C.审计委托人《审计学基础》期末复习题2013. 06一、单项选择题：（A ）1、（）是指对被审计单位战略方向以及管理人员履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织，其责任包括对财务报告过程的监督。
A. 治理层B.治理层C.审计委托人 D.指岀会计师（）2、下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，不正确的是（）A. 与财务报表整体广泛相关B. 与特定的备类交易、账户余额、列报的认定相关C. 可能影响多项认定D. 很可能源于薄弱的控制环境 （ ）3、下列选项屮，不属于生产与存货循环内部控制的是（）A.生产过程屮的存货的内部控制 B.工薪的内部控制C.对产品成木进行记录与控制的成本会计控制D.同定资产的内部控制（A ）4、在审计过程屮，审计人员应紧紧围绕具体审计忖标收集证据。
把这些证据累计起来，审计人员就可对管理当局的任何认定是否正确下结论。
然示，再把对每个认定的结论 综合起来，审计人员就可对整个（）发表审计意见了。
A. 会计报表的合法性、公允性B. 经济活动C. 会计资料及其他资料的莫实性、合法性D. 财务状况、经营成果和现金流量 （）5、监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）A.会计主管人员和内部审计人员 B.出纳员和会计主管人员C.现金出纳员和银行岀纳员 D.出纳员和内部审计人员（）6、存货成本审计不应包括的内容有（）oD. 审计主体和审计委托人）8、注册会计师王某明知委托单位ABC 公司的财务报表有重大错报，却在委托单位A.制造费用的审计 C.肓接材料成木 （ ）7、在由审计主体、 B.管理费川的审计 D.人T 成木的审计审计客体和审计委托人组成的三角关系屮，处于独立的第一关A.审计主体B.审计客体的压力下出具了无保留意见的审计报告行为，王某的行为属于（）A.违约B.过失C.欺诈D.严重过失）9、注册会计师每年审计固定资产时，应该对固定资产进行观察盘点，重点是（）A.本期新增固定资产B.全部固定资产A.将未发生的销售业务入账 C.未计提坏账准备 ）11＞在现代审计体系中,注册会计师审计A. C.B.将未作为抵押的汽车披霽 D.将未发生的费用登记入账 审计的独立性在（）屮表现得最为充分。
B.国家审计D.专项审计A.C.）10、下列选项屮，被审计单位违反计价和分摊认定的是（） ）12、综观屮外审计发展史，最早出现的审计是（）。
国家审计 B.注册会计师审计内部审计D.财经法纪审计）13、充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，下列关于审计证据的充分性和适当性表述不正确的是（）。
A. 充分性和适当性两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的B. 审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少C. 如果审计证据的质最存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷D. 如果审计证据的质最存在缺陷，注册会计师必须收集更多数量的审计证据，否则无法形成审计意见（）14、下列关于注册会计师过失的说法，不正确的退（） A. 普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 B. 注册会计师一旦岀现过失就要赔偿损失C. 过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎D. 重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基木要求执行审计 （）15、被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）A. 准确性B.截止C.发生D.完整性）16、关于注册会计师职业道徳问题，下列说法不正确的（）。
A. 注册会计师应当保持和提高专业胜任能力B. 注册会计师事务所可以利用新闻媒体对其能力进行广告宣传C. 注册会计师不得提供不能胜任的专业服务D. 注册会计师应保持应有的职业谨慎 （）17、下列选项屮，管理层违反“分类”认定的是（） A. 将已发生的销售业务不登记入账 B. 把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C. 将现销记录为赊销，将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表口的交易记录于下年度（）18、下列各情况屮，不影响会计师事务所和注册会计师独立性的是（）A.注册会计师的父亲拥有被审计单位1200股股票B.注册会计师的弟弟是被审计单位的副董事长C.注册会计师的屮学同学是被审计单位的一名汽车驾驶员D.会计师事务所的办公用房是向被审计单位租用的)19、被审计单位()是指被审计单位管理层对其财务报表纽成要素的确认、计量、列报做出的明确或隐含的表达。
A .管理层的认定 B.管理层的责任C .治理层的责任 D.审计目标()20、不属于内部控制目标的有()。
A .防止舞弊发生 B.减少羌错出现C .确保员工安全 D.提高管理水平()21、审计的最基本的职能是()A .经济评价职能 B.经济监督职能C .经济鉴证职能 D.经济调节职能)22、注册会计师职业道徳规范的基本原则屮，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务的是()A .独立客观公正 B.专业胜任能力C .保密 D.职业行为()23、属于审计的技术方法是()。
A .抽样法 B.审阅法C .逆查法 D.详杳法和抽样法)24、在对应付债券进行实质性程序时，注册会计师丿垃当()A.审査应付债券原始凭证保管人同会计记录人员是否职责分离B.审杏营业费用明细账C.审杏债券持有人明细账是否由专人保管D.审查应付债券业务会计处理的及时性、完整性)25、不属于鉴证业务基本准则规范的审计业务有()。
