财务借支报销流程管理制度
一、引言
财务借支报销是企业日常经营活动中不可避免的流程，建立科学、规范、高效的财务借支报销流程管理制度，对于保证企业财务的正常运作、加强财务监督控制具有重要意义。

本制度的目的是确保财务借支报销流程规范有序、经济合理、真实准确、安全可靠，防止财务风险和浪费，促进企业财务管理的协调发展。

二、制度范围
本制度适用于企业内部员工的财务借支报销管理，包括借支、报销、审核、审批、支付等环节。

三、借支流程管理
1.借款申请：员工需要临时借用公司资金时，必须按照规定的借款申请表格填写借款金额、借款事由、预计还款时间等信息，并提交给所在部门的负责人审核。

2.审核借款申请：所在部门负责人对员工的借款申请进行审核，核对申请表中的各项信息是否齐全、真实有效，并判断该借款是否符合公司政策和规定。

3.借款审批：部门负责人审核通过后，将借款申请交给财务部门进行审批。

财务部门负责核对借款申请的合规性、资金余额等情况，并根据情况决定是否通过借款申请。

4.借款支付：审批通过后，财务部门将借款支付给员工，并记录相应的借款账户和金额。

5.借款归还：员工在规定的还款时间内将借款的本金和利息等相关费用一次性归还给公司，同时提交还款申请。

四、报销流程管理
1.报销申请：员工在发生费用支出后，需按照规定的报销申请表格填写费用明细、金额、发票等信息，并提交给所在部门的负责人审核。

2.审核报销申请：所在部门负责人审核员工的报销申请，核对费用明细和发票等是否符合规定，并判断该费用是否符合公司政策和规定。

3.报销审批：部门负责人审核通过后，将报销申请交给财务部门进行审批。

财务部门负责核对报销申请的合规性、凭证齐全性，并根据情况决定是否通过报销申请。

4.报销支付：审批通过后，财务部门将报销费用支付给员工，并记录相应的支付账户和金额。

5.报销复核：财务部门对已支付的报销费用进行复核，核对支出是否合规、真实准确，并做好相应的记录和归档工作。

五、制度执行与监督
1.监督责任：财务部门负责对财务借支和报销流程的管理进行监督，指导各部门依据制度规定执行相关操作。

2.监督程序：财务部门定期对借款和报销流程进行抽查，检查财务借支和报销的凭证、票据等是否完整、真实有效，并对违反制度规定的行为进行纠正和处理。

3.制度修订：根据实际情况，企业可根据需要对借支报销流程管理制度进行修订和完善，保持管理制度的及时性和适应性。

六、制度的违反与处理
对违反财务借支报销流程管理制度的行为，将按照公司制度进行相应的纪律处分，包括警告、扣减奖励、停职、开除等处理措施，并要求违规人员追回不当获利。

七、总结
本财务借支报销流程管理制度的建立和执行，对于保障企业财务的合规性、真实性和透明度具有重要作用。

通过规范借支报销流程，加强财务监督，有效控制财务风险，提高企业财务管理的效率和效益，有利于企业的经济发展和长远稳定。