第三，对于购入的免税农业产品、收购废旧物资等可以按买价（或收购金额）的一定比率计算进项税额，并准予从销项税额中抵扣。
第四，属于购进货物时即能认定进项税额不能抵扣的，直接将增值税专用发票上注明的增值税额计入购入货物及接受劳务的成本。
三、应交消费税
（一）消费税概述
消费税是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，按其流转额交纳的一种税。
第一，消费税是价内税，对生产、委托加工、进口应税消费品征收的；
第二，征收方法有从价定率和从率。
【提示】消费税是针对的缴纳增值税的范围中的某些特殊商品，在征收增值税的基础上加征收的一种税，主要是为了调节，引导消费方向。
征收消费税的商品一定征收增值税，但是征收增值税的不一定征收消费税。
教学重点
应交税费
教学难点
应交税费的核算
教学准备
考勤
学习环境
教室
教后记
（教学反思）
2017-2018学年第1学期课程:《初级会计实务》
教学环节及时间分配
教学内容及过程设计
教学方法
10‘
20‘
40‘
Ⅰ组织教学
Ⅱ复习旧课
Ⅲ导入新课
第二章负债
第四节应交税费
一、应交税费概述
1.根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。
预习练习
及自测
补充
附件2任务书
项目
内容
课题
第二章负债
2.4应交税费
学习材料
课本
引导问题
如何熟悉应交税费的主要内容和资产相关业务的账务处理
学习方式
及要求
定义：用举例法理解和记忆，掌握相关应交税费的账户设置、账务处理
学习步骤
巩固练习
反思检测
只有准确了解学生的会计认识水平，才能有效提高教学的效果。
初级会计实务教案
教案首页
授课教师
李晓敏
班级
城轨运营15级各班
审阅
逄锦彦
授课日期
9.27;9.28
学习领域
第二章负债
2.2应付及预收款项
2.3应付职工薪酬
学习单元
4
学习主题
2.4应交税费
课时
2
教学分析
掌握应交税费的核算
教学目标
认知目标
应交税费
能力目标
熟练掌握应交税费相关业务账务处理
素养目标
会计工作对于加强经济管理的重要作用
借：应收账款（应收票据、银行存款等）
贷：主营业务收入（或其他业务收入）
应交税费——应交增值税（销项税额）
发生的销售退回，作相反的会计分录。
（2）视同销售行为
①企业将自产、委托加工的货物用于增值税非应税项目（比如厂房建造）、集体福利或个人消费；
②企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资，分配给股东或投资者；无偿赠送他人。
VI作业
附件1预习提纲
项目
内容
课题
第二章负债
2.5应付股利及其他应付款
2.6长期借款
2.7应付债券及长
预习目标
1、应付股利及其他应付款
2、长期借款
3、应付债券及长期应付款
预习重点
应付股利及其他应付款长期借款、应付债券及长期应付款业务处理
预习内容
1、应付股利及其他应付款
2、长期借款
3、应付债券及长期应付款
消费税=销售额（不含增值税）×消费税税率
结合实际业务进行讲授，并给出实际业务让学生练习
结合实际业务进行讲授，并给出实际业务让学生练习
举例
教案附页
教学环节及时间分配
教学内容及过程设计
教学方法
10‘
5‘
5‘
（二）应交消费税的账务处理
企业应在“应交税费”科目下设置“应交消费税”明细科目，核算应交消费税的发生、交纳情况。
2.企业应通过“应交税费”科目总括反映各种税费的交纳情况，并按照应交税费的种类进行明细核算。
3.交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交的税金，不通过“应交税费”科目核算。
印花税实际缴纳时直接做账务处理：
借：管理费用（印花税）
贷：银行存款
二、应交增值税
应纳增值税=销项税额—进项税额
1.销项税额
（1）销售货物或者提供应税劳务
结合例子详细讲解
讲授法提问演示法课堂讨论实务
教案附页
教案附页
教学环节及时间分配
教学内容及过程设计
教学方法
2.进项税额
【注意】
第一，企业购入固定资产支付的增值税，计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”，在购置当期全部一次性扣除。
第二，企业购进货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照结算单据上注明的运输费用金额和规定的扣除率计算进项税额。
1.企业销售应税消费品
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交消费税
2.用于在建工程等
企业将生产的应税消费品用于在建工程等，按规定应交纳的消费税，借记“在建工程”等科目，贷记“应交税费——应交消费税”科目。
借：在建工程
贷：库存商品
应交税费——应交增值税(销项税额)
应交税费——应交消费税
Ⅳ下达任务书
Ⅴ小结