审计学原理形成性考核答案1一、单项选择题1．审计独立性的存在主要取决于（ A ）在审计关系中所处的超脱地位。
A 审计人B 被审计人C 委托人D 当事人2．审计产生的客观基础是（ A ）A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化3．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（ B ）A 1994.1.1B 1995.1.1C 1996.1.1D 1997.1.14．宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（ D ）的专用名词。
A 财会审核B 经济监督C 经济执法D 财政监督5．审计的职能不包括（ B ）A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价6．按照预先规定的时间进行的审计，称为（ A ）A 定期审计B 不定期审计C 事前审计D 事中审计7．在西方，最具代表性的国家审计机关是（ B ）的国家审计机关。
A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统8．逆查法应先从（ D ）查起A 原始凭证B 记账凭证C 会计账簿D 会计报表9．函询法是通过向有关前段时间发函了解情况取得证据一种方法，这种方法一般用于（C ）的查证。
A 无形资产B 固定资产C 往来款项D 流动资产10．（ B ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A 鉴定法B 调节法C 盘存法D 抽样法11．民间审计属于（ A ）A 任意审计B 强制审计C 专项审计D 突击审计12．民间审计的业务范围不包括（ D ）A 验资B 审计业务C 会计咨询业务D 会计监督 N PuR!h13．《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（ C ）A 1986.7.1B 1993.10.1C 1994.1.1D 1995.1.114．审计方法中的查询法可以分为询问法和（ D ）两种。
A 核查法B 询查法C 查证法D 函证法15．注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（ A ）效力。
A 证明B 公证C 公示D 确定16．内部审计机构应当接受（ C ）的业务指导和监督。
A 国家B 社会C 国家审计机关D 社会审计组织17．中国注册会计师协会是注册会计师的（ A ）组织。
A 全国性B 地方性C 综合性D 特定性18．两权分离或经营管理者（ A ）是审计产生与发展的社会条件。
A 内部分权制B 内部合作制C 内部集权制 D内部协调制 E19．我国社会主义审计的作用包括（ C ）性和促进性。
A 制裁B 制度C 制约D 体制20．审计的客体是（ A ）A 被审计单位B 专职审计机构或人员C 被审计单位的经济活动D 有关的法规和审计标准一、单项选择题1.审计人员在审计过程中，如果遇到低层次的规定和高层次的规定相抵触时，则应以（A）的规定为准，做出判断和评价。
A.高层次B.低层次C.审计制度D.会计制度2.国家出台审计准则的主要原因是增强（B）的可信性。
A.会计档案B.会计报表C.会计帐簿D.会计凭证3.总体审计计划包括的内容有（A）A.审计目的B.审计程序C.审计时间D.审计领域4.收集审计证据的阶段是（B）A．准备阶段 B实施阶段 C。
终结阶段 D。
后续审计阶段5.审计通知书应由（B）下达A．会计师事务所 B。
国家审计机关 C》内部审计机构 D。
审计小组6.不属于审计准备阶段的内容是（C）A．明确审计任务 B确定审计重点 C正确处理期后事项 D编制审计计划7.确定重要性水平是在审计（A）中进行A．准备阶段 B。
实施阶段 C。
终结阶段 D。
后续阶段8.审计计划由（B）编制A．部门经理 B。
项目负责人 C助理人员 D主任会计师9.审计准则最早产生于（C）A中国 B英国 C美国 D法国10.审计程序的内容有（A）A．准备阶段 B检查阶段 C调查阶段 D分析阶段11.《一般公认审计准则》适用于民间审计实施的（D）A经济效益审计 B财政审计 C离任审计 D财务报表审计12.评价审计证据的阶段是审计的（D）A准备阶段 B终结阶段 C实施阶段 D后续审计阶段13.审计业务约定书一般由（C）起草。
A被审计单位 B审计人员 C委托人 D会计师事务所与审计委托人共同14.审计法律由（D）制定和颁布A国家执法机关 B国家立法机关 C国家司法机关 D国务院15.工作准则亦被称为审计的（D）准则A行为 B运用 C内勤 D外勤16.被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是（B）A固有风险 B控制风险 C抽查风险 D经营风险17.上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（B）A事中审计 B复审 C再度审计 D连续审计18.国家审计、民间审计和内部审计三者的审计程序（A）A完全相同 B完全不同 C基本相同但各有特点 D基本不同，但个别一致19.选用审计依据，不能只考虑眼前利益，不要考虑（D）A国家利益 B企业利益 C长远利益 D社会效益20.我国独立审计准则的制定依据是（C）A《审计法》 B《会计法》 C《注册会计师法》 D《企业会计准则》1．（B）是内部控制的描述方法a.鉴定法b.流程图法c.逆查法d.抽查法2．（D）业务属于不相容职务a．经理和董事长 b.采购员和购销科长 c.保管员和车间主任 d.记录日记账和记录总帐3．（D）易于判断选择a.文字描述法b.流程图法c.绘图法d.调查表法4．功能测试的目的是证明（C）的有效性a．