存货管理内控制度1、总则1.1控制目标(1) 规范存货管理行为；(2) 防范存货业务中的差错和舞弊；(3) 保护存货的安全、完整，提高存货运营效率。
1.2适用范围(1) 本制度适用于公司在正常生产经营过程中持有以备出售的、或为了出售仍处在生产过程中的、或将在生产过程或提供劳务过程中耗用的存货管理；(2) 存货管理包括计划、采购与生产、保管、发出、盘点、记录和报告；(3) 公司的控股或全资子公司参照执行。
1.3制定依据(1) 《中华人民共和国会计法》；(2) 《内部会计控制规范一一基本规范(试行)》；(3) 国家其他相关法律、法规及公司相关规定。
2、岗位分工与授权批准2.1不相容岗位分离(1) 存货的采购、验收与付款分离；(2) 存货的保管与清查分离；(3) 存货的销售与收款分离；(4) 存货处置的申请与审批、审批与执行分离；(5) 存货业务的审批、执行与相关会计记录分离；(6) 公司内不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。
2.2经办和核算存货业务人员的素质要求(1) 具备良好的职业道德、业务素质；(2) 熟悉存货的用途、物理和化学性质等基本知识；(3) 符合公司规定的岗位规范要求。
2.3业务归口办理(1) 存货的采购由采购部负责办理，其他部门配合；⑵存货的质量由质量部门办理验收；(3)存货的数量验收、保管、发出、保管由仓储部门办理；(3) 付款和会计记录由财务部办理；(4) 公司未经授权的机构或人员，不得办理存货业务。
2.4部门职责241采购部(1) 受理采购申请，编制采购作业计划；(2) 采购作业；(3) 收集市场价格。
2.4.2仓储部门(1) 数量验收、保管存货；(2) 按发货指令(领料单或发货单)发货；⑶对存货的收、发、存进行记录和报告。
2.4.3财务部门(1) 参与制定存货管理政策；(2) 参与重大采购合同的签订、采购招标及反拍卖工作；(3) 及时对存货进行会计记录；(4) 审查采购发票，正确计算存货成本；⑸参与存货盘点，抽查保管部门的存货实物记录。
2.4.4审计部门(1)对存货的采购合同进行审计。
2.5授权审批2.5.1授权方式(1) 存货业务除公司有重大战略性采购或生产需经董事会审批外，由公司总经理审批;(2) 公司总经理对各级人员的存货业务授权，每年初公司以文件的方式明确。
2.5.2审批权限2.5.3审批方式(1)重大战略性采购与生产，经董事会决议后，由董事长审批；⑵采购政策(包括库存限额、采购方式的选择、经济批量等政策性事项)和月度采购计划、由总经理召开会议决定，并以文件或其他形式下达执行；(3) 存货业务的其他事项审批，在业务单或公司设定的审批单上签批。
2.5.4批准和越权批准处理(1) 审批人根据公司对存货业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；(2) 经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务；(3) 对于审批人超越授权范围审批的存货业务，经办人有权拒绝并应当拒绝，并及时向审批人的上一级授权部门报告。
3、存货取得、验收与入库控制3.1采购存货控制3.1.1采购控制程序图验收授权审批人(1) 批准或不批准超计划采购；(2) 对质量差异报告提出退货或降价处理批示；(3) 对送货差异报告批示；(4) 责成查明差异责任和质量不符责任。
采购员(1) 查明差异原因和质量不符原因；(2) 按授权审批人批示办理退货、降价谈判、补足货物等事宜；(3) 记录采购差异的内容及处置过程。
7、货款结算财务部门会计(1)将发票联与税收抵扣联匹配核对；⑵发票与合同及采购计划匹配核对；(3) 发票与收料单匹配核对；(4) 按合同及付款手续填制付款凭证；出纳(1)根据审核的付款凭证和合冋规定的付款方式付款。
3.2.1存货制造控制流程生产验收3.3委外加工3.3.1外协加工商：由公司生产部、质量部门、财务部门等共同评审协作加工商。
332委外加工类别：(1) 成品委外加工：由公司提供材料或半成品，委托协作厂商制造成产成品。
(2) 半成品委外加工：由公司提供材料、模具或半成品，委托协作厂商制造，其协作加工商加工后尚需公司再加工方为成品。
(3) 材料委外加工：产品制造所需经过的某段加工过程必需的材料，须委外协作加工后方能用于产品生产。
334内控要求业务操作操作人控制要求3.4受托加工341受托加工控制程序YESuz签订合同「二＞出货通知342内控要求3.5接受投资和抵顶债务取得存货控制3.5.1公司接受投资者投入的存货，其实有价值和质量状况应当经过评估和检查，并与公司筹资合同或协议的约定相一致。
3.5.2公司取得的存货为对方单位抵顶债务的，该类存货的取得，事先经有关部门和人员审核，总经理或授权批准人批准，其实有价值和质量状况应当符合双方的有关协议。
4、仓储与保管控制4.1仓储计划控制、公司根据销售计划、生产计划、采购计划、资金筹措计划等制定仓储计划，合理确定库存存货的结构和数量。
4.2存货接触控制。
严格限制未经授权的人员，接触存货。
4.3分类保管控制。
公司对存货实行分类保管，对贵重物品、生产用关键备件、精密仪器、危险品等重要存货的保管、调用、转移等实行严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办。
