成本核算岗工作流
程
成本核算岗工作流程
一、原材料出库
（一）木片的核算
1、月末根据原料车间提供的木材收购常干量，乘以2.9元/吨的装卸费，计提木材装卸费。

借：原材料3-木材-杂木-装卸费
贷：其它应付款-预提-木材装卸费
同时杂木转总额借：原材料3-木材-杂木总额
贷：原材料3-木材-杂木--装卸费
--买价
2、每月按计划吨浆耗1.18吨木片比例出库：
借：生产成本3—基本生产成本-制浆-直接材料-木材
贷：原材料3-木材-杂木总额
（二）、化学品的核算
核对材料会计提供的化学品出库单与盘点表，根据无误的出库单，作账务处理;
借：生产成本3—基本生产成本-制浆-直接材料-化学药品-各
明细项 -造纸-直接材料-化学药品-各明细项
贷：原材料3-化学药品-各明细项
-化学药品（纸）-各明细项
备注：涂布纸专用的化学药品直接归集在“直接材料-化学药品-涂布专用化学药品”。

（三）、抄纸用浆、碳酸钙的核算
借：生产成本3—基本生产成本—造纸—直接材料—浆—化机浆—基本生产成本—造纸—直接材料—化学药品—自产碳酸钙
贷：自制半成品---碳酸钙
自制半成品---杨木化机浆
二、燃料动力
每月根据生产部经理签字确认的各车间、部门耗用的水、电量汇总表，计算出各车间部门耗用量占总量的比例，分配自来水公司、电业局开票量。

借：生产成本3-基本生产成本—制浆（造纸、碳酸钙）—燃料动力—水（电）
辅助生产成本—给排水车间（原料车间、动力车
间、完成车间—燃料动力—水
（电）
管理费用-水电费
应付福利费
应交税费——增值税（进项）
贷：应付账款
备注：对于各纸种间燃料动力的分配，依据改纸种时抄纸车间的抄表量分配计算。

三、工资统筹
每月根据企管部确认的各车间、部门工资、各项统筹、住房公积金汇总表，作账务处理：
借：生产成本3-基本生产成本—制浆（造纸、碳酸钙）—直接人工
-辅助生产成本—给排水车间（原料车间、动力车间、完成
车间）—直接人工
管理费用-职工薪酬-各明细
销售费用-职工薪酬-各明细
-销售提成
应付福利费—女工费、独生子女费
贷：应付职工薪酬
其它应付款-预提—销售提成
四、其它费用
1、待摊费用摊销:
借：生产成本3—基本生产成本-造纸-制造费用—保险费用贷：待摊费用
2、无形资产摊销：土地按50年摊销，各种软件按5年摊销
借：管理费用—无形资产摊销。