• 投资建议/评估项目 • 新产品投入 • 资产投资 • 竞争分析
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财务分析职能－供应链
• 财务支持整个产品供应过程（生产、包装、 运输）
• 职能
• 产品成本会计与分析 • 固定资产管理 • 库存管理（原料与产成品） • 运输成本会计与分析
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财务分析职能－销售
• 财务机构支持从接单、送货、到货帐单 的过程以及销售项目分析
• 用数字说话，公司哪一部门的业绩最好，哪一部门最差，如何改进部门业绩等等管理会
计应用业务
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现代管理流程化的企业中的财务职能远远不只是个企业的记帐员， 财务管理的内容较以前的会计的需求有很大的不同，增加了很多 管理的功能
新产品开发
采购
生产
仓储
分销
财务管理会计分析职能
最终客户
• 投资回报
• 针对近期发生的亏损确保减免税收 • 通过构建恰当的企业结构来降低公司收购与兼并
的成本 • 降低税后的融资成本
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财务分析职能－总部
• 参与制定业务目标 • 总公司 • 分支机构 • 分类别/品牌
• 中期财务计划 • 业务计划/公司计划
• 提高业绩 • 利润预测 • 总分析表 • 基准比较 • 成本(市场支持活动/销售、研发和管理/含运输费的总成本)
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资金管理职能
• 长期融资 • 短期现金管理 • 管理汇兑风险 • 管理利率风险 • 给供应商付款
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内部控制职能
• 保护公司财产
• 改进政策 / 系统 / 流程
• 检查运作和效率 • 提出改进意见 • 提供咨询服务
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税务职能
• 最大程度地降低整个企业所需缴纳的税金（在 合法的前提下）
• 制定项目
成本，固
的财务计
定成本）
划
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财务的基本功能和管理功能
会计帐务处理
财务管理和内部控制
商务上的领导作用
• 营销预算、管理费用、 制造费用预算与实际
• 财务管理功能是对资金 运动全过程的直/分析
发生的费用的对比
涉及筹资管理、投资管
商业运作
• 采购统计
• 生产成本
• 库存分析
• 渠道分析
• 细分市场
分析、预 测投资收 益
• 产品成本 估价
• 从财务角 度对供应 商进行分 析
分析
• 产品成本 分析
• 工序成本 分析
• ABC库存 管理
• 最佳库存 决策
• 客户分析
• 利润敏感 性分析(销 价，销售 量，变动
分析
• 市场占有 率分析
• 客户服务 分析
• 资产负债表 + 损益表
场作出及时的反应
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有代表性的财务部门组织结构
财务副总
财务部
会计部
信
筹
现
应
固
税
成
预
总
用
资
金
收
定
收
本
算
帐
与
投
管
应
资
会
费
分
报
风
资
理
付
产
计
用
析
表
险
管
会
会
会
会
会
管
理
计
计
计
计
计
理
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会计职能
• 营销预算、管理费用预算与实际发生的费用的对 比
• 个人开支帐目 • 采购帐目（应付款） • 顾客帐目 （应收款） • 公司间帐目 • 固定资产帐目 • 资产负债表 + 损益表
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• 管理会计：利用财务会计提供的会计信息及其他 生产经营活动中的有关资料，运用数学、统计学 等方面的一系列技术和方法，向企业内部各级经 营管理人员提供用于短期和长期经营决策、制定 计划、指导和控制企业生产经营活动的信息的对 内报告会计。
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管理会计主要工作
• 对产品线（或产品）的盈利分析，考察是否继续增加产量还是减少产量甚至停掉；零部 件、服务等是自产还是外包更好；生产单位产品的边际利润是多少？
• 产品、客户、销售渠道等的总成本（包括从研发、设计到生产制造、销售、配送、售后 服务等价值链、供应链的全过程的成本总和）是多少？产品从全生命周期与价值链流程 考虑如何精确的报价与定价；
• 如何从战略高度来降低总成本，而不仅仅是制造成本，因为现在销售与分销配送阶段的 成本也是很高的，还有各种管理费用，这些也是需大力降低成本的环节。
• 职能
• 应收帐款管理与资信控制 • 项目分析 • 具有战略意义的零售商的顾客经营效益分析 • 改进分销商内部程序的影响分析
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财务分析由一系列的分析工作 组成
财务分析
客户分析
计划和滚动预测 成本和收益管理 基于作业的管理 /计划/成本 付款历史和信用风险分析 财务报表分析 营运资本管理 现金流量分析 财务市场和投资分析
• 对客户、销售渠道、市场区域等盈利分析，来确定营销策略；
• 新产品开发，在保证公司预期利润前提下，如何设计新产品，控制新产品目标成本；
• 在现有产品生产中如何逐步降低材料、人工等资源消耗成本，逐步改进生产，降低制造 成本；
• 如何设计一个良好的企业成本控制系统，逐步达到行业业绩最佳水平。如何消除非增值 的作业（活动），改进营销、生产、服务等业务流程；
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财务的二大分支
• 财务会计：以传统会计为主要内容，通过一 定的 程序和方法，将企业生产经营中大量 的、日常的 业务数据，经过记录、分类和汇 总，编制会计报 表，向企业外部与企业有利 害关系的集团和个人 提供反映企业经营成果 和财务状况及其变动情况 的会计报表。
制作凭证、应收应付、固定资产、编制报表
• 个人开支帐目
理、股利分配等项内容
协助制定商业决策、
• 采购帐目（应付款） • 顾客帐目 （应收款）
• 保持良好的财务记录 • 确保安全有效的内部控
制
战略规划与竞争分析
通过管理公司的财务 事务来得到最理想的
• 公司间帐目 • 固定资产帐目
• 保证我们的处理方法与 系统能对瞬息万变的商
长期利润、现金流和 投资回报
培训内容
• 更好地理解财务管理应起的作用以及如何实现这 些作用
• 介绍基本的财务概念 • 学会如何阅读财务报表 • 介绍预算工作的基本目的和流程 • 成本的概念及组成，降低成本的几个细节
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现代财务的职能与组织
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现代企业的财务管理体系介绍
其他信息和方法
信息
财务会计
记录
提供信息
信息
财务管理
直接管理
管理会计
信息
目的
股 东 财 富 最 大 化
目的
其他信息和方法
企业内部用户
传统财务会计主要服务于企业外部用户，它通过向管理会计和财务管理部 企业外部用户 门提供所需信息间接地起到对企业内部管理的作用。而财务管理是对企业
资金运动全过程的直接管理，管理会计是会计与管理的直接结合。整个财 务、会计体系以实现股东财富最大化为目标