答案：C
解析：本题考查对营业税计税依据的把握。金融保险业的计税依据：（1）对一般贷款、典当、金融经
纪业等中介服务，以取得的利息收入全额或手续费收入全额确定为营业额；（2）对外汇、有价证券、期货
等金融商品转让，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。可以得出答案为 C。
23.M 公司以房屋作抵押，向某银行贷款 100 万元，到期后本息合计 125 万元；因 M 公司逾期无力偿还
多缴的税款，并加算银行同期存款利息。 A.10 B.5 C.4 D.3 答案：D
8
解析：纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起 3 日内发现的，可以向税务机关要求退还多 缴的税款，并加算银行同期存款利息。
37. 下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是（ ）。 A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人 B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒 C.丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业（一般纳税人） D. 丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位 答案：C 解析：向消费者销售应税项目，将货物用于集体福利或个人消费等不得开具增值税专用发票。 38. 下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（ ）。 A. 某企业改变经营范围 B. 某企业被工商部门吊销营业执照C. 李某接：B 解析：本题主要考查注销税务登记。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的， 应当在 向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 39. 下列凭证中，属于自制原始凭证的是（ ）。 A.进账单 B.汇款单 C.运费发票 D.领料单 答案：D 解析：自制原始凭证：包括各种报销和支付款项的凭证，其中对外自制凭证包括现金收据、实物收据等； 对内自 制凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。 40. 关于纳税检查的说法，错误的是（ ）。 A.纳税检查的主体是税务师事务所B. 纳税检查的客体包括纳税担保人 C. 纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为
经济师培训学院
2019 年全国经济专业技术资格考试
财政税收（中级）
目录
2017年中级经济师《财政税收》真题及答案（2-13） 2018年中级经济师《财政税收》真题考点整理（14） 说明：试题尚不完整，请考生参考。
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2017 年中级经济师《财政税收》真题及答案
一、单选题（每题 1 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意。） 1.适用于紧急情况或设计高科技应用产品和服务的采购方式是（ ）。 A.单一来源采购 B.竞争性谈判采购 C.公开招标采购 D.国内国外询价采购 答案：B 解析：竞争性谈判采购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法。适用于紧急情况 （如招标后没有供应商投标等特殊情况）或涉及高科技应用产品和服务的采购。 2.小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产，适用增值税率为（ ）。A.3% B.5% C.11% D.17% 答案：B 解析：小规模纳税人销售其取得的或白趣的木动产，适用增值税率为 5%。 3.下列属于一般利益支出的是（ ）。 A. 教育支出 B. 行政管理费用支出 C.卫生支出 D.企业补贴支出 答案：B 解析：一般利益支出指的是全体社会成员均可享受其所提供的利益支出，如国防支出、行政管理费支出 等， 这些支出具有共同消费或联合受益的特点。
6.某商业银行从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过规定比例（ ）而发生的利息支出，
不得在计算应纳税所得额时扣除。
A.5：1
B.2：1
C.3：1
D.4：1
答案：A
解析：企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过以下规定比例而发生的利息支出，不得 在计
算应纳税所得额时扣除：（1）金融企业为 5:1；（2）其他企业为 2:1。
过经营偿还债务、由回（收回）投资并盈利，协议期满项目产权收回归政府，这种投资提供方式是（ ）。
A.BOT 投资方式
B. 政府独资建设
C. 政府与民间共同投资方式
D. 政府投资，法人团体经营运作
答案：A
解析：B0T 投资方式指的是政府将一些设拟建基础设施项目通过招商转让给某财团或公司进行建设经营，
并在双方协议期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、由回投资并盈利，协议期满项目产权收回归政府。
24. 某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司自报用于计征营业税的工程价款为
1358 万元，另外，建设单位提供建筑材料 600 万元，提前竣工奖 42 万元，则该公司应纳营业税的计税依据
