税务硕士MT税务专业基础（税收效应）模拟试卷1(总分：68.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：9，分数：18.00)1.税收的稳定作用机制主要表现在( )。
（分数：2.00）A.在经济发展过程中，实现总供给与总需求的平衡B.促进地区间经济发展水平的协调C.起到内在稳定器的作用，缓和经济波动√D.对个人收入分配差距过大进行调节解析：解析：实现供求平衡体现的是平衡作用，促进地区间经济发展水平的协调体现的是协调作用，内在稳定器体现的是稳定作用，调节收入分配体现的是调节作用。
2.衡量稳定经济体的主要指标不包括( )。
（分数：2.00）A.财富分配均衡√B.物价稳定C.经济增长D.充分就业解析：解析：衡量稳定经济体的四个主要指标是物价稳定、经济增长、充分就业、国际收支平衡，不包括财富的均衡分配。
3.初次分配环节涉及的税种主要是( )。
（分数：2.00）A.流转税√B.所得税C.财产税D.行为税解析：解析：初次分配环节涉及的税种主要是流转税，二次分配涉及的税种包括所得税、社会保障税和财产税等。
4.政府征税降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，从而更加倾向于勤奋地工作，这是税收对劳动供给的( )。
（分数：2.00）A.价格效应B.供给效应C.替代效应D.收入效应√解析：解析：税收对纳税人在劳动供给方面的收入效应表现为：政府征税会直接降低纳税人的可支配收入，从而促使其减少闲暇等方面的享受，为维持以往的收入或消费水平而倾向于更加勤奋地工作。
税收对纳税人在劳动供给方面的替代效应表现为：政府课税会降低闲暇相对于劳动的价格，使劳动和闲暇两者之间的得失抉择发生变化，从而引起纳税人以闲暇替代劳动。
5.替代作用的大小在课征所得税的情况下由( )决定。
（分数：2.00）A.累进税率B.边际税率√C.累退税率D.平均税率解析：解析：替代效应的大小，在课征所得税情况下，由其边际税率决定。
如在计算总效应时，累进所得税的边际税率大于平均税率，比例所得税的边际税率等于平均税率，所以累进所得税的替代效应大于比例所得税。
6.收入效应的大小取决于( )的水平。
（分数：2.00）A.累进税率B.边际税率C.累退税率D.平均税率√解析：解析：从税收角度而言，收入效应是指由于课税或增税使纳税主体的收入发生变化，改变总体收入水平，使纳税主体境况变坏的效应。
税收收入效应的大小由平均税率决定，平均税率高，税收负担重，对纳税主体的收入效应大；反之，则收入效应小。
7.依据商品的弹性，征税对商品需求影响不大的商品是( )。
（分数：2.00）A.小汽车B.食盐√C.名牌手表D.高级化妆品解析：解析：商品的需求价格弹性越小，征税引起的价格上涨对其需求的影响越小。
食盐属于日常需求品，需求弹性小，征税对其需求影响不大。
8.在市场对经济的资源配置有效的情况下，从效率出发，税收的目标是( )。
（分数：2.00）A.保持税收中性√B.强化税收杠杆作用C.税收收入最大化D.以上都不对解析：解析：在市场起调节性作用的经济中，追求效率应该保持税收的中性。
9.税收的自动稳定机制是在于税收制度设计时，采取( )的所得税方式。
（分数：2.00）A.比例税率B.累进税率√C.累退税率D.定额税率解析：解析：当所得税制累进时，税收对经济水平的变化反应非常敏感。
当经济高涨时，实际税负会自动上升，从而产生紧缩的效果；当经济低落时，则税负会相应下降，产生扩张性效果。
因此累进所得税制主要通过税率级次以及收入下降幅度的转换来实现对经济的自动调节。
二、多项选择题(总题数：11，分数：22.00)10.国民经济出现总需求不足时，可以通过财税政策扩大社会总需求，具体可采用的财税政策手段包括( )。
（分数：2.00）A.降低税率√B.提高税率C.增加政府支√D.减少政府支出E.增加税收优惠范围和力度√解析：解析：在国民经济出现总需求不足时应当采用“扩张性财政政策”，则ACE符合题意。
11.下列属于税收宏观作用机制的是( )。
（分数：2.00）A.平衡作用机制√B.协调作用机制√C.稳定作用机制√D.抑制作用机制E.转移性机制解析：解析：税收宏观作用机制包括平衡作用机制、协调作用机制、稳定作用机制、调节作用机制、乘数作用机制。
12.根据税收是否干扰市场经济的运行，税收效应划分为( )。
（分数：2.00）A.正效应B.负效应C.中性效应√D.非中性效应√E.收入效应解析：解析：本题考查的是税收效应的分类。
按税收是否干扰市场经济的运行，税收效应可以分为中性效应和非中性效应。
13.税收可以在促进资源配置合理化，刺激经济增长等方面发挥重要作用，因此不会扭曲资源配置格局，阻碍经济发展。
( )（分数：2.00）A.正确B.错误√解析：解析：非中性税收会扭曲资源配置格局。
14.下列属于税法的经济作用的是( )。
（分数：2.00）A.取得国家财政收入的重要保证√B.正确处理税收分配关系的法律依据√C.国家宏观调控经济的重要手段√D.预测和评价的有力工具解析：解析：税法的经济作用包括：它是取得国家财政收入的重要保证；它是正确处理税收分配关系的法律依据；它是国家宏观调控经济的重要手段；它是监督管理的有力武器；它是维护国家权益的重要手段。