A.内部控制鉴证业务B.财务报表审计业务C.验证业务D.合并、分立和清算审计)26、下列关于对审计证据可靠性的比较屮不恰当的是()。
A.会议的同步书面记录比讨论该事项事后的口头表述可靠B.银行对账单比银行询证函冋函可靠C.从原件获取的审计证据比从传真件获取的町靠D.口头证据在得到不同人和不同信息的证实后其可靠性大大提高)27、下列选项屮，属于内部证据的是()A.银行进账单B.银行对账单C.采购合同D.董事会决议)28、Y公可欠A公司100力货款，且注册会计师有理由相信欠款可能存在重大并错,则注册会计师对A公司的应收账款应采取的措施是()A.不需函证C.采用积极式函证B.可以迹行函证采川消极式函证( )29、如果注册会计师将资产负债表口前适当口期作为函证的截止山则说明注册会计师评估的重大错报风险是()。
)30、审计监督区别于其他经济监督的根木特征是()A.及时性B.法律性C.独立性D.科学性)31、在审杏是否存在未入账的应付账款时，下列程序屮最有效的是()A.审杳列入应付账款明细表中债权人寄回的冋函B.审核每月应付账款余额和已入账的进货Z间有无非正常的比例关系C.审核报表日前后一周的购货发票，并杏明是否已正确入账D.审核报表口前后一段时间内的应付凭单)32、下列注册会计师的行为屮，不违反职业道徳规范的是()A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费)33、注册会计师对企业进行盘点时，发现所有权不属于被审计单位的存货，则应当()A.不予理会B.要求单独存放C.纳入盘点范围D.要求退冋)34、审杳应收账款最重要的实质性测试程序是0A.询问是否存在良好的控制措施B.现场观察开票程序C.向客户函证D.仔细复核会计核算是否正确二、多项选择题( )1、下列有关注册会计师审计的说法，正确的有()A.注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的T作成果B.注册会计师审计是一种有偿审计C.注册会计师审计就是注册会计师代表木人实施的审计D.注册会计师审计体现为双向独立E.注册会计师审计是事前审计( )2、关于检查风险的表述正确的有()oA.注册会计师无法控制检杏风险，但可以评佔检杏风险B.注册会计师可以控制，但检杳风险不可能降低为零C.可接受的检杳风险越高，则所需的审计证据就越少，反Z就越多D.检杳风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但注册会计师未能发现这种错报的可能性（）3、国家审计体制的主要类型有（）。
A.立法型审计体制B.独立型审计体制C.司法型审计体制D.彳亍政型审计体制（）4、专业胜任能力的基本原则，要求注册会计师做到（）A.在法规允许情况下可以进行或有收费B.不承接自己不能胜任的业务C.注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，而且应经济、有效地完成业务D.如果不能保持和提高专业胜任能力，应当主动降低收费标准E.取得会计专业硕士学位（）5、下列选项屮，基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推论得出的有关存货具体审计目标有（）A.期末所有存货存在B.期末所有存货均已登记入账C.当期计提的存货跌价准备正确D.存货的入账成木正确E.被质押的存货均以附注形式披霽（）6、根据《注册会计师鉴证业务基本准则》，注册会计师鉴证业务要素包括（）A.三方关系B.鉴证对彖C.标准D.证据和鉴证报告E.质量控制（）7、审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，主要与（）A.具体审计程序因素有关B.审计证据的质量因素有关C.样木量因素有关D.重大错报风险因素有关E.是否使用分析程序有关（）8、在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有（）A.公司治理层相对于管理层的独立性B.公司管理层的理念和经营风格C.公司员工整体的道徳价值观D.公司对控制的监督E.公司的业绩评价体系（）9、下列各项屮，屈于保证所有销售交易均已登记入账（完幣性）的内部控制的有（）A.在发货前，顾客的赊购已经被授权批准B.发运凭证（或提货单）均经事先编号并已经登记入账C.销售发票均经事先编号并已登记入账D.由独立人员对销售发票的编制做内部核查E.对资产减值准备进行复核（）10、在确定控制测试的范围时，注册会计师通常考虑的因素有（）A.控制的执行频率B.控制的预期偏差C.在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度D.总体变异性E.内部控制执行者的政治面貌A. B. C. D.B ・审计目的主要是判断信用状况 D.审计范围扩大到内部控制测试A.C. E.需要汇总尚未更正的错报包括（）• •B.涉及主观决策的错报A. C.E.A. C.A. C.）11＞具体审计计划应当包括的内容有（）o风险评估程序计划实施的进一步审计程序针对审计业务需要实施的其他审计程序 向具体审计领域调配的资源）12、下列企业采购与付款业务的岗位，它们不相容的有（） A.请购与审批 B.询价与确定供应商C.采购合同的订立与审核D.采购、验收与相关会计记录E.付款的申请、审批与执行）13、审计证据的适当性是指审计证据的（）o A.充分性 B.相关性 C.可靠性D.可用性（）14、下列选项屮，属于“完整性”认定的有（） A. 期末已按成木与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备 B. 当期的全部销售交易均已登记入账 C. 资产负债表所列示的存货均存在D. 资产负债表所列示的存货包括了所有存货交易的结果E. 应收账款的坏账准备计提充分）15、在20世纪初，审计应具有的特点包括（）审计对象扩大到资产负债表审计报告使用人只有股东 全面推行风险导向审计）16、注册会计师在审计结束阶段，对事实的错报推断的错报 财务预算存在的执行偏羌）17、在编制审计计划时，注册会计师应对（）进行适当评佔。