合同全生命周期管理风险点与内部控制建设研究
执行是业务核心表达通道。合同从拟制开始到其履行及持续分析，整个合同管理过程涵盖了企业管理的各个主要部分。本文基于内部控制视角分析了合同全生命周期的基本概念及面临的风险，提出了合同全生命周期管理体系建设及平台的搭建框架。
关键词：合同管理;合同全生命周期管理;风险管理
1合同全生命周期管理的基本概念和意义
1.1合同全生命周期管理的基本概念。合同是企业从事民商事行为的书面凭据，决定了企业承担的权利和义务以及是否能在可控范围内有效保障自身的合法权益。合同是企业间经济活动来往的重要依据，贯穿了企业活动的全部过程。经营活动的实质就是合同的履行过程。合同全生命周期主要包括前期的合同接洽、起草，中期的合同审核及签署，后期的合同执行、履约问题、纠纷解决、文档管理、统计分析与后评估等环节。合同全生命周期管理是将合同从准备阶段到终止阶段的上述全部业务纳入合同管理的整个过程，形成系统、动态的闭环管理。1.2合同全生命周期管理的意义。合同全生命周期管理体系的建立和管理系统的应用在实现风险管控的同时，带来了一场管理的传统模式变革，推动了传统管理向信息化和精细化管理的转变，通过优化资源配置，为企业创造更多的管理价值，推动管理不断创新。通过合同全生命周期管理体系的建立，可以帮助企业对合同风险管理思路进行梳理，并基于合同全生命周期管理系统的风险管理运作，将有关业务内容以合同为主线进行整合，
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编号：_____________建设工程内部承包合同书 甲方：___________________________ 乙方：___________________________ 签订日期：_______年______月______日
总包方： (以下简称甲方） 承包方：（身份证号：）（以下简称乙方） 为强化企业管理，提高企业经济效益，调动项目经理的工作积极性，确保甲方与建设单位签订的《建设工程施工合同》中的各项经济与责任条款的全面履行，依照《合同法》、《建筑法》的原则。甲方将________________工程的施工任务交给乙方，代表公司处理并承担质量、进度、安全等技术及经济责任，为明确甲、乙双方的职责，结合本工程具体情况，经双方商议达成以下协议条款，以资共同遵守 工程概况 1.1工程名称： 1.2结构层次： 1.3建筑面积： 1.4工程地点： 第二条工程承包范围和形式 2.1工程范围：甲方与建设单位所签订合同的工程量、施工图纸范围内所有工程量 2.2承包形式：包工包料、包工期、包质量、包安全、包造价。乙方按建设工程标准、甲方管理要求施工，实行单项核算，自负盈亏。
第三条工程工期 3.1施工工期：年月日至年月日。（工期提前或推迟的奖罚按甲方与建设单位签订的建设工程施工合同书中的有关条款执行） 3.2如设计有重大变更、建设方缓建或停建、人力不可抗拒的自然灾害因素影响时，经建设方签证工期顺延。 第四条工程造价及价款的支付和结算 4.1工程造价暂按合同价（人民币大写）：，总价以工程竣工验收合格后甲方与建设单位决算的工程总造价为准。 4.2甲、乙双方商定甲方按工程决算总价的收取管理费。此费用包括甲方按国家和地方的法律标准应当缴纳的一切税、费，以及甲方对乙方进行的管理费、规费等费用。 4.3由甲方从分期到帐的工程款中将管理费用按比例预扣。 第五条甲、乙双方责任 5.1甲方的责任： ⑴、负责驻地施工注册，配合乙方做好驻地施工区域与建设单位、行政主管部门的协调工作，为乙方对本工程的承包和顺利施工提供必要的有关证件和手续。向建设单位收取工程备料款、进度款，并在扣除有关款项后及时划拨至乙方，负责财务监督和总拨款控制，确保乙方工程款的专款专用。 （2）甲方应当组建施工工程的现场管理班子，为乙方提供施工现场的管理人员和技术人员，审批核定乙方编制的施工组织设计（或施工
案例编号：案例名称：内部控制与风险管理缺陷及其防控对策——以光大证券“乌龙指”事件为例适用课程：内部控制与风险管理选用课程：内部控制与风险管理编写目的：本案例旨在引导学员通过企业突发事件的表象去分析和挖掘企业可能存在的内部控制与风险管理系统缺陷。根据本案例资料，学员可以利用内部控制和风险管理的框架去思考企业内部控制环境的问题
可能会带来的问题，分析内部控制和风险管理制度设计缺陷、执行缺陷以及人为错误等因素所带来的严重后果。进而训练和强化学员建立一个内部控制和风险管理整合框架、设计完善内部控制和风险管理制度、规避执行缺陷的全面能力。知识点：内部控制整合框架、风险管理整合框架关键词：内部环境、风险评估、控制活动、IT系统案例摘要：2013年8月16日光大证券的“乌龙指”事件以及前后所发生的系列相关事件，其实质绝非是交易系统本身的问题那么简单，而是涉
及到光大证券的整个内部环境及其内部控制与风险管理制度设计与执行的重大缺陷。通过系列事件的事实资料以及光大证券的系列背景资料，启发学员利用内部控制与风险管理的整合框架，思考与揭示光大证券内部控制与风险管理的系列问题。 中南财经政法大学会计学院教学案例内部控制与风 险管理内部控制与风险管理缺陷及其防控对策——以光大证券“乌龙指”事件为例一、何为“乌龙指” 从语言的角度考察，“乌龙指”源自粤语中的“乌龙”，“乌龙”有“搞错、乌里巴涂”等意思，又因其与英语“own goal”（自进本方球门的球）一词发音相近，大约在20个世纪六、七十年代，香港记者便在报道中以“乌龙”来翻译“own goal”。人为输入错误的指头理所当然地被戏称为“乌龙指”（亦称胖手指，fat finger）。于是，金融市场中常用“乌龙指”来泛指股票、
