武汉大学433税务专业基础（专业硕士）考研真题及解析(总分：150.00，做题时间：180分钟)一、单项选择题(总题数：10，分数：20.00)1.税收制度是法律、法规和规章的统称，是有关税收对象、（）、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等税制要素的规定。
（分数：2.00）A.征税机构B.纳税人√C.税收处罚解析：税收制度简称“税制”，它是国家以法律或法令形式确定的各种课税办法的总和，反映国家与纳税人之间的经济关系，是国家财政制度的主要内容。
税收制度的内容包括税种的设计、各个税种的具体内容，如征税对象、纳税人、税率、纳税环节、纳税期限、违章处理等。
2.我国1994 年分税制改革除了划分中央和地方的税收外，一个重要的改革内容就是将 35 种税减少到（）种。
（分数：2.00）A.24 √B.21C.19解析：改革后，我国工商税制中税种由32个减少到19个（固定资产投资方向调节税由国务院决定从2000年起暂停征收），税制结构趋于合理并逐步实现高效和简化。
工商税之外还有农业税、牧业税、耕地占用税、契税和关税，实际上我国现在共有24个税种。
3.税收具有组织收入、调节分配、优化配置、宏观调控和（）的职能。
（分数：2.00）A.提供服务B.支持生产C.引导行为√解析：税收的目的是为国家履行社会管理职能、满足社会公共需要提供物质基础。
而国家要履行的社会管理职能主要是指克服市场失灵。
市场失灵的表现通常包括公共产品提供的非充分性、外部效应、收入分配不公等。
其中治理外部效应所体现的正是税收的引导行为。
4.现代税收有三项主要原则，即：税收公平原则、效率原则和（）。
（分数：2.00）A.节约原则B.财政原则√C.便利原则解析：现代税收原则是在亚当·斯密和瓦格纳等人的税收原则基础之上发展起来的，有三项主要原则：税收公平原则、效率原则和财政原则。
我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则包括两层内涵：税负公平、机会均等。
效率原则包括：①节约直接征税成本，提高税收行政效率原则；②控制纳税人的奉行费用；③降低税收额外负担，追求额外收益。
财政原则包括：①财政收入要足额、稳定；②财政收入要适度、合理。
5.目前世界各国税制有所得税为主体、商品税为主体、（）三种模式。
（分数：2.00）A.营业税为主体B.财产税为主体C.所得税和商品税双主体√解析：以征税对象为标准，税种可以分为商品劳务税类、所得税类、财产税类、行为税类、资源税类等几大类。
从现代世界各国税制结构来看，主要有三大模式，即以商品劳务税为主体的税制结构，以所得税为主体的税制结构，商品劳务税和所得税并重的双主体税制结构。
6.我国增值税基本税率是（）。
（分数：2.00）A.13％B.17％√C.18％解析：为了发挥增值税的中性作用，原则上增值税的税率应该对不同行业不同企业实行单一税率，称为基本税率。
我国增值税法暂行条例中规定基本税率为17%。
实践中为照顾一些特殊行业或产品也增设了一档低税率，对出口产品实行零税率。
7.对纳税人因偷税而少缴的税款，税务机关有权在（）内追征。
（分数：2.00）A.2 年B.无限期√C.10 年解析：税收征管法第五十二条规定：①因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金；②因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年；③对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。
8.下列税收中属于地方税的税种有（）。
（分数：2.00）A.增值税B.消费税C.营业税√解析：A 项，增值税属于中央地方共享税；B 项，消费税属于中央税。
9.税收产生于（）。
（分数：2.00）A.原始社会√B.奴隶社会C.封建社会解析：我国税收起源于原始社会晚期向奴隶社会的变革时期，形成于奴隶社会晚期向封建社会的变革时期。
夏王朝是我国出现最早的奴隶制国家，从夏代开始就有了税收的雏形。
10.我国 1994年分税制改革除了划分中央和地方的税收外，一个重要的改革内容就是将35 种税减少到（）种。
（分数：2.00）A.24 √B.21C.19解析：改革后，我国工商税制中税种由32个减少到19个（固定资产投资方向调节税由国务院决定从2000年起暂停征收），税制结构趋于合理并逐步实现高效和简化。
工商税之外还有农业税、牧业税、耕地占用税、契税和关税，实际上我国现在共有24个税种。
二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)11.下列说法中不正确的是（）。
（分数：2.00）A.纳税人进行电子商务必须开具或取得发票B.发票要全联一次填写C.发票可跨省使用√D.开具发票不一定要加盖财务印章或发票专用章√E.需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”解析：按照发票开具管理的相关规定：①销货方按规定开具发票；②购买方按规定索取发票；③纳税人进行电子商务必须开具或取得发票；④发票要全联一次填写；⑤发票不得跨省、直辖市、自治区使用；⑥开具发票要加盖财务印章或发票专用章；⑦开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效凭证；发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”后，重新开具发票。
12.横向公平一般至少具有以下要求（）。
（分数：2.00）A.排除特权阶层免税√B.对不同来源的收入加以区分C.公私经济均等课税√D.对本国人和外国人在课税上一视同仁√E.自然人和法人均需纳税√解析：横向公平（水平公平），是指对相同境遇的人课征相同的税收。
横向公平要求：①排除特权阶层免税；②自然人和法人均需纳税；③公私经济均等征税；④对本国人和外国人在征税上一视同仁。
为避免重复征税而给予的免税，不被认为是违背横向公平要求的。
13.根据属地主义和属人主义原则，税收管辖权分为（）。
