电大2019基础会计形考3答案习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）借方库存现金贷方借方银行存款贷方期初余额3000 ④ 2500 期初余额350000 ① 25000③ 5000 ⒆ 500 ⑨ 50000 ③ 5000⑿ 600 ⒂ 50000 ⑥ 10000本期借方发生额5600 本期贷方发生额3000 ⑧ 17500⒃ 10000期末余额5600 本期借方发生额100000 本期贷方发生额67500期末余额382500借方固定资产贷方借方原材料贷方期初余额400000 期初余额2000 ⑤ 23500⑧ 17500 ① 25000② 10000本期借方发生额17500 本期贷方发生额0 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500期末余额417500 期末余额13500借方应付账款贷方借方销售费用贷方⑥10000 ② 10000 ⒃ 10000 （21）10000本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000 本期借方发生额10000 本期贷方发生额10000借方管理费用贷方借方主营业务收入贷方⑤ 1000 （21）9000 （20）115000 ⑦ 50000⑩ 4000 ⒂ 65000 ⑾2100 本期借方发生额115000 本期贷方发生额115000⑿1900本期借方发生额9000 本期贷方发生额9000借方累计折旧贷方借方主营业务成本贷方⑾3600 ⒅ 32500 （21）32500本期借方发生额0 本期贷方发生额3600 本期借方发生额32500 本期贷方发生额32500期末余额3600借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方⒄ 2250 （21）2250 （21）54250 （20）115000本期借方发生额2250 本期贷方发生额2250 本期借方发生额54250 本期贷方发生额11500期末余额60750借方其他应收款贷方④2500 ⑿2500本期发生额2500本期发生额2500借方制造费用贷方借方生产成本贷方⑤2500 ⒀ 5500 ⑤ 20000 ⒁ 35500⑩ 1500 ⑩ 10000⑾ 1500 ⒀ 5500本期发生额5500 本期发生额5500 本期发生额35500 本期发生额35500借方应收账款贷方借方库存商品贷方⑦ 50000 ⑼ 50000 ⒁ 35500 ⒅ 32500⒂ 15000 本期借方发生额35000 本期贷方发生额23500本期借方发生额65000 本期贷方发生额50000 期末余额15000 期末余额13500借方应交税费贷方借方应付职工薪酬贷方⒄ 2250 ⑩15500本期借方发生额0 本期贷方发生额2250 本期借方发生额0 本期贷方发生额15500 期末余额2250 期末余额15500借方营业外支出贷方⒆500 （21）500本期借方发生额500 本期贷方发生额500习题四本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款350000 10000 67500 382500库存现金3000 5600 3000 5600原材料2000 35000 23500 13500应收账款65000 50000 15000固定资产400000 17500 417500其他应付款2500 2500库存商品35500 32500 3000累计折旧3600 3600应付账款10000 10000应交税费2250 2250 应付职工薪酬15500 15500 生产成本35500 35500制造费用5500 5500营业外支出500 500主营业务收入115000 115000管理费用9000 9000销售费用10000 10000营业税金及附加2250 2250主营业务成本32500 32500本年利润54250 115000 60750长期借款100000 100000实收资本655000 655000 合计755000 755000 535600 535600 837100 837100 习题五要求1、根据试算表资料编制资产负债表要求2、根据试算表资料编制损益表资产负债表20*1年12月31日编制单位：**工业公司单位：元资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数银行存款350000 382500 应交税费2250库存现金3000 5600 应付职工薪酬15500原材料2000 13500 长期借款100000 100000应收账款15000 负债合计100000 117750固定资产400000 413900 实收资本655000 655000库存商品3000 未分配利润60750所有者权益合计655000 715750资产合计755000 833500 负债及所有者权益合计755000 833500 损益表20*1年12月编制单位：**工业公司单位：元项目本月数本年累计数一、主营业务收入减：主营业务成本营业税金及附加二、主营业务利润减：销售费用管理费用三、营业利润减：所得税费用四、净利润115000325002250802501000090006125015312.545937.5《基础会计》作业2习题一（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1．借：银行存款500000 4．借：固定资产5500000 贷：实收资本500000 贷：实收资本5500000 2．借：无形资产100000 5．借：长期借款530000 贷：实收资本100000 贷：银行存款350000 3．