焦 油 、 粗 苯 、 硫 酸 铵 碳 黑 N 2 2 0 、 N 3 3 0
蒸 汽
焦 炉 煤 气
核算级次与成本中心
（1）核算级次的划分
◆一级成本中心为公司 ◆二级成本中心为生产厂 ◆三级成本中心为作业区成本中心的制定
（2）成本中心制定有三个特点： ◆一是确定责任区域
◆二是在一定主管控制下 ◆三是它为最小责任中心
核算级次示意图
组 织 结 构 图
公 司
焦 化 厂
安 通 有 限 公 司
建 龙 化 工 有 限 公 司
一 炼 焦 作 业 区
二 炼 焦 作 业 区Fra bibliotek备 煤 作 业 区
化 产 作 业 区
碳 黑 作 业 区
点 检 作 业 区
综 合 管 理 室
热 电 作 业 区
动 力 作 业 区
生 产 焦 炭
生 产 焦 炭
成本差异的揭示及分析
考核成本是运用计划成本与实际成本的对 比,揭示差异并进行分析的方法,实施对成本 的事前、事中和事后控制,通过对成本中心 成本效绩衡量,着力于成本改善,并运用成本 标准服务于经营决策的成本管理体系。
十、目前存在的问题
• 1、影响成本虚增的因素： • .材料备件消耗按k3领料计入制造费用，生 产厂实际还有未使用的材料及备件做为库 存。要合理的储备物质，尽量避免虚增成 本，减少流动资金占用量。
④高炉煤气是焦化厂二炼焦交换机（有表计量）。
⑤蒸汽消耗量=焦炭含5%水分产量*计划单耗求得。 ⑥压缩空气消耗量=焦炭含5%水分产量*计划单耗求得。 ⑦软水消耗量是碳黑软水是中控室的水表（计量点）
工资、福利费、制造费用成本构成说明
◆、工资：工资分为70%的基本工资和30%的绩效考核工资 ◆、福利费=工资总额*14%提取做为职工的集体福利事业 ◆、制造费用包括： 1、折旧：是指固定资产按一定年限的摊销的金额 2、材料和备件：是指焦化厂每月保证生产所消耗的物料及 备件，此项费用是可控的。 3、运费：是指焦化厂每天消耗原材料的倒运费 4、外协人工：是指焦化厂的原料煤卸火车、汽车的劳务费 用、化产硫铵包装劳务、碳黑包装劳务费用。 5、其它：是指焦化厂每月发生的电话费、招待费、差旅费、 小车费、印刷费、办公费等。
（1）节约优质结焦煤，扩大炼焦煤源。 （2）充分利用各单种煤的结构特性，改善焦炭质量。 （3）在保证焦炭质量的前提下，增加炼焦化学产品的产率和炼焦煤气 的发生量。 （4）对延长焦炉的炉龄和对焦炉操作有好处。
3、什么是配煤细度？
煤被粉碎后，0mm-3mm粒度级的煤的重量占全部煤料重量的百分数称 之为配煤细度。
净化作业区
• 炼焦过程排出的荒煤气经高压氨水喷洒后，温度 降至82℃左右，与氨水、焦油混合液一同进入气 液分离器，分离后，煤气进入横管初冷器、电捕 焦油器、煤气鼓风机，而进入硫铵工段，脱除煤 气中的氨，同时生产硫铵产品，而后进入终冷洗 苯工段，脱除苯后的煤气外供。 • 本车间的主要装备有：煤气鼓风机、横管初冷器、 电捕焦油器、脱硫塔、再生塔、饱和器、干燥机、 终冷塔、洗氨塔、脱苯塔等。
一、备煤作业区
• • • • • • 炼焦用煤经火车及汽车运至厂区后，经卸车及运 输系统送至煤场贮存，煤场设置堆取料机按生产 要求，得不同品种的煤送至预粉碎机室及配煤 槽，分别贮存在配煤槽中。配煤槽下有自动配煤 装置，按配煤要求进行配煤，配合后的煤料送至 粉碎机室进行混合粉碎，而后送至焦炉煤塔顶。
燃料及动力数据说明
①电：焦化厂一炼焦作业区电的来源是宏铁电务厂6KV变压器供电，二炼焦作业区电
