认定、审计目标、审计计划、重要性和审计风险一、判断题(正确的划“2” ，错误的划“ X ”)1．审计计划制定后， 审计人员不得对审计计划进行修订和补充。
2．审计人员可以同被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计 计划。
() 3．审计工作不能对财务报表整体不存在重大错报提供担保。
4．一般来说， 金额大的错报或漏报比金额小的错报或漏报更重要。
5．审计意见不是对被审计单位未来生存能力或管理层经营效率、效果提供的保证。
( ) 6．对于出现错报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定得高一些，以节 省审计成本。
( )7．审计人员如果想要使发表的审计意见有98%的把握， 那么审计风险便为 2％。
8．一般地说，审计具体目标是根据被审计单位管理当局的认定和审计总体目标来确 定的。
( ) 9．“发生” 认定所解决的问题是管理当局是否把应该包括的项目给遗漏了。
(10．“完整性” 认定主要与财务报表组成要素低估有关。
( 11．“发生”的认定主要与财务报表组成要素低估有关。
(14．审计业务约定书双方中，一方是指注册会计师，另一方是指委托单位的法人代表 或授权代表。
( )15．审计业务约定书一经签署则具有法律效力，所以它应受经济合同法的规范。
16．如果应收账款和存货的期末余额一样， 在初步评价的重要性水平分配给各账户时， 最理想的分配是这两个账户分得同样多的重要性水平或称具有一样的可容忍误差。
( )17．应先计算整个企业的重要性水平，然后在企业每个部门之间分摊。
18．如果集团公司内部的公司是独立的会计主体，必须为每个独立公司的财务报表确 定一个重要性水平。
( )12．如果被审计单位未将“一年内到期的长期借款”列入“流动负债” 价和分摊”的认定。
( )13．如果被审计单位在账簿中登记了未发生的经济业务， () ，则违反了“计 则其违反了 完整性” 认定。
19．审计风险是指财务报表存在重大错报，而审计人员审计后发表无保留审计意见的 可能性。
( )20．由于重大错报风险是独立于财务报表的审计而存在的，所以审计人员无法改变重 大错报风险的实际水平和估计水平。
( )21．检查风险可接受水平只有在审计总风险可接受水平，重大错报风险水平评估后才 能确定。
( )22．审计人员对 10 万元银行存款进行审查时， 发现有 50元被出纳贪污， 则通常认为， 这种情况是微不足道的。
( )23．在审计过程中，被审计单位的财务报表中，尚未更正错报的汇总数低于判断的重 要性水平，则该会计报表不能接受。
( )24．当累计尚未更正错报额接近重要性水平时，注册会计师应考虑通过扩大实质性程 序的范围或提请被审计单位调整财务报表，以降低审计风险。
( )25．如果信息的错报在特定环境下将可能影响使用者根据该信息所作的经济决策，那 么该项错报即属重要错报。
( )二、单项选择题1．根据中国注册会计师审计准则的规定， 财务报表审计的总目标是 ( A ．对被审计单位财务报表的合法性、公允性和一贯性表示意见B ．发现财务报表的重大错误、 舞弊以及财务报表有直接影响的重大违反法规行为C .判断被审计单位财务状况合偿债能力D .对被审计单位财务报表的合法性和公允性表示意见 2. 由发生认定推导的审计目标是确认已记录的交易是 A .真实的 B .完整的C •按正确金额反映的D •接近于资产负债表日的交易记录于恰当的期间 3.下列各项中，属于具体审计目标中分类目标的是( )。
A •是否把商业购货往来和对单位内部员工的欠款设置不同的账户核算B .构建固定资产的入账价值是否正确C .所有已记录的销货业务是否确实发生D .存货的抵押是否已做披露4.截止测试要实现的目标是“截止” ，这一程序是要检查 ( )。
)。
)。
A.存货账户所列金额均经正确估价和计量B-确认已发生的交易确实已经记录C.有无将下年度的收入计入报告期利润表D.资产负债表日，已记录的交易均存在5 •具体审计目标中，“分类和可理解性”的含义是（）。
A-应当披露的事项是否均包括在财务报表中B-是否将没有发生的交易、事项，或与被审计单位无关的交易和事项包括在财务报表中C.财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清楚D.财务信息和其他信息已公允披露，且金额恰当6•对“无形资产的摊销期限是否适当” 这一事项的判断涉及的相关会计认定是（）。
A.存在或发生B .完整性C.计价和分摊 D ，真实性7 •管理当局对财务报表的下列认定中，注册会计师通过分析存货周转率最有可能证实的是（）。
A.发生 B •权利和义务C.分类和可理解性 D •计价和分摊&下列被审计单位管理层认定中，与利润表组成要素无关的是A.发生认定B .权利和义务认定C.计价和分摊认定 D •完整性认定9 •与被审计单位签订业务约定书是在审计过程的（）进行的工作。
A-计划审计开始前 B •计划阶段C.实施审计阶段 D •审计完成阶段10•下列工作中不属于开展的初步业务活动的是（）。
A •针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B •制定总体审计策略C •评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性D •签订审计业务约定书11 •下列关于计划审计工作的说法正确的是（A •计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，B •计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成,C •小型被审计单位无须制定总体审计策略D •项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作一旦确定，无须进行修改由项目负责人审核批准12. 在确定总体审计策略中的审计方向时， 注册会计师不应考虑的事项有 ( A .确定适当的重要性水平B .初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域C .初步识别重要的组成部分和账户余额D .确定审计业务的特征，包括采用的会计准则和相关会计制度、特定行业的报告要 求以及被审计单位组成部分的分布等13. 被审计单位当年购入设备一台，会计部门在记账时，漏记了该设备的运费，则被 审计单位违反的“认定”是 ( A .准确性 B .完整性 C .截止D .发生14 .下列各项中， ( )是为了实现注册会计师一般审计目标中的分类目标。
