代扣代交增值税
七、2016年12月3日开始执行，2016年5月1日后至今的业务影响了资产负债的，也据此调整。
一、一般纳税人应当设置以下二级科目和专栏。
一级科目
二级科目
专栏
核算内容概述
应交税费
应交增值税
进项税额
购进的准予当期抵扣的增值税
销项税额抵减
因扣减销售额而减少的销项税
已交税金
当月已交纳的增值税
转出未交增值税
月度终了转出未交的增值税
减免税款
按规定准予减免的增值税
出口抵减内销产品应纳税额
免抵退下计算的出口抵减内销
购进货物
借：原材料等
应交税费-应交增值税（进项税额）
应交税费-应交增值税（待认证进项税额）
贷：银行存款等
代扣代缴增值税
借：无形资产等
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
应交税费—代扣代交增值税
借：应交税费—代扣代交增值税
贷：银行存款
差额征税
借：存货等
贷：应付账款
借：应交税费—应交增值税（销项税额抵减）
税控设备抵减增值税额
借：应交税费—应交增值税（减免税款）
贷：管理费用
四、小规模纳税人采购时取得的增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费—应交增值税”科目核算。
五、“营业税金及附加”科目调整为“税金及附加”。原先在管理费用核算的房产税、土地使用税、车船使用税、印花税现在都在本科目下计算。
销项税额
销售应取得的增值税
出口退税
出口按规定退回的增值税
进项税额转出
因各种原因不得抵扣的进项税
转出多交增值税
月度终了转出多交的增值税
未交增值税
月度终了，应交增值税和预交增值税两科目的余额转入
预交值税
按规定应预缴的增值税
待抵扣进项税额
已认证待以后抵扣的进项税
待认证进项税额
未认证不得当期抵扣的进项税
待转销项税额
贷：存货等
金融商品转让
借：投资收益
贷：应交税费—转让金融商品应交增值税
月末转出未交
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
月末转出多交
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
期末留抵税允许抵扣时
借：应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：应交税费—增值税留抵税额
已有收入但未到增值税缴税时点
增值税留抵税额
营改增前留抵税额。以后没用了
简易计税
采取简易计税方法发生的增值税
转让金融商品应交增值税
转让金融商品发生的增值税
代扣代交增值税
代扣境外单位或个人的增值税
二、小规模纳税人应当设置科目
一级科目
二级科目
应交税费
应交增值税
转让金融商品应交增值税
代扣代交增值税
三、部分业务核算举例
六、在资产负债表中如何列示
一级科目
二级科目
报表列示
应交税费
应交增值税
借方余额在“其他流动资产”或“其他非流动资产”中列示
未交增值税
待抵扣进项税额
待认证进项税额
增值税留抵税额
待转销项税额
贷方余额在“其他流动负债”或“其他非流动负债”列示
未交增值税
贷方余额
“应交税费”中列示
简易计税
转让金融商品应交增值税