������ 88万元先还掉20万元房贷, 使理财支出降 为0
������ 剩下68万元, 加上原生息资产10万元,共78 万元为期初可投资资产
������ 未来一年负储蓄6万元, 理财收入=[78万元 +(- 6万元/2)] ×8%=6万元, 刚好抵销负储蓄
八. 家庭财务预算与现金流量 预估表的编制
������ 以上均假设投资报酬率等于学费成长率和通货膨胀 率
收入预算-应有收入计算案例
8.1.6 支出预算—支出预算的步骤
家庭支出预算表
各年度的人均消费支出与支出比 率
人均消费支出与支出比率 —按收入阶层分
人口、收入、支出与储蓄
8.2 家庭财务预算的控制
������ 家庭财务预算控制方式 ������ 家庭财务预算控制表 ������ 家庭财务预算差异分析
������ 对可控制预算要做差异分析，每月检讨 改进。
8.1.4 家庭预算规划流程
8.1.5 收入预算—收入来源的分类 与特性
城镇地区居民收入来源
家庭收入预算表
收入预算—应有收入计算
������ 应有家庭消费支出=期待水准的每人消费性支出× 家庭人口数
������ 应有家庭年收入=应有年消费支出+购房贷款本息 摊还额+教育金储蓄+退休金储蓄
6.2.2 利用银行账户智慧型记账
七.家庭综合财务比率分析与情 景分析
������ 家庭综合财务比率分析 ������ 情景分析
7.1 家庭综合财务比率分析
������ 收支平衡点 ������ 安全边际率 ������ 应有净值与净值成就率 ������ 财务自由度 ������ 资产增长率 ������ 净值增长率
以成本计价的资产负债表两期比较分析
收支储蓄表两期比较分析
五.家庭现金流量表编制与分析
������ 家庭现金流量表的编制 ������ 家庭现金流量表结构分析 ������ 现金流量勾稽方法
5.1 家庭现金流量表的编制
家庭现金流量表的编制案例
家庭现金流量表编制案例
5.2 现金流量表结构分析
配收入与储蓄，个人医疗保险账户累计额列为既得权益资产， 发生医疗费用领用时既得权益资产减少，支出增加 ������ 个人养老金缴存列为限制支配收入与储蓄，个人养老金账 户累计额列为既得权益资产，退休后领用时既得权益资产减少， 支出增加 ������ 个人与单位住房公积金缴存列为限制支配收入与储蓄，住 房公积金账户累计额列为既得权益资产，领用时既得权益资产 调整或减少 ������ 医疗保险与养老保险单位统筹支付部分视为社会福利，在 个人记账时可暂不考虑，领用时视为转移收入
������ 期初净值=10万元+20万元-10万元=20万元 ������ 工作储蓄=年收入10万元-生活支出7万元=3万元 ������ 理财收入=(期初生息资产+工作储蓄/2) ×投资报
酬率＝(100,000元+30,000元/2) × 8%=9,200元 ������ 理财支出=期初房贷额×房贷利率＝10万元×
8.1.1 家庭财务预算的分类
8.1.2 家庭财务预算的具体内容
8.1.3 家庭财务预算编制的原则
������ 按照自己最能掌控的分类来编制，记账 分类要与预算分类相同，以进行比较做差异分 析；
������ 预算应分为月预算与年预算，分别以当 月差异及年度预算达成进度来做追踪比较；
������ 预算应分为可控制预算与不可控制预算， 已经安排好按期支付即可的房贷保费及定期定 额投资，固定的房租或管理费，所得税缴纳都 可当作不可控制预算，不要重复即可；
一.家庭资产负债表的编制与分析
������ 家庭资产负债表的编制 ������ 家庭资产负债表的分析 ������ 家庭资产负债表编制案例
1.1 家庭资产负债表的编制
������ 家庭资产负债表的内容 ������ 家庭资产负债表的编制基础 ������ 家庭资产负债表编制的注意事项
2.1.1 家庭收支储蓄表的内容
2.1.2 家庭收支储蓄表的编制基础
2.1.3 编制家庭收支储蓄表的注意事项
������ 家庭收支储蓄表是一段时期的流量记录，通常 按月结算。 ������ 以现金基础为原则记账，信用卡在还款时才记 支出。 ������ 变现资产的现金流入包含本金与资本利得，只 有资本利得记收入，本金为资产调整。 ������ 房贷本息摊还仅利息计支出，本金为负债减 少。
1.1.1 家庭资产负债表内容
1.1.2 家庭资产负债表的编制基础
1.1.3 家庭资产负债表编制的注意事项
������ 资产负债表是一个时点的存量记录，要 确定是以月底、季底或年底资料编制。
������ 第一次做资产负债表时, 要清点自用资产 并评估价值, 成本与市价分别记录，并计算账 面损益。
