第一章总论一、单项选择题1、会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的（）A.监督职能B.调控职能C.评价职能D.鉴证职能2、我国是世界上最早产生审计的国家之一，早在三千多年前的西周就已经设立负责审计的官员，称为（）A．司会B．宰夫C．小宰D．监察长3、对严重违背国家利益，严重违反财经法纪的单位和个人所进行的专案审计，称为( )A.财经法纪B.经济效益审计C.财政财务审计D.内部审计4、被审计单位管理当局对会计报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（）A．权利和义务B．存在或发生C．估价或分摊D．表达和披露5、在民间审计发展的过程中，审计报告是用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（）A.详细审计阶段B.资产负债表审计阶段C.会计报表审计阶段D. 抽样审计阶段6、事务所在对ABC股份有限公司进行2004年度审计时发现该公司存在下列事项，其中，违反管理当局对所属项目的“估价或分摊”认定的是（）A．未将向外单位拆借的款项列入所属项目中B．将经营租赁的固定资产计入固定资产账户中C．将应付甲公司的款项100万元记入乙公司名下D．将预付账款100万元记为80万元7、注册会计师为了核实被审计单位所使用的会计处理方法是否正确，最好应结合下列（）目标进行测试A．截止B．机械准确性C．估价D．所有权8、下列各项中，不属于一般审计目标中“机械准确性”目标的有（）。
A．流动负债是否有所隐瞒B．固定资产的预计使用年限是否适当C．明细账合计数是否与总账相符D．已贴现的票据是否在附注中单独列示A属于完整性目标，B属于会计估计合理性，D属于会计报表披露问题二、多项选择题1、审计按其主体不同可分为( )A.内部审计B．政府审计 C. 民间审计D. 财政财务审计E．经济效益审计2、审计关系人有（）组成A.审计主体B.审计载体C. 审计客体D.审计委托者E.审计标准3、注册会计师审计的一般目标是（）A.公允性B.准确性C.合法性D.公正性E.真实性4、L事务所在对Z股份有限公司进行2005年度审计，注册会计师王某能够根据Z公司管理当局有关“表达与披露”认定而推论得出的项目审计目标包括（）A．应收账款中是否含有主要股东单位的欠款B．长期借款中是否含一年内到期的部分C．银行存款中是否含有限定用途的存款D．固定资产中是否包含有低值易耗品5、一般来说，注册会计师审计是( )A.强制审计B．有偿审计 C.外部审计 D.就地审计 E.受托审计6、有关对会计报表认定的下列表述中，不正确的提法有（）A．“存在或发生”认定主要与会计报表组成要素的低估有关B．“完整性”认定主要与会计报表组成要素的高估有关C．“权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关D．“估价或分摊”认定只与损益表组成要素有关三、名词解释1、受托经济责任关系2、审计的独立性3、审计假设4、认定5、上计制度6、国家审计7、民间审计8、内部审计9、财政财务审计10、财经法纪审计11、经济效益审计12、全部审计13、局部审计14、综合审计15、专项审计16、报送审计17、就地审计18、强制审计19、任意审计20、预告审计21、突击审计22、存在或发生23、完整性24、权利与义务25、估价或分摊26、表达与披露四、思考题1、如何理解审计的定义?2、如何理解注册会计审计、政府审计和内部审计的关系?3、为什么说受托经济责任关系是审计产生和发展的社会基础？4、什么是审计关系？什么是审计关系人？如何理解他们之间的相互责任关系？5、民间审计是怎样产生的?经历了怎样的过程?6、如何理解我国现阶段民间审计目标？7、为什么说“独立性是审计的灵魂”？审计如何保持独立性？8、审计按其内容和目的分为哪几类？说明它们的内容和目的。
9、审计人员的社会角色是如何转变的？现今应如何理解审计人员的角色？10、有人认为，会计是审计的分支，你如何理解审计和会计的关系？11、审计假设在审计理论建设中有什么重要意义？五、案例分析题1、小张手中有一笔多余的闲散资金，计人民币1万元。
听说最近股票市场回报率比银行存款利率高得多，于是决定运用这笔资金去购买股票。
他翻开证券报后，看到那么多的上市公司，不知购买哪家的股票为好。
朋友小王告诉他，查一下上市公司公布的利润表，挑一家赢利最好的公司股票进行投资，不会有错。
于是，他准备购买A公司的股票，因为A公司的每股盈利最高。
而另一位朋友小李提醒他，最好再看看A公司公布的审计报告，看看注册会计师是怎样说的。
小张查到了A公司该年度的审计报告是保留意见。
小张不懂，去问小李，小李告诉他，这家公司的财务报表有一些问题，最好不要立即购买这家公司的股票。
果然，没过多久，A公司股票的价格就开始大跌。
小张觉得非常庆幸。
要求：请分析注册会计师是干什么的?审计有哪些作用?2、在中国台湾，只有从事民间审计业务的才被叫做“会计师”，在企业事业单位工作的按期岗位称呼，例如财务经理等。
请你向1个台湾同胞解释在大陆什么人被叫做“会计师”，会计师和注册会计师由哪些不同。
第二章审计组织.、审计人员与职业道德一、单项选择题1、可以出具审计处理、处罚意见的审计机构是（）A.会计师事务所B.国家审计机关C.内部审计部门D.前三者都可以2、在业务上能对地方国家审计机关进行管辖的机构是（）A.国务院B.审计署C.同级地方政府D.上级国家审计机关3、《中华人民共和国审计法》赋予审计机关以必要的权限，这些权限不包括（）A．有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料和资产B．有权就审计事项的相关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料C．可以向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果，但应当保守国家秘密和被审计单位的商业秘密D．对违反国家法律法规的财政收支和财务收支行为，拥有行政处罚权和司法权审计机关没有司法权。