****建设工程有限公司合同管理制度 1、总则 1.1、为防范企业经营风险，提高企业经济效益，减少合同签订过程中的失误和履行过程中的纠纷，依据国家相关法规，结合公司实际情况，制定本管理制度。 1.2、公司职能部门和项目部各级人员应各司其职，共同维护公司和项目部“重合同、守信誉”的正面形象，凡违反规定操作造成公司和项目部损失的，当事人应承担责任。 1.3、公司各部门及项目部对外签订的所有工程承建、劳务分包、专业分包、物资设备采购、服务、用工等各类合同，以及公司内部承包人部分或全额出资的内部承包协议一律适用本制度。 1.4、公司行政部为公司的合同管理机构，具有以下职能： 1.4.1、负责组织修订完善公司合同管理制度并制订合同格式文本； 1.4.2、负责组织合同管理的法律知识讲座和培训并解答合同签订、履行等方面法律问题； 1.4.3、会同公司有关部门对重大、重要合同进行评审并出具审查意见； 1.4.4、监督、检查各部门合同签订、履行、管理情况，参与合同纠纷的调查处理，制定解决方案； 1.4.5、负责公司合同文本的归档工作，指导各部门进行合同管理。 1.5、公司各部门负责人负责其部门的合同管理工作，或指定专人负责具体工作。对合同中与本部门相关的技术和交易执行条款提出建议和意见。 2、合同的签订 2.1、合同的洽谈、审查、批准相对独立、互相制约。经办、审查、批准各司其职，分工负责。第 3.3条界定的合同审批权限的适用于洽谈和经办。任何合同均需经过职能部门评审，由总经理批准。 2.2、公司鼓励相关或不相关部门人员提供备选供方信息。但涉及价格的洽谈必须至少两人参与。 2.3、所有合同必须遵守国家法律法规。需要公司法律顾问风险审查的由总经理决定。 2.4、对外签订合同，除法定代表人外，必须是持有法人委托书的委托人。法人委托人在授权范围内行使签约权。公司依法追究超越代理权限和非法委托人的对外签约责任，但经总经理特别授权并发给委托证明书的例外。本制度2.1条、 3.3条约定的洽谈、审批权限视为法人的制度授权，除签约对方特别要求，不另出具法人委托书。 2.5、签约人在签订合同之前，必须认真了解对方当事人的情况。包括：对方单位是否具有法人资格、有否经营权、有否履约能力及其资信情况，对方签约人是否法定代表人或法人委托人及其代理权限。做到既要考虑本方的利益，又要考虑对方的条件和实际能力，防止上当受骗，防止签订无效合同，确保所签合同有效、有利。 2.6、签订经济合同，必须贯彻“平等互利、协商一致、等价有偿”的原则和“价廉物美、择优签约”的原则。对责任条款，应本着可履行、能回旋的原则。 2.7、签订合同，如涉及公司内部其它单位的，应事先在内部进行协商，统筹兼顾，然后签约。 2.8、投标文件等响应招标文件的文件，适用于合同审查审批程序，审批权限详本制度 3.3条。投标文件以及招标文件等有效文件均要按合同进行管理。 2.9、合同文本、合同用印和非公合同： ⑴公司对外签订的合同，有格式文本的，应使用格式文本签约；与建设单位签订的建设工程施工合同，原则上采用规范国家或建设主管部门版本的建设工程施工合同。不具备上述条件的，也必须采用合同书形式，严禁口头协议和非正规书面形式。 ⑵所有合同均应加盖公司合同专用章。对方要求加盖公司章或法人章的，要求对方同等用印。
【内部控制业务环节风险点清单】内部控制六个环节 内部控制业务环节风险点清单业务环节风险点应对措施备注以预算管理为例： 1、项目建议书的编制与审批流程 2、项目可研报告编制(项目立项)与审批流程 3、勘察、设计及概预算编制与审批4、项目公开招标流程 5、项目邀请招标流程 6、项目竞争性比选流程 7、项目合同签订流程 8、工程计量支付流程 9、工程结算审批流程10、工程决算流程 11、工程现场签证流程12、项目竣工验收流程 1、拟建规模、投资估算分析存在偏差。 2、建设方案设计、投资估算偏差 3、信息缺失的风险、报价失误的风险、合作的风险 4、肢解项目、泄露标底、串标、围标等。 5、肢解项目、泄露标底、串标、围标等。 6、围标、泄露标底、收取供应商礼金等。 7、未签订正式书面合同，合同文本存在缺陷、合同履行监控不够等。 8、超量支付、计量档案不全、变更索赔签证不全、工程量计算不准确等。 9、竣工结算程序的合规性；是否符合施工合同、相关政策文件、计价收费标准及工程量计算的原则； 10、超概算的风险； 11、隐蔽工
程签证风险；工程（进度）签证风险；工程技术签证风险等。 12、工程资料的风险；项目实体质量的风险；合同履行的风险等。 1、根据国家和行业有关要求，结合单位实际客观分析，集体审议。 2、方案设计需集体审议通过，委托有资质的专业的单位编制可研报告，不能流于形式。 3、认真调查研究、勘察现场，通过正规渠道获得投标信息；科学计算和编制投标报价，采取正确的投标报价策略；认真审查和筛选合作伙伴，遵循县勘察、后设计、再施工的原则。 4、委托有资质的专业招标代理单位严格按基本建设程序和招投标法执行。 5、委托有资质的专业招标代理单位严格按基本建设程序和招投标法执行。 6、严格按照招投标办法、中心政府采购管理办法执行。 7、严格按照心中合同管理办法规定执行。 8、严格按照新中心项目管理办法中工程计量规定进行工程计量支付。 9、严格按照基本建设程序进行工程竣工结算；竣工结算书的工程量计算、收费标准应符合施工合同、相关政策文件、计价收费标准的规定； 10、严格按概算的内容与实际建设成果进行比较，审核是否存在超概现象； 11、隐蔽工程签证，现场工程师和监理工程师必须在覆盖前签字确认；工程进度签证，在签证中明确对应材料价格计算原则；业主只需对事实