的来源是建龙钢铁总降变电所10KV变压器供电。月报能源统计根据宏铁和总降分 别的实际总电量发给焦化厂负责能源分配的（李金凤），李金凤再根据各作业区的 实际用电量进行二次分配，再将分配结果反馈给能源统计（因为一炼焦作业区用的 宏铁电还包括能源的75吨锅炉、煤气柜、3台10T锅炉、洗煤厂等）。 ②新水：老区是按含5%水分产量*计划单耗（0.2m3／吨）矿业的水源。 从2007年4月5日开始按新区水表（计量点）数量报水量。 ③一炼焦焦炉煤气的消耗量按焦炭含5%水分产量*238m3／吨. 二炼焦焦炉煤气的消耗量按焦炭含5%水分产量*150m3／吨
（三）成本差异的揭示及分析
• 成本差异分为消耗差异和价格差异。 • 消耗差异=计划价格×（实际数量一计划数 量） • 价格差异=实际数量×（实际价格一计划价 格） • 一级成本中心揭示消耗差异和价格差异 • 二级成本中心、三级成本中心 ，由于定好 了价格标准，因而不揭示价格差异。
成本差异的揭示及分析
各单种煤结焦性特点
• （1）气煤：单独炼焦时，焦炭细长，纵裂纹多，块度小，强度低。在炼焦 配煤中，配入气煤可增加收缩度，减少膨胀压力，提高化学产品及煤气产 率。 • （2）肥煤：粘结性好，单独炼焦时，焦碳熔融性好。但蜂焦和横裂纹较多， 容易破碎。在炼焦配煤中肥煤配比大时，应适当配入瘦化剂或多配点弱粘 煤，这样有助于改善焦碳质量，并且能利用弱粘煤炼焦。在炼焦配煤中配 入肥煤时要注意它的膨胀压力。 • （3）焦煤：可以单独炼焦，炼出的焦碳结焦性好，强度高，裂纹少，耐磨 性好，块度均匀。在配煤中可提高焦碳的强度。但膨胀压力大，在配煤炼 焦时应引起注意。 • （4）瘦煤：结焦性差，甚至不结焦，单独炼焦时炼出的焦碳虽然块度大， 但耐磨性很差， 在配煤中起瘦化剂的作用。加入瘦煤，主要起保持焦碳块 度，减少收缩。 • （5）弱粘煤：不能单独结焦，当配煤粘结指数高时，加入弱粘煤，可降低 粘结指数。 • （6）贫煤：不能结焦，在炼焦配煤中配入少量时可作瘦化剂作用。 • （7）无烟煤：不能结焦。
• 以3月份考核成本报表为例：
• 2007年3月份考核成本报表.xls
• 以3月份考核成本报表为例： 焦碳的成本构成
焦碳成本构成说明
• ◆ 焦炭产量 • 定义：焦炉生产的冶金焦、焦丁、焦粉量之和（单位： 吨） • 说明： • ◆报告期内生产的焦炭是统一按5%计价水分折算的量 • ◆粒度定义:焦粉<10mm≤焦丁＜25mm≤冶金焦 • ◆ 焦化工序产量计算 • 焦炭产量=（100-水分）*核子秤／95 • 焦炭以一炼焦 、二炼焦核子秤计量统计报表，化验室 化验水分报告单为依据
副产品成本构成说明
• 焦油、粗苯、硫铵、月报是通过月末盘点， 依据实际油罐液位差计算（实点数+外销量 -期初库存） • 焦炉煤气冲减量是依据各用户实际使用量 包括：焦化、烧结、回转窑、炼铁、炼钢 高压、炼钢工序、轧钢、碳黑、热电 • 焦油、粗苯、硫铵日报消耗量按调度室报 给统计的数据计算 • 焦炉煤气日报按能源统计报表计算
• 差异等于实际成本减计划成本，负差为有利差异， 正差为不利差异。差异揭示出来后，分析差异产 生的原因，进而提出一些改进的措施。差异产生 的原因包括两方面：一方面是因为计划标准不够 准确造成的；另一方面是因为实际生产操作或管 理产生的。对于不够准确的要加以修订，对于由 于生产操作管理产生的要具体进行分析。
焦炭质量的要求