4、A注册会计师担任某项审计业务的外勤负责人，如在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在会计师事务所（）A.聘请相关专家B.改派其他注册会计师C.终止该项审计业务约定D.减少审计收费[解析]注册会计师个人不胜任不表示整个会计师事务所都不胜任。
5、注册会计师的下列行为中不违反职业道德规范的是（）A.承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务B.按服务成果的大小进行收费C.不以个人名义承接一切业务D.对自己的能力进行广告宣传6、我国《注册会计法》规定，会计师事务所的组织形式不包括（）A.独资公司B. 合伙公司C.有限责任公司D. 股份公司7、以下关于政府审计的说法正确的是（）A.经营权和所有权的分离是催生政府审计的主要动因B.政府审计要求审计人员对被审计单位会计报表合法性和公允性发表意见C.政府审计在获取有关证据时可以不经过被审计单位有关人员的同意D.在我国，审计署在发现被审计单位重大错误和舞弊并确认后，可以就有关责任当事人做出严肃处理A项，政府审计行使的是政府监督的职能，不是随着经营权和所有权的分离而产生的；B项，政府审计要求审计人员对被审计单位财政收支或财务收支的真实、合法和效益进行审计，而不只是会计报表的合法性和公允性发表意见;C项，政府审计由于属于政府监督机构，行使政府监督职能，因此获取审计证据时可以不经被审计单位的有关人员同意;D项，在我国，审计机关只能对有关责任当事人提出处理意见，无权直接对有关当事人进行处理.8、在下列（）情形下，注册会计师将被撤销注册、收回证书A．张三曾在被审计单位工作，离职已1年，现在深圳刘关张会计师事务所工作B．李四因在非财务工作中泄露国家机密而受到刑事处罚，判处徒刑4年C．赵五因事务所公派到美国交流访问而停止执业2年D．钱六不在会计师事务所从事审计工作，而是在某公司从事财务工作3年解析:A：张三没有任何问题；B：不管什么原因，只要受到刑事处罚，均应吊销证书；C：虽停止执行注册会计师业务满1年，但并非“自行停止”；D：在公司从事财务工作属于“会计服务”，也属于注册会计师的业务范围。
9、注册会计师B在与董事长进行沟通的过程中了解到，XYZ股份有限公司是一家专业从事鞭炮生产的企业，生产和销售规模在当地排行第一，但前不久刚发生过一次重大爆炸事故，致使公司可能发生巨额赔偿和行政处罚，从而影响其持续经营能力，并影响当地财政收入。
此次审计的目的希望低估公司的资产和收益水平降低，以便在法律诉讼中有助于减少实际赔偿金额。
请你对此请代为做出恰当的专业判断（）A．应当接受该项委托，但只要其保持客观、独立的立场进行审计即可B．应当拒绝接受委托，理由是董事会在陈述委托目的时即以表明其舞弊的可能性，并可能拒绝配合注册会计师的工作C．是否接受委托，还应根据审计费用的多少而定D．是否接受委托，应当根据会计师事务所的风险承受能力而定解析:由于XYZ股份有限公司的委托目的是蓄意逃避经济责任，注册会计师和事务所应当拒绝承接其审计业务。
10、我国注册会计师协会制定的关于注册会计师职业道德规范的指导意见要求，会计师事务所和注册会计师应当考虑关联关系对独立性的损害。
按照这一规定，鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能对鉴证业务产生直接重大影响的员工可以（）A．于审计业务完成后在会计师事务所工作B．是与鉴证小组成员关系密切的家庭成员C．向注册会计师提供超过社会礼仪的款待D．是会计师事务所的前任高级管理人员:审计业务完成后到会计师事务所工作，并不影响当时审计业务的独立性11、下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是（）A.国家审计基本准则B.通用审计准则C.专业审计准则D.审计指南12、审计委员会与审计师（无论内部还是外部）之间的单独会晤之目的何在？A．获取对CFO的私人评价B．使得审计师可以在管理层不在场的情况下向审计委员会反映问题C．便于审计委员会为更低的审计收费向外部审计师施压D．加强审计委员会对管理团队的独立性二、多项选择题1、下列各项中，属于注册会计师审计业务范围的有（）A.审查企业会计报表，出具审计报告B.验证企业资本，出具验资报告C.办理企业合并、分立、清算等业务，出具有关的报告D.法律法规规定的其他业务2、在执行审计业务时，下列各项中注册会计师为保持独立性而应回避的有（）A.曾在被审单位任职，离职已达两年，但未满三年B.持有被审计单位发行的公司债券C.接受委托，为被审计单位设计内部控制制度D.与被审计单位的一名独立董事有近亲关系3、在我国依法对注册会计师进行管理的部门是（）A.财政部门B. 工商行政管理部门C.税务部门 4.证券监督管理委员会4、西方政府审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有（）Ａ. 立法型Ｂ. 独立型Ｃ. 行政型Ｄ. 司法型5、注册会计师对客户的责任包括（）A.按时、按质完成约定任务B. 帮助被审计单位建立、健全各项内部控制C.保守商业秘密D.不得收取或有公费6、关于内部审计的下列论断中，正确的是（）A．其目标为对组织内部的经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行审计B．其主要职责之一是同注册会计师讨论审计的范围C．内部审计是被审计单位内部控制系统的重要组成部分D．内部审计人员应当遵循审计准则。