建设工程施工合同管理办法?DOC 第一条为适应建立社会主义市场经济体制需要，加强建＞市场管理，确保市场秩序正常，保护建设工程施工合同当事人的合法权益，根据《中华人民共和国经济合同法》、《建〉安装工程承包合同条例》和《建〉市场管理规定》，制订本办法。 第二条本办法适用于土木工程，设备安装，管道线路敷设，装饰装修及房屋修缮等建设工程的施工合同（以下简称施工合同）。 第三条施工合同的签订，应当遵守国家的法律、法规和国家计划，遵循平等互利、协商一致、等价有偿的原则。 承办人员签订合同，应取得法定代表人的授权委托书。 施工合同一经依法订立，即具有法律效力，当事人的合法权益受到法律保护；任何一方不得擅自转让、变更。 承发包双方之外的任何单位和个人，不得非法干预施工合同的签订和履行。 第四条承发包双方签订施工合同，必须具备相应资质条件和履行施工合同的能力。对合同范围内的工程实施建设时，发包方必须具备组织协调能力；承包方必须具备有关部门核定的资质等级并持有营业执照等证明文件。 第五条凡进行工程建设，承发包双方必须在中标后的规定时限内，或开工前依法签订书面施工合同，并全面履行。
第六条任何单位和个人，不得利用合同进行违法活动，不得损害国家、社会和第三方利益及扰乱建〉市场秩序。 第七条签订施工合同必须具备以下条件： 1、初步设计已经批准； 2、工程项目已经列入年度建设计划； 3、有能够满足施工需要的设计文件和有关技术资料； 4、建设资金和主要建〉材料设备来源已经落实； 5、招投标工程，中标通知书已经下达。 第八条签订施工合同，必须按照《建设工程施工合同示范文本》的“合同条件",明确约定合同条款。对可能发生的问题，要约定解决办法和处理原则。合同应具备以下主要内容： 1、工程名称、地点、范围、内容，工程价款及开竣工日期； 2、双方的权利、义务和一般责任； 3、施工组织设计的编制要求和工期调整的处置办法； 4、工程质量要求、检验与验收方法； 5、合同价款调整与支付款方式； 6、材料、设备的供应方式与质量标准； 7、设计变更；
内部控制合同管理制度 第一条为规范县政府及其行政事业单位合同签订行为，减少因合同签订、履行不当造成的损失，有效维护政府及部门的合法权益，根据《中华人民共和国合同法》和《山东省行政程序规定》等法律法规，结合我县实际,制定本办法。 第二条本县行政事业单位履行职责、提供公共服务或从事民事法律行为时，与公民、法人或其他组织经协商一致，订立合同、协议及其他合意性法律文书(以下统称合同)，适用本办法。 本办法所称行政事业单位，是指县政府及其所属行政机关、事业单位、派出机构、直属机构、开发区管委会和各乡镇人民政府。 第三条本规定所称行政事业单位合同，主要包括下列类型: (一)国有土地、滩涂、水域、森林、荒山、矿山等自然资源的租赁、发包、承包、出让合同; (二)国有资产的建设、养护、出租、承包、买卖合同; (三)行政征收、征用、委托合同;
(四)政府采购合同; (五)政府特许经营合同; (六)政策信贷合同; (七)行政事业单位委托的科研、咨询合同; (八)行政事业单位签订的招商引资合同; (九)行政事业单位借款合同; (十)计划生育管理合同; (十一)行政事业单位签订的其他合同。 第四条政府及政府部门的法制机构具体负责本单位的合同管理工作。 政府各部门应协助政府法制机构做好政府合同的管理工作。 第五条行政事业单位签订合同的，应当明确承办部门和承办人具体负责合同的谈判、起草、履行等事宜。 在以县政府作为一方当事人的合同中，承办部门是指具体负责合同前期工作的有关部门;在以县政府部门作为一方当事人的合同中，承办部门是指县政府部门的办事机构。 第六条合同承办部门的主要职责： (一)负责合同项目的调研、评估、提供初步意见; (二)审查合同相对方的主体资格、资信、履约能力; (三)负责订立合同的协商与谈判，合同文本的拟定与修改;
合同管理内部控制规范 一、合同管理概述合同，是指由本单位因事业发展需要，或者按照工作职责为完成某项特定工作任务，就某一具体事项（行为），与其他单位发生经济、业务往来时，与法人和其他组织之间订立、变更、终止民事权利义务关系的协议。 合同分为一般民事合同、经济合同、劳动合同、行政合同。 本规范所指的合同主要是与经济活动有关的合同。主要包括：采购合同、工程合同、租赁合同、借款合同、财产保险合同、人事合同以及其他合同，一般以书面合同为主。 加强合同控制是单位内部控制的重要组成部分，其内部控制的有效与否直接影响单位经营效率和效果。完善合同控制，有利于维护单位的权益，防范与控制法律和相关业务风险，提高管理效率。 二、合同控制的目标（1）加强对外签订合同的规范管理，保证国有资产的安全；（2）规范合同的归口审核，确保合同签订合法合规，防止违纪违法行为发生；（3）加强对合同文本的审查，保证合同签订符合单位利益，防范单位受到经济或其他方面损失；（4）明确合同签订的授权程序，确保合同在授权范围内有效签订，提高合同管理效率；（5）加强对合同履行的监督，保证合同履行合法及时，维护单位利益；（6）规范合同文本的档案管理，降低合同管理成本，保证合同档案的真实完整。
三、合同管理主要风险（1）未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可以导致单位合法权益受到侵害；（2）合同管理缺乏归口部门，导致合同管理混乱；（3）合同签订前无审核，因此导致合同存在不符合单位利益的条款，使得单位受到经济及其他方面的损失；（4）合同签订无授权，从而导致合同无效或者合同存在重大瑕疵，损害单位利益；（5）合同执行监督不力，对合同违约未能及时发现及制止，因而造成经济损失；合同纠纷处理不当，可能损害单位利益、信誉和形象。合同档案管理混乱，导致产生合同丢失、毁损等现象。 四、合同业务流程合同业务管理涉及到业务、财务及法律等三个方面进行管理，因此要处理好这三个部门合同管理岗位的职责划分与相互配合。一般流程是相关业务部门负责合同起草、签订、履行过程中的风险管理；财务部门负责与资金支付审核相关的财务风险管理；法律部门负责与合同条款相关的风险管理。 4、1 合同签订工作流程图流程说明：①承办机构（部门）对合同对方主体资格、资信、履约能力进行调查，初步确定合同对象；②合同标的额巨大或法律关系复杂的合同，由法规科组织单位主管领导和具有相应技术、经济和法律知识的人员组成谈判小组或招标小组进行谈判；③承办机构（部门）经办人起草合同初稿，承办机构（部门）负责人对合同文本进行初步审核；④政策法规科对合同文本进行归口审查；⑤财务部门负责人对合同