借：银行存款300000 6 借：原材料70000 贷：短期借款300000 贷：实收资本—XX公司70000 （2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：习题二（1）根据经济业务编制会计分录如下：1. 甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/(50+100)=5（元/吨）即每吨应分摊的运杂费5元甲材料应分摊运杂费=50×5=250（元）乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元）甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本=850×50+250=42750 乙材料的实际采购成本=100×600+500=60500应交增值税:（850×50+100×600）×17%=174251. 借：物资采购—甲材料42750 5. 借：物资采购—甲材料80600—乙材料60500 应交税金—应交增值税(进项税额) 13600 应交税金—应交增值税(进项税额) 17425 贷：银行存款94200 贷：应付账款1206752. 借：其他应收款3000 6. 借：原材料—甲材料42750 贷：现金3000 —乙材料605003. 借：物资采购—丙材料6300 —丙材料6300应交税金—应交增值税(进项税额) 1020 贷：物资采购—甲材料42750 贷：银行存款7320 —乙材料605004. 借：应付账款120675 —丙材料6300 贷：银行存款120675（2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。

总分类账户借方银行存款贷方期初余额383400 ○5 350000 ○1 500000 ○3 300000 借方实收资本贷方期初余额1640000 ○1 500000 ○2 100000 ○4 5500000 ○6 70000借方无形资产贷方○2 100000 借方固定资产贷方期初余额1886000 ○4 5500000 借方短期借款贷方期初余额30000○3 300000借方原材料贷方期初余额50000 ○6 70000 借方长期借款贷方○5 350000 期初余额350000借方银行存款贷方期初余额383400 ○3 7320 ○4 120675 ○5 94200 借方应交税金贷方○1 17425 期初余额2200 ○3 1020 ○5 13600 借方物资采购贷方○1 103250 ○6 109550 ○3 6300 ○5 80600 借方应付账款贷方○4 120675 期初余额7500○1 120675借方其他应收款贷方期初余额12000 ○2 3000 借方现金贷方期初余额6000 ○2 3000明细分类账户习题三1. 借：生产成本—子产品30000 8. 分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h ）—丑产品42000 子产品应分提=3500×7.36=25760贷：原材料—甲材料50000 丑产品应分提=1500×7.36=11040—乙材料22000 借：生产成本—子产品257602. 借：制造费用3000 —丑产品11040贷：低值易耗品3000 制造费用82003. 借：管理费用3000 管理费用11000贷：原材料—丙材料3000 贷：应付工资560004. 借：管理费用5850 9. 借：生产成本—子产品3606.40现金4150 —丑产品1545.60贷：其他应收款10000 制造费用11485. 借：制造费用50 管理费用1540贷：现金50 贷：应付福利费78406. 借：制造费用4000 10. 借：制造费用290管理费用900 管理费用560贷：银行存款4900 贷：现金8507. 借：现金56000 11. 借：应付福利费1800贷：银行存款56000 贷：现金1800 借：应付工资56000 12. 借：管理费用2000 贷：现金56000 贷：现金2000（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。

总分类账户借方物资采购——甲材料贷方○1 42750 ○6 42750 ○5 80600 借方物资采购——乙材料贷方○1 60500 ○6 60500借方物资采购——丙材料贷方○3 6300 ○6 6300 借方现金贷方期初余额6000 ○5 50 ○4 4150 ○7 56000 ○7 56000 ○10 850 ○11 1800 ○12 2000 借方银行存款贷方期初余额383400 ○6 4900○7 56000借方低值易耗品贷方期初余额5000 ○2 3000 借方原材料贷方期初余额50000 ○1 72000○3 3000借方生产成本贷方○1 72000 ○8 36800 ○9 5152 借方其他应收款贷方期初余额12000 ○4 10000明细分类账户习题四（1）根据经济业务编制会计分录如下：1. 借：银行存款189540 4. 借：营业费用1250贷：主营业务收入—子产品72000 贷：现金1250 —丑产品90000 5. 借：营业费用5000应交税金—应交增值税(销项税额) 27540 贷：银行存款50002. 借：银行存款12000 6. 借：主营业务税金及附加6120贷：应收账款—××单位12000 贷：应交税金—应交城建税61203. 借：应收账款—××公司49140 贷：主营业务收入—子产品24000 —丑产品18000 应交税金—应交增值税(销项税额) 7140 借：应收账款—××公司600 贷：银行存款600（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。