 19 持有至到期投资 20 投资性房地产 长期投资： 行次 负债及股东权益 流动负债： 50 短期借款 51 交易性金融负债 52 应付票据 53 应付账款 54 预收账款 55 应付职工薪酬 56 应付股利 57 应付利息 58 应交税费 59 其他应交款 60 其他应付款 61 预提费用 一年内到期的长期负债 62 63 其他流动负债 64 流动负债合计 年初数 期末数
非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款
65 66 67 68
资 产
债 权 人 股 东
资产
资金的占用
= 负债 + 所有者权益
资金的来源
利润表概述
• 利润表又称损益表，是用来解释企业的 利润是如何产生的。 • 利润表记载企业在一定时期内收入、成 本费用和非经营性的损益，从中可以看 出企业产生的净利润（或净亏损）。
损益表遵循的会计等式： 利润 = 收入－成本费用