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行政事业单位合同管理内部控制制度单位合同管理 制度 想知道行政事业单位合同管理内部控制制度是怎么制定?那就快来看看吧!以下是本站分享的行政事业单位合同管理内部控制制度，希望能帮助到大家! 行政事业单位合同管理内部控制制度 前言：(行政事业单位内部控制规范(试行))已实施，合同管理内部控制是《规范》的一项重要内容。本制度阐述了行政事业单位合同管理内部控制的目标、主要内容、关键岗位及内部工作流程，分析了行政事业单位合同管理的主要风险，并提出了合同管理内部控制的主要措施。 一、行政事业单位合同管理概述利并承担民事义务的法人单位，其在履行社会合同，又称为契约、协议、是平等的当事人之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。合同作为一种民事法律行为，是当事人协商一致的产物。依法成立的合同从成立之日起生效，具有法律约束力。 随着国家经济体制改革及依法行政的深入推进，行政事业单位作为能够独立享有民事权管理职责，提供公共服务或从事民事法律行为时签订的经济合同正在逐年增加，单位面临的合同风险也日趋加大，合同管理已经成为单位经济管理活动中的一项重要内容。合同管理指单位为实现合同目的，依据相关法律法规及本单位的内部控制制度，在合同从立项、
谈判、起草、审批、生效、履行、变更、纠纷解决以及合同归档的整个工作流程中所进行的一系列行为的统称。从工作实践角度来看，合同管理包括合同立项、合同谈判、合同起草、合同审批、合同签约、合同文件、合同执行、合同结算、合同变更等一系列环节和内容。 行政事业单位合同管理内部控制是指由单位决策层、执行层、监督层共同实施的、旨在合理保证实现单位合同目标、有效维护单位合法权益、降低合同风险、有效提升单位公共服务的效率效果、防范合同舞弊、预防腐败的过程。 二、行政事业单位合同管理内部控制的目标 1.确保合同立项民主科学，合同订立事项须经过决策层的集体科学决策并履行授权审批程序，防止遗漏应订立合同的经济事项，防止以口头法律行政法规的规定以单位名义对外签订担保、代替书面合同办理经济事项，防止未经授权擅自以单位名义签订合同，或者违反投资及借贷合同 2.确保合同订立周密严谨，合同订立前经过公平有效的谈判或协商，确保起草的合内容完整，合法有效，无法律漏洞或权利义务瑕疵;合同文本措辞严谨，逻辑周密;正式合同订立前应经过相关部门的审核，防止因合同文本失当而导致单位利益受到损害。 3.确保合同履行有效监控，时刻关注合同履行情况，遇有特殊情况造成履约困难，或发生合同纠纷、变更、解除等
编号：_____________ 建设工程内部承包协议书 甲方：___________________________ 乙方：___________________________ 签订日期：_______年______月______日
发包人：（以下简称甲方） 承包人：（以下简称乙方） 根据《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国合同法》及国家有关法律法规的规定，甲方为了加强企业内部经营管理，全面履行甲方与工程建设单位签订的《建设工程施工合同》以及补充协议中约定的各项条款，确保工期、质量、安全、文明、施工、环保卫生的管理目标，甲方现将以下工程发包给乙方承包经营并组织施工。经双方友好协商，订立以下条款，双方应共同遵守执行。 第一条工程概况 1、工程名称： 2、工程地点： 3、工程内容： 4、工期： 5、工程中标价：元。￥：元。以最终工程决算（结算）或审计定案金额为准。 第二条承包方式和内容 本工程实行企业内部承包责任制。乙方对本工程内容包工包料并负责全面履行甲方与业主签订的《建设工程施工合同》、补充协议以及本合同约定的义务，承担所有条款的履约责任和违约、赔偿责任以及相关法律责任。 第三条双方权利和义务 一、甲方权利和义务 1.负责提供工程项目实施过程必须的有关资料、证明等文件。 2.审核乙方编制的项目管理实施计划、施工组织设计及进度计划和工程结算文件。 3.委派管理
人员、技术人员有效监控、监管工程施工质量、安全以及劳务工工资、材料款的支付和专款专用工作。 4.对工程中出现的违规行为进行责令改正和罚款的权利 5协助乙方督促业主及时办理竣工验收及工程结算等手续。 二. 乙方权利和义务 1.及时办理开工报告、施工许可证等开工资料。 2. 严格按照施工规范、强制性条文、设计文件要求和《建设工程施工合同》约定条款精心组织施工，工程质量必须符合设计及国家现行的施工质量验收标准的要求。 3.及时做好施工技术内业和安全内业资料的编制工作，做到齐全、真实、有效。 4. 开工后30天内向甲方提供完整的施工图、施工许可证，开工报告一套。工程竣工验收后一个月内向甲方提供完整的竣工资料和竣工图以及竣工决算资料一套（原件）。 5.乙方应及时签订劳动用工合同并为现场施工人员办理劳动保险、工伤意外保险，及时发放工人工资，若有欠款或违反国家政策、法律规定，乙方自行承担责任。甲方有权直接处理此类纠纷，造成的经济损失和法律责任亦由乙方承担。4.施工过程中乙方除应承担由于自身原因造成政府相关职能部门的经济处罚与行政处罚外，还应承担由于自身原因造成的其它经济责任和法律责任。5.乙方承担施工安全、工程质量的责任；承担延误工期的责任；承担甲方与业主签定的本工程《建设工程施工合同》以及与本工程相关材料、机械、劳务合同发生经济纠纷后的诉讼与被诉讼以及索赔与赔偿的全部费用与责任；承担由于管理不善而发生各类事件的责任。 第五条资金管理与付款方式 1.甲方按工程总造价预留质量与安全保证金 % ，待工程竣工验收合格后返还。 2.建设单位每期汇入甲方的工程款，按以下顺序使用①缴纳本项目有关的各种税