A ．把主管和董事的欠款与客户的欠款分开 B .累计折旧的账户余额看来是合理的 C .有价证券是否按取得时实际成本入账 D .所有的销售是否均已发生15．在对被审计单位存货进行审计中，注册会计师可以通过 A ．已记录的存货均存在B ．现有存货盘点并计入存货总额C .存货未作抵押D ．明细账与总账一致 16．注册会计师在审查销售业务时，发现被审计单位某笔销售记录 50万元，通过检查销售记录、函证等实质性程序证实该笔销售实际取得收入 1 000 万元，那么，管理当局的 ( ) 认定存在问题。
A. 发生B.C.计价或分摊D17.下列各项中， ( A. 将未曾发生的销售入账B. 将已发生的销售业务不登记入账的C. 未将已抵押的存货披露D. 待摊费用摊销期限不恰当18. 下列各项中， ( ) 违反了分类的认定。
A. 把寄售商品记录在会计账上 B. 将已发生的销售业务不登记入账 C. 将接近资产负债日的交易记录于下年度D. 如将现销记录为赊销，将出售经营性固定资产所得的收入记录营业收入 19.注)。
)。
( ) 实现完整性目标。
完整性 ．权利和义务) 违反了权利和义务的认定。
册会计师在审计“应付账款” 余额时，下列属于管理层明示性认定的是( ) 。
A. 存在B 完整性C.权利D .分类与可理解性20.关于审计风险的表述中错误的是( )。
A .审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性B .审计风险取决于重大错报风险和检查风险C •重要性水平越高，审计风险越低D .重要性水平越高，审计风险越高21.以下关于重要性概念的错误理解是( ) 。
A.重要性就是影响财务报表使用者的判断或决策的错报B.账户层次的重要性水平就是从财务报表层次的重要性水平分配得到的C重要性概念必须从财务报表使用者的角度来考虑D.注册会计师在运用重要性原则时，应当考虑错报的金额和性质22.注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应当获取的审计证据( ) 。
A.越多B .越少C.质量越高D .质量越低23.“确定被审计单位在资产负债表日的存货是否存在残次冷背的情况”这一审计目标，注册会计师根据账目记录亲自到仓库检查是否积压，查询市场价格，这些程序与被审计单位管理层的( )认定相对应。
A .存在B .权利和义务C .分类与可理解性D .计价和分摊24.注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款——A 公司100，贷：营业收入100”通过函证A公司，检查该笔销货记录证实，A公司实际欠款50万元。
那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的( )认定存在问题。
A ．发生B ．完整性C .准确性D.权力和义务25．注册会计师在审查应收账款时，发现账上某笔记录“借：应收账款--A 公司100，贷：营业收入100”，通过函证A 公司，检查销货记录等证实，根本未发生该笔销售业务。
那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的( )认定存在问题。
A .发生B .完整性C .准确性D.计价和分摊26.对重大错报风险的理解错误的是( ) 。
A.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性B. 在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，注册会计师应当从财 务报表层次和各类交易、 账户余额、 列报(包括披露， 下同)认定层次考虑重大错报风险C. 在既定的审计风险水平下。
可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评 估结果成反向关系D. 注册会计师应当评估重大错报风险，并根据既定的审计风险水平和评估的重大错 报风险确定可接受的检查风险水平27. 审计人员对重大错报风险的估计水平与所需证据的数量之间 A.发生同向 B .发生反向C.发生相同数额 D .不发生28. 如果注册会计师所确定的尚未调整的错报汇总数接近重要性水平，注册会计师就 应考虑与 () 相加后是否可能超过重要性水平。
A .尚未发现的错报B .已发现的错报C .前期尚未调整的错报D .推断的错报三、多项选择题1.被审计单位管理层对编制财务报表的责任具体包括 A. 选择适用的会计准则和相关会计制度 B. 选择和运用恰当的会计政策C. 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D. 审核或监督与财务报告相关的企业内部控制 2.以下关于认定和目标的表达，正确的有(A. 如果没有发生销售交易但在销售日记账中记B. 如果发生了销售交易，却没有在销售明细账标C. 如果在销售中，开账单时使用了错误的销售价格， 则违反了准确性的目标 D 如果将他人寄售商品列入了被审计单位的存货，则违反了截止目标 3. 与资产负债表组成要素有关的财务报表认定有 A.存在 B •完整性C. 权利和义务 D •计价和分摊4. 有关被审计单位管理层认定的下列表述中，正确的是 A. 发生认定主要与财务报表组成要素的高估有关 B. 完整性认定主要与财务报表组成要素的低估有关 C. 权利和义务认定只与资产负债表组成要素有关( ) 变动关系。