• • • • • 灰分：Ad%≤13.5 挥发分：Vdaf%≤1.8 机械强度：M25≥88.0 M10≤8.5 水分：Mt%=8±2 硫分：Std% ≤0.80
原料煤消耗量
◆原料煤消耗量：是根据一炼焦、二炼焦配煤微机室 电子秤计量统计报表。以化验室各单种煤化验单水 分为依据计算。公式为：原料煤消耗量=检斤量* （100-化验水分）/90；计算口径：各煤种保留10% 水分 ◆吨焦耗煤量 定义：生产每吨焦炭消耗的湿基入炉煤量（单位：千 克/吨）。 • 公式：吨焦耗煤量=入炉煤量（含10%水分）/全部焦 炭产量（含5%水分）
• • •
焦化厂成本项目分类
• 一、原材料包括 • 主焦精煤、1／3焦精煤、自洗精煤、 肥煤、气煤、瘦精煤、弱粘精煤、 1／3原 煤、焦粉等。 • 二、辅助材料 • 洗油、硫酸、液碱 • 三、副产品回收 • 焦油、粗苯、硫铵、焦炉煤气
焦化厂成本项目分类
• 四、燃料及动力 • 电、新水、焦炉煤气、高炉煤气、蒸汽、 压缩空气 • 五、工资及附加 • 六、制造费用
生产工艺概述
• 一炼焦作业区是2 × 24孔JNDK32-03F型 捣固焦炉，年产干全焦20万吨。 • 二炼焦作业区是2×60孔JNDK43-03F型复 热式捣固焦炉，年产干全焦80万吨。
了解焦化厂生产工艺
1. 什么是配煤炼焦？
把几种牌号不同的单种煤，按一定的比例合起来炼焦成为配煤炼焦。
2、配煤炼焦有什么好处？
• 主要装备有：预粉碎机、带式输送机、配煤槽、 • 粉碎机等。
炼焦车间及筛焦工艺
• 由备煤车间送来的配合煤装入煤塔，通过摇动给料 器将煤装入捣固装煤车的煤箱内的同时用捣固机将 煤料捣固成煤饼，由捣固装煤车按作业计划从机侧 送入炭化室内，煤饼在炭化室内经过一个结焦周期 的（22.5h）高温干馏炼制成焦炭和荒煤气。将成 熟的焦饼推出至熄焦车车箱内，由熄焦车将红焦送 至熄焦塔下，进行湿法熄焦，而后焦炭放入晾焦台， 由自动放焦机将其放到带式运输机上，送到筛焦楼。 • 混合焦在筛焦楼被筛分，按要求，将其分为 >25mm、10-25mm及<10mm三级。 • 本车间的主要装备包括：炼焦炉、焦炉机械、振动 筛、筛焦楼、贮焦槽、带式输送机等。
焦化厂成本核算构成
讲 解
一、讲解成本的目的
• 1.有效地控制浪费、降低成本 • 2.持续地保持满意的成本水平 • 3.实现利润最大化 • 4.达到企业经营目的
二、讲解内容要点
1.简单介绍焦化工艺 2.成本的含义 3.成本报表的构成 4.成本数据源的构成 5.成本差异的揭示与分析 6.作业长是降低现场成本的主要责任者 7.财务人员在降成本中作用
三、成本的含义
• • 成本是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费, 简言之就是指取得资产或劳务的支出。 ★原辅材料：指生产产品和提供劳务过程中所消耗的， 直用于产品生产，构成产品实体的原料及主要材料、外 购半成品、以及有助于产品形成的辅助材料和其他直接 材料。 ★工资及附加：指在生产产品和提供劳务过程中，直接 参加产品生产的工人工资以及按生产工人工资总额和规 定比例计算提取的职工福利费。 ★燃料及动力：指直接用于产品生产的燃料和水、电、 气、等费用。 ★制造费用：指应由产品制造成本负担的，不能直接计 入各产品成本的有关费用，主要指各生产车间房屋建筑 物、机器设备等的折旧费，修理费、修理备件、修理用 材料、低值易耗品摊销，办公费、差旅费、运输费、保 险费、劳动保护费、其他制造费用。