一、组织架构风险点 （1）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。 应避免以下情况的出现：1、虽然形式上减利了董事会、监事会，但真正的法人治理结构并未到位，管理流于形式；2、虽 然聘任了经营班子，但实际工作中董事会的监控作用严重弱化，不能有效制定科学的决策；3、内部控制局限于纯粹的内部控制，没有上升到以风险为导向的管理，管理者的这种内部控制意识、造成企业经营决策失误风险较大，从而导致企业经营的失败。（2）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。 如有些企业未单独设立审计部门或者将审计部门与财务部门混为一起，这样造成各部门、管理人员之间权责交叉，缺少 相关制约，内部控制制度评价和企业各组织机构执行智能的效 率方面作用不能有效发挥。 二、发展战略风险点 企业发展战略风险主要产生于企业对企业外部环境和自身拥有的战略资源和竞争优势认识不够全面和深刻，从而导致制定的企业发展战略不能充分利用企业自身优势和外部环境，限制企业自身优势发展。发展战略风险在企业实际经营中主要表现为： （1）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲
目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。 （2）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。 （3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。 三、人力资源风险点 （1）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。 （2）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。 （3）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。 四、社会责任风险点 （1）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故 （2）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。 （3）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。 （4）从今就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。 五、企业文化风险点
XXX建筑工程有限公司 工程施工内部承包合同 甲方：XXX建筑工程有限公司 乙方：，身份证： 为加强建筑工程内部承包管理，确保工程质量、安全生产，明确公司与项目承包人之间责、权、利关系，甲、乙双方在协商一致、平等自愿的基础上签订以下合同条款： 一、项目概况： 1.1、工程名称及地点： 1.2、合同价款（暂定）： 1.3、合同工期： 二、承包方式 2.1、乙方承包的工程内容为甲方与（以下称发包方）签订的《合同》（以下称《施工合同》）所规定的全部内容，包括甲方所作出的投标承诺、技术要求、工程质量保修书的承诺、补充协议等与工程有关的权利、义务的全部内容，乙方自愿无条件执行并完成。 2.2、乙方以包人工、包材料、包机械、包质量、包安全、包工期、包文明施工的方式，承担全部工程施工，该工程采取由乙方自筹资金、独立核算、自负盈亏，由乙方承担因本项目承包经营和施工所发生的一切税、费、各种开支费用等，承担承包风险，并享有承包利润，该工程的所有债权、债务（包括因该工程导致甲方所受到的处罚）等均由乙方全部享有和承担。 2.3、乙方根据施工需要自行组织施工、管理人员的配备和进驻施工现场，所有施工、管理人员均由乙方进行管理，发生纠纷乙方负责处理，给甲方造成损失的，乙方负责赔偿。 2.4、乙方是本工程项目内部承包者，不得将工程转包或分包给其它单位、个人施工或经营。 2.5特别约定： 2.5.1本合同履行过程中，甲、乙双方不构成直接的工程款结算关系，如果发包方未能支付工程款，甲方不承担向乙方的付款责任，乙方亦不得以任何理由向甲方主张权利； 2.5.2如果乙方向发包方催要款项需甲方配合，甲方给予协助，所发生的费用由乙方承担。 2.5.3若发包方拖欠工程款、保证金、质保金等，乙方应在得到甲方书面授权的情况下，以甲方名义通过协商、仲裁或诉讼的方式解决，所产生的费用全部由乙方承担； 2.5.4乙方不得因发包方违约而向甲方主张权利。 2.6 管理费缴纳： 2.6.1乙方按工程决算总价款（包括附属及零星工程）的%向甲方上缴管理费（不含税，税金由甲方另行代扣代缴），凡因本工程施工而发生的应上缴的各项税、费（包括营业税、所得税等）以及所有项目人员工资全部由乙方承担，甲方不承担任何税、费等一切费用；