4.4安全控制：(1) 公司按照国家有关法律、法规要求，结合存货的具体特征，建立、健全存货的防火、防潮、防鼠、防盗和防变质等措施，并建立责任追究机制；(2) 公司仓储、保管部门建立岗位责任制，明确各岗位在值班轮班、入库检查、货物调运、出入库登记、仓场清理、安全保卫、情况记录等各方面的职责任务，并对其进行检查。
4.5生产现场存货控制。
公司生产部门应当加强对生产现场的材料、低值易耗品、半成品等物资的管理和控制，根据生产特点、工艺流程等，生产班组应对转入、转出存货的品种、数量等以及生产过程中废弃的存货进行登记。
4.6存货保管的具体要求5、领用、发出与处置控制5.1存货领用控制5.1.1存货领用控制程序月度生产计划(2)填写领料单。
注明物品名称、规格型号、申请数量、产品批别等内容。
3、领料审批班组长、部门经理按审批权限审批4、发料仓库保管员(1) 不经批准的领料申请，不予发料；(2) 核对领料计划，是否按公司规定的审批权限审批；(3) 按领料单点装货物，并与领料员当面点清，不得多发或少发；(4) 材料按先进先出发放；(5) 与领料员办理交接手续，并在领料单签上名字；(6) 调整货仓的材料标牌(或物料卡)数量；(7) 发料后马上登记实物账。
领料员(1) 核对领用材料与领料单的材料名称、型号、数量是否一致；(2) 办理货物交接手续，并签上自已的名字。
5、账目记录仓库保管员(1)实时记录材料领用；⑵月末，原材料库汇总向财务部门报送领料单，其他材料一领一单向财务部门报送。
财务部门会计(1) 按成本核算规程计算领用成本；(2) 定期到仓库点收料单；(3) 及时进行会计账务处理。
5.2销售发出5.2.1发出控制程序5.3对外捐赠和对外投资发出存货5.3.1公司对外捐赠存货，必须按公司授权，经授权审批人审批，有明确的捐赠对象、合理的捐赠方式、可监督检查的捐赠程序，并且签订捐赠协议。
532公司运用存货进行对外投资，必须按公司对外投资的规定履行审批手续，并与投资合同或协议等核对一致。
5.4呆滞料、废旧料、边角余料及呆滞品、废品处置5.4.1标准(1) 呆滞料：指品质(型号、规格、材质、效能)不合标准，或存储过久(半年以上)已无使用机会，或有使用机会但用料极少、存量多且有变质疑虑，或因陈腐、劣化、革新等现状已不适用需专案处理的材料。
(2) 废料：指报废的物料，即经过相当使用，本身已残破不堪或磨损过甚或超过其寿命年限，以致失去原有的功能而本身无利用价值的物料。
(3) 旧料：指物料经使用或储存过久，已失去原有性能或色泽，而致物料的价值减低。
(4) 边角余料：指加工过程中，所产生的物料零头，并已丧失其主要功能。
(5) 呆滞品：指品质不合标准、储存不当变质或制成后遭客户取消、超量制造等因素影响，导致储存期间超过6个月，需专项处理的成品。
(6) 废品：指不符合规定的质量标准，不能按照原定用途使用的在产品、半成品或产成品。
543处置控制程序5.5凡需出门的存货必须办理出门手续，经财务部门审核盖章并留存后方可出门。
6、存货盘点6.1盘点安排(1) 仓库保管员每月末自盘；(2) 财务部门存货会计每月抽点；(3) 部门负责人每月抽点；(4) 主管副总经理每季抽点；(5) 不定期抽点；(6) 每年年终结账日公司全面盘点。
6.2自盘(1) 仓库保管员每月应对自己经管的物资必须自盘一次，库存品种、规格超过100种以上的，可以抽点，抽点比例不抵于50%但不少于100种；(2) 自盘时，可要求部门负责人派人协点；(3) 自盘时，发现呆滞物品、变质物品、盘盈盘亏，填写自盘报告单，并由财务部门派人核实。
6.3抽点(1) 抽点人随机抽点，抽点比例为20%左右；(2) 抽点时，由仓库保管员配合，将未办妥手续、及代管货物分开存放，并加以标识；(3) 抽点后，由抽点人填写抽点表，抽点人和仓库保管员签字认可，发现盈亏，填写盘点盘亏汇总表”报总经理。
6.4年终全面盘点641年终全面盘点由总经理或财务总监组织，由财务部门制定盘点计划。
642盘点人员包括盘点人、会点人、协点人和监盘人：(1) 盘点人由盘点小组指定，负责点量工作；(2) 会点人由财务部门派员担任，负责盘点记录；(3) 协点人由仓库搬运人员担任，负责盘点时物资搬运；(4) 监盘人由内部审计人员或总经理派员担任，以及负责年度会计报表审计的会计师事务所派员担任。
6.4.3盘点日由公司财务部门在盘点计划中确定。
6.4.4会点人按实际盘点数详实记录盘点表”，由会点人、盘点人、监盘人共同签注姓名、时间；盘点表发生差错更正，必须在更正时，由盘点人、监盘人及时签字确认。
6.4.5盘点完毕后，由财务部门将盘点表”中的盈亏项目加计金额填列盘点盈亏汇总表”，并与仓库、生产等部门共同提出分析报告，经财务总监审核报总经理。
6.5盘盈盘亏处理(1) 盘盈盘亏金额由按公司审批权限规定审批；(2) 财务部门根据审批结果进行账务处理，仓库保管员根据审批结果调整库存数量和金额；(3) 公司经理办会会议根据盘盈盘亏分析报告和公司的相关规定对责任人员进行处罚。
7、存货记录和报告控制7.1存货实物记录(1) 公司对存货取得验收、入库、保管、领用、发出及处置等各环节设置记录凭证，登记存货的类别、编号、名称、规模型号、计量单位数量、单价等内容；(2) 存货管理部门(仓库)必须设置实物明细账，详细登记收、发、存存货的类别、编号、名称、规模、型号、计量单位、数量、单价等内容，并定期与财务部门核对；(3) 对代管、代销、暂存、受托加工的存货，单独记录，避免与公司存货混淆。