（分数：2.00）A.收入来源地管辖权√B.第三国管辖权C.地域管辖权D.双重管辖权E.居民管辖权√解析：收入来源地管辖权是按照属地主义原则确立的税收管辖权，即一国政府只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥有征税权力；居民管辖权是按照属人主义原则确立的税收管辖权，即一国政府对本国居民的全部所得拥有征税权力，无论该收入是否来源于该国。
14.税款征收方式，按照应纳税款额计算、入库的方式以及征收手段等标准划分，可分为多种方式，最常见的按应纳税额的计算方法分类为（）。
（分数：2.00）A.查账征收√B.查定征收√C.查验征收√D.定期定额征收√E.临时征收解析：按应纳税额的计算方法分类，税款征收方式可分为：①查账征收，即税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的办法；②查定征收，即由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收办法；③查验征收，是对经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人实施的一种征收方法；④定期定额征收，对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用定期定额征收方式。
15.税收支出的一般形式包括（）。
（分数：2.00）A.税收豁免√B.纳税扣除√C.税收抵免√D.盈亏相抵√E.退税√解析：税式支出是指以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
这是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出，其一般形式有税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税等。
16.增值税专用发票检查方法包括（）。
（分数：2.00）A.鉴别真伪√B.逻辑审核√C.就地调查√D.交叉传递√E.对照检查法解析：增值税专用发票检查的一般方法：①鉴别真伪；②逻辑审核；③就地调查；④交叉传递；⑤双重稽核。
E项，对照检查法属于发票的检查方法，但不是增值税专用发票的检查方法。
17.下列对城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
（分数：2.00）A.以实际占用的土地面积为计税标准√B.由拥有土地使用权的单位和个人缴纳√C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税√D.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税√E.税率为 1‰解析：E 项，城镇土地使用税实行分级幅度税额税率，而不是统一比例税率。
18.下列各项中，适用5％～35％的五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。
（分数：2.00）A.个体工商户的生产经营所得√B.合伙企业的生产经营所得√C.个人独资企业的生产经营所得√D.对企事业单位的承包、承租经营所得√E.个人的劳务报酬所得解析：根据《个人所得税法》的规定：个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人投资者的生产、经营所得和企业事业单位的承包经营、承租经营所得，适用超额累进税率，税率为5％～35％。
E项，劳务报酬所得实际上适用20％、30％、40％的三级超额累进税率。
19.根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（）。
（分数：2.00）A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款B.书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产√D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款√解析：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物，以及其他财产迹象的，税务机关可以责令其提供纳税担保。
如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
20.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中正确的是（）。
（分数：2.00）A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天√B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天C.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天√D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天√E.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天√解析：消费税纳税义务发生时间为：①纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式分别为：a．采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天；b．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天；c．采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天；d．采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。