项目 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金
筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金
资产负债表
期末数
年初数
负债和所有者权益 流动负债：
短期借款 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 预计负债 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本（股本） 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 负债和所有者权益总计
三、利润总额（亏损总额以“—”号填列） 减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“—”号填列）
五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益
本年金额
上年金额
现金流量表
项目 一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金
收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金
经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金
3.现金流量表
❖ （1）现金流量表的涵义：反映企业一定期间 内现金流入和流出和净流量。
❖ （2）编制基础 ❖ ①现金：库存现金、银行存款、其他货币资
金 ❖ ②现金等价物：期限短、流动性高、易于转
换为已知金额的现金、价值变动风险很小。 ❖ （3）现金流量表的格式
资产 流动资产：
货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 其他应收款 存货 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 长期应收款 投资性房地产 固定资产 在建工程 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 非流动资产合计 资产总计
期末数 年初数
利润表
项目 一、营业收入
减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失
加：公允价值变动收益（损失以“—”号填列） 投资收益（损失以“—”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润（亏损以“—”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置净损失
会计报表的阅读 与分析
第一节 财务报告的 阅读与分析的基础
财务报告（一）财务报表
1.资产负债表
❖ 反映企业在某一特定日期（月末、季末、年末）财 务状况的报表。
❖ （1）格式 ❖ ①根据“资产=负债+所有者权益”的会计公式设计； ❖ ②资产、负债按流动性排列，所有者权益按固定性
排列反映企业在某一特定日期（月末、季末、年末） 财务状况的报表。
资产负债表
❖ ④存货：产品、原材料等。 ❖ ——长期投资 ❖ 目的：主要不是获得投资收益，而是①经营多元化；
②控制；③积累资金 ❖ ——固定资产：厂房设备等 ❖ 在建工程：未完工程项目的实际成本 ❖ ——无形资产 ❖ 负债 ❖ ①流动负债 ❖ ②长期负债
资产负债表
❖ 所有者权益
❖ ①盈余公积：法定盈余公积，任意盈余公积和法定 公益金。
经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
本年金额
上年金额
现金流量表
❖ 用途：转增资本、弥补亏损等 ❖ 公益金用于集体福利 ❖ ②未分配利润 ❖ 资产负债表的附表 ❖ （1）资产减值准备明细表 ❖ （2）股东（所有者）权益增减变动表 ❖ （3）应交增值税明细表
2.利润表
❖ 反映企业一定期间（年、月）生产经营成果的会计 报表。
❖ （1）格式 ❖ （2）附表 ❖ ①分部报告（地区分部报告和业务分部报告） ❖ ②利润分配表
（二）附注
❖ 会计报表附注至少应当包括下列内容： ❖ ①不符合会计核算基本前提的说明； ❖ ②重要会计政策和会计估计的说明； ❖ ③重要会计政策和会计估计变更的说明； ❖ ④或有事项和资产负债表日后事项的说明； ❖ ⑤关联方关系及其交易的披露； ❖ ⑥重要资产转让及其出售的说明；
（二）附注
❖ ⑦企业合并、分立的说明； ❖ ⑧会计报表中重要项目的明细资料； ❖ ⑨有助于理解和分析会计报表需要说明的其
筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额
本年金额
上年金额
现金流量表补充资料
项目 1．将净利润调节为经营活动现金流量：
净利润 加：资产减值准备
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“－”负号填列） 固定资产报废损失（收益以“－”负号填列） 公允价值变动损失（收益以“－”号填列） 财务费用（收益以“－”号填列） 投资损失（收益以“－”号填列） 递延所得税资产减少（增加以“－”号填列） 递延所得税负债增加（减少以“－”号填列） 存货的减少（增加以“－”号填列） 经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列） 经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列） 其他 经营活动产生的现金流量净额
资产负债表
❖ （2）反映的信息 ❖ 总据等 ❖ 特点：流动性强、变化幅度大 ❖ 作用：反映资金支付、周转能力的大小
❖ ②短期投资：变现能力强，而市价波动大，属风险 资产。
❖ ③应收款项：应收未收款项。此类资产若过多，则 反映公司的客户拖欠严重，若占用资金过多，易形 成坏账。
本年金额
上年金额
现金流量表补充资料
项目 2．不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：
债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3．现金及现金等价物净变动情况： 现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额
本年金额 上年金额