2.14 家庭收支储蓄表编制案例
2.2 家庭收支储蓄表的分析
������ 家庭收支储蓄表的结构分析 ������ 自由储蓄额分析
2.2.1 家庭收支储蓄表的结构分析
普通人一生的收支曲线图
2.2.2 自由储蓄额分析
增加家庭储蓄的着力点和方向
3.3 增加家庭储蓄的着力点与方 向
四.家庭资产负债表与收支储蓄表的关系
生息资产 ������ 终身寿险每年保费超过自然保费的部分为储蓄，
储蓄的目的是以最能节税的方式累积遗产
6.2.1 分类记账
—所得税与三险一金的记账方式
������ 个人所得税列为收入的减项，用于计算可支配收入 ������ 个人失业保险费列为当期支出 ������ 个人与单位医疗保险费年初拨入个人账户部分列为限制支
6.2.1 分类记账 —支出的分类与记账方式
������ 所有的支出可分为三类：现金支出、刷卡支出与转 账支出
������ 现金支出: 每日记账，月底统计，基本为消费支出 ������ 刷卡支出: 以现金基础记账，在缴款当月才依照消
费明细归类记账。刷卡支出多数为消费支出，但也可能 有缴保费等非消费支出，或定期定额基金等投资支出。 每月集中记账一次 ������ 转账支出: 包括水电、燃气、电话费、通讯费、保 险费、房贷、投资支出等，按月记账。分别归类于以住 为主的消费支出，缴保费、所得税等非消费支出，或定 期定额基金投资支出，每月转账缴款时记账一次
5%=5,000元 ������ 本期净值增加额=工作储蓄+理财收入-理财支出＝
(30,000元+9,200元-5,000元)=34,200元 ������ 净值增长率=本期净值增加额/期初净值＝34,200
元/200,000元=17.1%
7.2 情景分析
������ 生养子女 ������ 贷款购房与失业 ������ 结婚成家与退休 ������ 离婚与彩票中奖 ������ 收入中断(有保险/无保险)
7.1.1 收支平衡点
收支平衡点的计算案例
收支平衡点的运用
������ 以积极方式，计算出要维持某一程度 的现在及退休后生活水平需要多少收入， 量出为入；
������ 若难以提高收入，应降低支出，提高 工作收入净结余比例；
������ 工作收入净结余比例中，交通费、外 食比较有调整弹性,可以适当压缩。
������ 家庭财务预算的编制 ������ 家庭财务预算的控制 ������ 家庭现金流量预估表的编制
8.1 家庭财务预算的编制
������ 家庭财务预算的分类 ������ 家庭财务预算的具体内容 ������ 家庭财务预算编制的基本原则 ������ 家庭财务预算编制流程 ������ 收入预算 ������ 支出预算
������ 购房房贷本息负担=PMT(6%,20,房价*70%)，以 房贷利率6%，贷款20年来估计年本息摊还额，房价= 期待水准的需求面积× 家庭人口数× 期待地区的单价。
������ 退休金储蓄以(期待水准的生活费用需求×2人× 退休后生活年数20年)/(距离退休年数)来计算。
������ 教育金储蓄=(未成年子女数×期待水准的教育费 用)/距离子女上大学年数
第三讲 家庭财务报表和预 算的
编制与分析
授课大纲
������ 家庭资产负债表的编制与分析 ������ 家庭收支储蓄表的编制与分析 ������ 家庭资产负债表与收支储蓄表的关系 ������ 家庭现金流量表的编制与分析 ������ 记账的原则与方法 ������ 家庭综合财务比率分析与情景分析 ������ 家庭财务预算和现金流量预估表的编制 ������ 家庭财务报表与预算综合案例
7.2.1 生养子女
7.2.2 贷款购房与失业
7.2.3 结婚成家与退休
7.2.4 离婚与彩票中奖
7.2.5 收入中断(有保险/无保险)
收入中断(有保险/无保险)
������ 假设期初发生保险事故,工作收入降为0， 生活支出降为6万元，负储蓄6万元
������ 若投保寿险88万元，事故发生可得88万 元给付金
生当时记于备忘录中，月底整理 ������ 收入/支出/储蓄分别记账，以与现金流量勾稽 ������ 根据储蓄=现金余额增减-资产负债调整现金净
流量，收支余额与储蓄的差异不应太大，差异列入 其他收入或其他支出中。
6.2 一般记账方法
������ 分类记账 ������ 利用银行账户智慧型记账
7.1.2 安全边际率
7.1.3 应有净值与净值成就率
7.1.4 财务自由度
财务自由度计算案例
7.1.5 资产增长率(假设无负债)
资产增长率计算案例
7.1.6 净值增长率
净值增长率计算案例