15.下列属于税收宏观作用机制的是( )。
（分数：2.00）A.平衡作用机制√B.协调作用机制√C.稳定作用机制√D.乘数作用机制√解析：解析：税收的宏观作用机制包括平衡作用机制、协调作用机制、稳定作用机制、调节作用机制、乘数作用机制。
16.税收政策的目标包括( )。
（分数：2.00）A.总供给与总需求均衡√B.经济结构协调√C.经济稳定增长√D.收人分配公平√解析：解析：总供求均衡、经济结构协调、经济稳定增长、收入分配公平均是税收政策所追求的目标。
17.税收“自动稳定器”的实现机制包括( )。
（分数：2.00）A.中性的流转税制B.累进的所得税制√C.公共支出尤其是社会福利支√D.严格的财产税制解析：解析：税收自动稳定机制具体通过累进的所得税制和公共支出尤其是社会福利支出两个方面来实现。
18.相机抉择机制存在的时滞主要包括( )。
（分数：2.00）A.认识时滞√B.政策时滞C.行动时滞√D.影响时滞√解析：解析：当代西方经济学家普遍认为相机抉择机制存在一定的时滞问题，即认识时滞、行动时滞和影响时滞。
19.下列表述正确的是( )。
（分数：2.00）A.税收收入效应和替代效应均产生税收超额负担B.征收人头税或所得税会产生税收收入效应√C.纳税成本可以用货币计量D.中性税收是完善税制的努力方向√解析：解析：税收收入效应不会产生税收超额负担，而替代效应会造成税收超额负担。
纳税成本一般不易计算，特别是纳税人花费的时间、精力等方面的支出，因此很难找到精确的指标计量。
20.在二次分配中调节公平的税种包括( )。
（分数：2.00）A.所得税√B.社会保障税√C.财产税√D.流转税解析：解析：初次分配环节涉及的税种主要是流转税，二次分配调节公平的税种包括所得税、社会保障税、财产税三类。
三、判断题(总题数：8，分数：16.00)21.供给弹性较大、需求弹性较小的商品的税负不易转嫁。
( )（分数：2.00）A.正确B.错误√解析：解析：供给弹性较大、需求弹性较小的商品的税负易转嫁。
22.如果政府课税引起的反应与政府课征该税时所希望达到的目的一致，税收的这种效应就是正效应。
( ) （分数：2.00）A.正确√B.错误解析：解析：国家课税实际产生的效果与国家课税的目的一致。
任何税种的开征都必定使纳税人作出某些反应，如果这些反应与国家课征该税时所希望达到的目的一致，则称税收的这种效应为正效应。
如国家征收资源税，其结果是社会资源达到了合理利用与配置，纳税人无偷税且及时足额纳税，保证了财政收入。
这种情况则称资源税发挥了正效应。
23.税收的收入效应一般会导致经济的低效率或无效。
( )（分数：2.00）A.正确√B.错误解析：24.税收对私人储蓄的替代效应表现为，政府征税会减少纳税人的实际利息收入，降低储蓄对纳税人的吸引力，从而引起纳税人以消费替代储蓄。
也就是说，政府征税会造成私人储蓄下降。
( )（分数：2.00）A.正确√B.错误解析：25.税收的经济稳定机制即税收所拥有的自动稳定机制。
( )（分数：2.00）A.正确B.错误√解析：解析：税收的经济稳定机制包括两个方面：税收自动稳定机制和税收相机抉择机制。
26.税收的自动稳定机制，具体来说，是指当经济处于停滞状态时，税收会自动减少而使总需求减少；当经济处于通货膨胀状态时，税收会自动地增加而刺激总需求。
( )（分数：2.00）A.正确B.错误√解析：解析：税收的自动稳定机制具体来说是指当经济处于停滞状态时，税收会自动减少而使总需求增加；当经济处于通货膨胀状态时，税收会自动地增加而减少总需求。
27.国民收入第三次分配指富人通过捐赠等方式帮助弱势群体，实现更深层次和更大范围内的收入分配调整，主要通过慈善组织和部门进行，一般情况下是公众的自觉行动，但也可以通过税收的制度安排来激励引导。
( )（分数：2.00）A.正确√B.错误解析：28.政府征税后，会引起消费者支付的价格上升和生产者实际得到的价格下降。
消费者剩余的减少和生产者剩余的减少分别代表消费者和生产者因政府课税而承受的损失，但从整个社会的角度看，真正意义上的经济损失是指因政府课税而造成的课税商品产量的减少。
( )（分数：2.00）A.正确√B.错误解析：四、名词解释(总题数：1，分数：2.00)29.税收自动稳定器（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________正确答案：(正确答案：当经济处于高速增长时期时，税收随着纳税人收入的增加而增加，从而减少纳税人的可支配收入，缩减纳税人的投资与消费能力，自动地抑制社会总需求的过度扩张；当经济处于衰退时期时，税收随纳税人收入的减少而递减，从而增加纳税人的可支配收入，推动社会总需求的增加。
)解析：五、简答题(总题数：3，分数：6.00)30.如何理解税收“中性”与税收调节作用?（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________正确答案：(正确答案：税收中性与税收调节的关系可简单归纳如下：①在个别税种上，从效率角度看，如果实行税收中性有利，则排斥税收调节。
从整个税制上说，税收中性与税收调节并不是矛盾的，而是相辅相成的。