内控风险管理十六个关键控制点1、组织架构 （1）法人治理结构框架 （2）组织架构设置 （3）经营决策机制 （4）经营管理模式 （5）相关权责划分 2、发展战略 （1）准确定位、科学制定发展战略 （2）认真组织、科学实施发展战略 3、人力资源 （1）招聘任用环节匹配适用 （2）正常用人环节绩效考核 （3）人才培养环节持续修炼 （4）员工退出渠道有理有节 4、社会责任 （1）安全生产 （2）产品质量控制 （3）环境保护与资源节约 （4）促进就业与员工权益保护 5、企业文化 （1）积极向上的团队精神
（2）诚信度和道德观 （3）文化立体渗透 （4）企业文化的评估 6、资金活动 （1）筹措控制 （2）投资控制 （3）资金营运控制 7、采购业务 （1）职责分工及审批制度 （2）请购与询价控制点 （3）采购与验收控制点 （4）货款制度的控制点 8、资产管理 （1）存货 （2）固定资产 （3）无形资产 9、销售业务 （1）梳理风险与对应的关键控制，主要有定价、资质审查、协议、信用管理、发货并确保收货确 认，确认销售收入、结转销售成本，以及应收 账款管理。 （2）职责分工与授权审批
（3）接受订单控制点 （4）开单发货控制点 （5）收款内部控制点 （6）投诉退货控制点10、研究与开发 （1）立项阶段 （2）研究阶段 （3）研发成果控制 （4）开发阶段的控制11、工程项目 （1）职责分工与授权控制 （2）立项 （3）招标 （4）造价 （5）建设 （6）验收 12、担保业务 （1）职责分工与授权批准 （2）担保评估 （3）担保执行控制 13、业务外包 （1）职责分工与授权批准
林州二建集团建设有限公司工程项目部内部经营管理责任合同 经营合（2012）第号 甲方： 乙方： 根据《中华人民共和国合同法》，《中华人民共和国建筑法》及其他有关法律法规，遵循平等、自愿、公平、诚信互惠互利的原则，经双方友好协商，就本工程的有关事宜达成一致，订立本施工协议。 第一条、工程概况 1.1、工程名称： 1.2、工程地点： 1.3、建设单位： 1.4、结构类型： 1.5、建筑层数： 1.6、建筑高度： 1.7、建筑面积： 第二条、工程承包范围 以甲方与业主签订的总合同约定的各项条款为准。甲方把富士庄园水电安装工程以及设计变更，承包给乙方（电梯、消防除外）施工。乙方按
工程含税总造价的向甲方上缴施工管理费用（包含施工水电费用），乙方不在承担任何费用。 第三条、承包方式： 第四条、工程质量： 第五条、安全事故： 1、凡不按机械设备安全操作规程施工及人为事故均有乙方承担， 甲方不承担任何经济损失。 2、凡离开施工现场米以外的任何人身安全事故和刑事犯罪 事故，均有乙方承担，甲方概不负责。 第六条、付款时间及拨款数额 1、主体框架结构完成付已完成工程量价款的80%。 2、二次结构（砌体工程）完成付已完成工程量价款的80%。 3、安装工程基本完成后，付已完成工程量价款的85%。 4、验收完工后半个月内付总工程量价款的95%。 5、余5%待保质期满一个月内将所有工程余款付清。 第七条、工程验收和结算 1、工程验收以施工图纸、会审纪要及有关说明，国家颁发的施 工验收规范和质量检验评定标准为依据。 2、隐蔽工程在隐蔽前二天，由乙方书面通知甲方和业主到现场 检查，经甲方会同业主检查合格才能办理隐蔽验收手续，若乙方自行 隐蔽，一切后果由乙方自负。 3、在工程验收前二十天内乙方应将本工程分部分项承包值结
合同管理内控设计要点 一、合同管理流程合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和合同履行阶段。合同订立阶段包括合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节；合同履行阶段涉及合同履行、合同补充和变更、合同解除、合同结算、合同登记等环节。 二、合同各环节的设计要点 （一）合同调查 合同订立前，企业应当进行合同调查，充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关情况，确保对方当事人具备履约能力。 1.审查被调查对象的身份证件、法人登记证书、资质证明、授权委托书等证明原件，必要时，可通过发证机关查询证书的真实性和合法性，关注授权代理人的行为是否在其被授权范围内，在充分收集相关证据的基础上评价主体资格是否恰当。 2.获取调查对象经审计的财务报告、以往交易记录等财务和非财务信息，分析其获利能力、偿债能力和营运能力，评估其财务风险和信用状况，并在合同履行过程中持续关注其资信变化，建立和及时更新合同对方的商业信用档案。 3.对被调查对象进行现场调查，实地了解和全面评估其生产能力、技术水平、产品类别和质量等生产经营情况，分析其合同履约能力。 4.与被调查对象的主要供应商、客户、开户银行、主管税务机关和工商管理部门等沟通，了解其生产经营、商业信誉、履约能力等情
（二）合同谈判 初步确定准合同对象后，企业内部的合同承办部门将在授权范围内与对方进行合同谈判，按照自愿、公平原则，磋商合同内容和条款，明确双方的权利义务和违约责任。 1.收集谈判对手资料，充分熟悉谈判对手情况，做到知己知彼；研究国家相关法律法规、行业监管、产业政策、同类产品或服务价格等与谈判内容相关的信息，正确制定本企业谈判策略。 2.关注合同核心内容、条款和关键细节，具体包括合同标的的数量、质量或技术标准，合同价格的确定方式与支付方式，履约期限和方式，违约责任和争议的解决方法、合同变更或解除条件等。 3.对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，充分发挥团队智慧，及时总结谈判过程中的得失，研究确定下一步谈判策略。 4.必要时可聘请外部专家参与相关工作，并充分了解外部专家的专业资质、胜任能力和职业道德情况。 5.加强保密工作，严格责任追究制度。 6.对谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，予以记录并妥善保存，作为避免合同舞弊的重要手段和责任追究的依据。 （三）合同文本拟定 企业在合同谈判后，根据协商谈判结果，拟定合同文本。 1.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合