为（ ）万元。
A.2000
B.1942
C.1400
D.1358
答案：A
解析：本题考查对营业税计税依据的把握建筑业的计税依据。建筑业的营业额为工程价款和价外费用。 其
A.2800
B.3500
C.560
D.8400
答案：A
解析：（P134）本题考查对房产税内容的掌握。100*（1-30%）*1.2%\12*4=0.28。
32. 下列车船中，应征车船税的是（ ）。
A.自行车
B.警用车船
C.人力车
D.非机动驳船
答案：D
解析：《中华人民共和国车船税暂行条例》规定，征税对象：依法在公安、交通、农业等车船管理部门
A.50%
B.75%
C.80%
D.85%
答案：D
解析：适用特殊性税务处理规定的条件：重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的 85%。28.根
据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联
方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照（ ）调整。 A.可比价格法 B.销售价格法 C.成本法 D.利润分割法 答案：D 解析：根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关
暂缺答
案：A
解析：预算资金需求方的主要行为特征主要包括:一是总体上是追求自身利益的最大化即预算规模的最
大化的利益集团:二是有追求预算规模的最大化内在冲动。
21. 根据现行税法，下列行为中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。
A. 批发环节销售啤酒
B. 零售环节销售金基合金首饰
C.生产环节销售普通护肤护发品
D.进口环节取得外国政府捐赠小汽车
4
答案：B
解析：本题考查对消费税和增值税的把握，根据增值税和消费税的征税范围的比较可得出 B 项正确。
22. 可以作为营业税计税依据的是（ ）。
A. 融资租赁业务中的租赁费
B. 国际联运企业向客户收取的运费
C. 股票转让时的卖出价减去买入价后的差额
D. 以不动产投资入股共担经营风险时的评估价值
9.中央对地方的专项转移支付批准后（ ）日下达。
A.30 日
B.90 日
C.15 日
D.20 日
答案：B
解析：中央对地方一般性转移支付在全国人大批准预算后 30 日内下达，专项转移支付在 90 日内下达。
10. 政府预算资金需求的行为特征（ ）。
A.有追求预算规模的最大化内在冲动
B.暂缺
C.暂缺D.
2
85 平A方. 1，%契税适合税率多少（ ）。
4. 个人购买家庭唯一一套住房，面积
B.1.5%
C.3%
D.2%
答案：A
解析：对个人购买家庭唯一住房，面积为 90 平方米及以下的，减按 1%的税率征收契税，面积为 90 平
方米以上的，减按 1.5%的税率征收契税。
5. 政府将设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议期限内，由项目经营公司通
中：工程价款包括直接费、间接费、计划利润、税金（营业税、城市维护建设税、教育费附加）。建筑安装企
业向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费和施工机构迁移费，以及施工企业收取的材料差价款、抢工费、
全优工程奖和提前竣工奖，都应并入营业额征收营业税。得出计算结果为（1358+600+42）=2000。
5
25. 根据企业所得税法，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。但高新 技术企业取得的高新技术产品（服务）收入必须占企业当年总收入的（ ）以上。
D. 居民甲应缴纳契税 0.6 万元
答案：D
解析：本题主要考查了对地契税内容的掌握。（80-60）*3%=0.6。
31. 某企业 2011 年修建仓库，8 月底办理验收手续，工程结算支出 100 万元，并按此金额计入固定资产
成本，已知当地政府规定房产税计算余值的扣除比例为 30%，该企业 2011 年度应缴纳房产税（ ）元。
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联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照利润分割法调整。
29. 根据个人所得税法，税务机关应于年度终了（ ）个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实
际缴纳的个人所得税额开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》。
A.2
B.3
C.4
D.6
答案：B
解析：根据个人所得税法，税务机关应于年度终了 3 个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际
贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款 107 万元，M公司将其余的 18 万元支付给该银行，
则 M 公司应纳营业税为（ ）万元。
A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10.00
答案：A
解析：本题考查对营业税税率的把握。金融保险业、服务业、转让无形资产和销售不动产的税率为 5%：
107*5%=5.35。
缴纳的个人所得税额开具《中华人民共和国个人所得税完税证明》。
30. 居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款 60 万元，后又重新购买一套新住房，房价为 80
万元，下列说法中，正确的是（ ）。（当地契税税率为 3%）