1、拟建规模、投资估算分析存在偏差。 2、建设方案设计、投资估算偏差 3、信息缺失的风险、报价失误的风险、合作的风险 4、肢解项目、泄露标底、串标、围标等。 5、肢解项目、泄露标底、串标、围标等。 6、围标、泄露标底、收取供应商礼金等。 7、未签订正式书面合同，合同文本存在缺陷、合同履行监控不够等。 8、超量支付、计量档案不全、变更索赔签证不全、工程量计算不准确等。 9、竣工结算程序的合规性;是否符合施工合同、相关政策文件、计价收费标准及工程量计算的原则; 10、超概算的风险; 11、隐蔽工程签证风险;工程(进度)签证风险;工程技术签证风险等。 12、工程资料的风险;项目实体质量的风险;合同履行的风险等。 1、项目建议书的编制与审批流程 2、项目可研报告编制(项目立项)与审批流程 3、勘察、设计及概预算编制与审批 4、项目公开招标流程 5、项目邀请招标流程 6、项目竞争性比选流程 7、项目合同签订流程 8、工程计量支付流程
9、工程结算审批流程 10、工程决算流程 11、工程现场签证流程 12、项目竣工验收流程 1、根据国家和行业有关要求，结合单位实际客观分析，集体审议。 2、方案设计需集体审议通过，委托有资质的专业的单位编制可研报告，不能流于形式。 3、认真调查研究、勘察现场，通过正规渠道获得投标信息;科学计算和编制投标报价，采取正确的投标报价策略;认真审查和筛选合作伙伴，遵循县勘察、后设计、再施工的原则。 4、委托有资质的专业招标代理单位严格按基本建设程序和招投标法执行。 5、委托有资质的专业招标代理单位严格按基本建设程序和招投标法执行。 6、严格按照招投标办法、中心政府采购管理办法执行。 7、严格按照心中合同管理办法规定执行。 8、严格按照新中心项目管理办法中工程计量规定进行工程计量支付。 9、严格按照基本建设程序进行工程竣工结算;竣工结算书的工程量计算、收费标准应符合施工合同、相关政策文件、计价收费标准的规定; 10、严格按概算的内容与实际建设成果进行比较，审核是否存在超概现象; 11、隐蔽工程签证，现场工程师和监理工程师必须在覆盖前签字确认;工程进度签证，在签证中明确对应材料价格计算原则;业主只需对事实予以认可，工作量的多少由专业造价审计在结算时计算核实; 12、监督施工单位按照合同约定编制完整的、真实的工程竣工验收资料和竣工验收报告，并编制相应的目录、装订成册，做好签收记录;要求施工单位按照合同约定及时提交竣工验收报告，对于竣工验收提出的整改意见，组织人员及时、全面进行整改;严格按照合同约定执行工程竣工验收。
编订：__________________ 单位：__________________ 时间：__________________ 建设工程项目合同管理措 施(正式) Deploy The Objectives, Requirements And Methods To Make The Personnel In The Organization Operate According To The Established Standards And Reach The Expected Level. Word格式 / 完整 / 可编辑
文件编号：KG-AO-3024-28 建设工程项目合同管理措施(正式) 使用备注：本文档可用在日常工作场景，通过对目的、要求、方式、方法、进度等进行具体、周密的部署，从而使得组织内人员按照既定标准、规范的要求进行操作，使日常工作或活动达到预期的水平。下载后就可自由编辑。 1 合同管理原则 1.1依法办事、全面管理 在本工程项目建设管理过程中，一切活动遵守中国法律、法规和地方法规、遵循国际惯例，强调法律至高无上的地位和作用。充分发挥本投标人合同管理体制的行为规范职能和过程控管职能，合理利用计算机网络的管理手段，对建设过程的管理行为、经济行为、建设过程行为、机制运营行为等进行全面调控、管理。 1.2依合同治管理 通过法律的保障和合同管理机制、审批程序的有效运行，确保合同管理的灵魂作用，确保其主导地位。在本项目管理过程中，本投标人将通过合同的合法签订、和管理，将业主与本投标人、本投标人内部各方、
本投标人与参与施工、协作、管理等各方的权利、义务、责任等一切行为，规范在合同执行前，从而实现体制、机制、程序的建立，措施、手段的运用和执行有章可循。使本项目的全过程管理，都在合同管理的调控下相互联系、相互制约，实现成本、进度、质量等各项指标的最佳效果。 1.3以管理保合同 在合同签订、执行、管理过程中充分发挥合同管理人员的专业管理和创新的团队管理优势，实现组织的系统化、管理的具体化、程序的规范化、防范的严密化。运用现代化手段，坚持诚信、公正、公平、公开的原则，实行主动的动态管理，确保合同的顺利执行，充分发挥其职能和作用，使本工程建设管理过程进入"依合同治管理，以管理保合同"的良好局面。 2 合同管理体制与职能 2.1合同管理体制 合同管理体制是依据合同管理原则，在本工程总承包管理过程中依法对合同全面管理、运行的管理体
龙山县公路管理局 合同管理内部控制制度 第一章总则 第一条为加强本单位经济合同管理，保障本单位合法权益，预防合同纠纷，根据《中华人民共和国合同法》、《民法通则》等国家有关法律法规、制定本制度。 第二条本制度所称合同是指本单位与自然人、法人及其他组织设立、变更、终止民事权利义务的合同或协议。 第二章合同管理部门及职责 第三条本单位合同管理实行专门管理和承办部门管理相结合的原则，由本单位办公室对本单位所有合同进行专门管理，本单位内部承办部门设专人负责合同的管理工作。 第四条办公室合同管理的职责： （一）负责拟定本单位的合同管理制度并组织实施； （二）组织制定本单位的标准合同文本； （三）参与本单位特殊合同、重大合同的可行性研究、谈判和文本起草工作； （四）对合同的合法性、有效性进行审查； （五）监督、检查、考核合同的履行情况； （六）参与处理合同纠纷、合同争议的协调工作； （七）负责合同的保管、归档工作； （八）负责对合同承办部门进行业务指导，对相关人员进行法律知识培训。 第五条承办部门合同管理职责： （一）负责合同相对方资信情况、履约能力的调查； （二）负责所承办合同的谈判； （三）负责按照本单位标准合同文本起草合同； （四）负责合同的履行，解决履行中出现的问题； （五）按时向本单位办公室提交与合同有关的资料。 第六条本单位对外签订合同协议应当由法定代表人（或本单位章程等文件规定能够代表本单位行使职权的主要负责人）或其授权的人签章，同时加盖本单位印章或合同专用章。
授权签章的，被授权人应在授权委托的范围内签订合同，超越权限范围所签订合同无效。 第七条严格履行合同审批制度，所有合同由承办部门起草合同文本，交由本单位办公室审核，办公室审核通过后交由分管领导审批，最后交由本单位法人代表批准。特别重大的合同由局党组大会批准。 第三章合同编制与审核 第八条本单位根据对市场情况的分析和了解，合理选择合同对方。 第九条在正式签订合同前，应先对合同对方进行资格审查，主要审查以下几方面： （一）对方是否具有主体资格； （二）对方是否具有履约能力； （三）对方技术和质量指标保证能力； （四）对方市场信誉、产品质量等 对审查未通过的，不得与之签订合同。 第十条本单位对外签订合同一般由本单位起草合同文本，重大合同或特殊合同的起草，本单位可聘请法律专业人员参与。 由对方起草合同协议的，本单位承办部门和办公室应进行认真审查，确保合同条款内容准确反映本单位诉求。 本单位也可选用国家或行业示范合同文本，在选用时，对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查，并根据企业的实际需要进行修改。 第十一条实行合同会审制度，由本单位办公室组织召集有合同条款涉及的部门人员参加，对合同进行会审，其审核要点是： （一）经济性。合同协议内容符合企业的经济利益。 （二）可行性。签约方资信可靠，有履约能力，具备签约资格；资金来源合法，担保方式可靠，担保资产权属明确。 （三）严密性。合同协议条款齐备、完整，文字表述准确，附加条件适当、合法；合同协议约定的权利、义务明确，数量、价款、金额等标示准确；合同协议有关附件齐备，手续完备。 （四）合法性。合同协议的主体、内容和形式合法；合同协议订立的程序符
内部控制风险点整理 一、组织架构风险点 （1）治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。 应避免以下情况的出现：1、虽然形式上减利了董事会、监事会，但真正的法人治理结构并未到位，管理流于形式；2、虽 然聘任了经营班子，但实际工作中董事会的监控作用严重弱化，不能有效制定科学的决策；3、内部控制局限于纯粹的内部控制，没有上升到以风险为导向的管理，管理者的这种内部控制意识、造成企业经营决策失误风险较大，从而导致企业经营的失败。（2）内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。 如有些企业未单独设立审计部门或者将审计部门与财务部门混为一起，这样造成各部门、管理人员之间权责交叉，缺少 相关制约，内部控制制度评价和企业各组织机构执行智能的效 率方面作用不能有效发挥。 二、发展战略风险点 企业发展战略风险主要产生于企业对企业外部环境和自身拥有的战略资源和竞争优势认识不够全面和深刻，从而导致制定的企业发展战略不能充分利用企业自身优势和外部环境，限制企业自身优势发展。发展战略风险在企业实际经营中主要表现为：
（1）缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。 （2）发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。 （3）发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。 三、人力资源风险点 （1）人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。 （2）人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露。 （3）人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。 四、社会责任风险点 （1）安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故 （2）产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产。 （3）环境保护投入不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。 （4）从今就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。