控制 b.程序 c.控制程序 d.强化控制5．不相容业务分工，即禁止（C）经济业务a.一机构承办b.一组人承办c.一人包办d.包办6内部控制源于（B）a．会计 b.审计 c.统计 d.控制7．总分类账与日记账的记录（A）分工a.必须b.无须c.可酌性d.无须认真8．按（D）发放内部控制制度调查表a.部门b.单位c.班组d.人9．法人重组可促使（B）发生转化a.控制b.风险c.人员d.行为10．（D）是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施a．经济效益控制 b.财务程序控制 c.财务管理控制 d.内部会计控制1．统计抽样与非统计抽样（A）a. 前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能b. 后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能c. 两者都可以用概率论方法评价审计风险d. 两者都不可以用概率论方法评价审计风险2从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（A）a．停－走抽样 b.发现抽样 c.属性抽样 d.变量抽样3 将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为（D）a．分段 b.分部 c.分组 d.分层4．注册会计师的审计报告的主要作用是（A）a.检查b.评价c.鉴证d.监督5．当注册会计师表示（A）意见时，审计报告的说明段可以省略a.无保留意见b.保留意见c.否定意见d.无法表示意见6．具有法定证明效力的审计报告是（B）a．国家审计报告 b.民间审计报告 c.部门审计报告 d.单位审计报告7．某注册会计师于2001年4月5日完成了对某公司2000年度的审计，2001年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为（C）a．审计意见 b.审计报告 c.审计记录 d.审计工作底稿8．审计报告的标题统一规范为（B）a．审计意见 b.审计报告 c.审计记录 d.审计工作底稿9．注册会计师审计报告的真实性和合法性应由（D）a．委托单位 b.国家审计机关 c.注册会计师 d.会计师事务所10．提交（D）是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现a．审计报告 b.审计业务约定书 c.审计工作底稿 d.管理建议书1．管理建议书是提供给被审单位的（A）a．内部控制报告 b.会计咨询报告 c.审计报告 d.财务状况说明书12．被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（A）a．保留意见 b.无保留意见 c.否定意见 d.无法表示意见13．民间审计报告应遵循的要求是（A）a．内容完整 b.书写端正 c.措辞恰当 d.报送及时14．管理建议书与审计报告的区别主要是（B）a．时间不同 b.对象不同 c.编写单位不同 d.地点不同15．在复审期间，原审计结论和决定（A）a．照常执行 b.拒绝执行 c.暂缓执行 d.禁止执行二、多项选择题1．只有由（ ABC ）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
A 审计人B 被审计人C 审计委托人D 当事人2．审计的基本特征可以概括为（ ACD ）3．审计的独立性主要表现为（ ABCE ）A 机构独立B 人员独立C 工作独立D 思想独立E 经济独立4．审计与会计的联系主要表现在（ ACE ）A 两者起源密切相关B 两者本质完全相同C 两者彼此渗透、融汇D两者职能基本相同 E 两者目的最终一致9M5．审计与会计的区别主要表现为（ ABCD ）A 产生的基础不同B 方法不同C 工作程序不同D 职能不同6．审计的基本职能有（ ADE ）A 经济监督B 经济司法C 经济建设D 经济评价E 经济鉴证7．下面有关审计的职能错误的叙述是（ BD ）A 经济监督是最基本的职能B 经济鉴证侧重于证明经济活动的真实性和准确性C 经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展D 经济鉴证只能表现在民间审计中8．审计的制约作用可以概括为（ ABC ）A 揭露损失浪费B 揭露贪污舞弊C 揭露失职渎职D 可以加强廉政建设E 可以加强宏观调控9．审计按审计主体分类，可分为（ BCD ）A 全部审计B 民间审计C 内部审计D 政府审计10．审计按审计地点分类，可以分为（ CE ）A 民间审计B部分审计 C 送达审计 D 强制审计 E 就地审计11．审计按审计范围分类，可以分为（ AB ）A 全部审计B 局部审计C 送达审计D 强制审计E 专项审计12．审查书面资料的方法有（ ABC ）A 审阅法B 核对法C 查询法D 比较法13．核对法包括（ ABCDE ）A 证证核对B 账证核对C 账表核对 D表表核对 E账账核对14．证实客观事物的方法，主要包括（ BCDE ）A 核对法B 盘存法C 调节法D 观察法E 鉴定法15．民间审计人员职业道德具体包括（ BCD ）A 科学原则B 独立原则C 公证原则D 客观原则16．国家审计机关在审计过程中，不享有的权限有（ BDE ）A 监督检查权B 行政处分权C 行政处罚权D 刑事处分权E 行政违法规定权17．西方各国国家审计机关，按其录属关系不同，主要类型有（ ADE ）A 立法型B 联合型C 纪律型D 司法型E 行政型18．《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德包括（ ABCDE ）。
A 一般原则B 专业胜任能力与技术规范C 对客户的责任D 对同行的责任E 其它原则19．民间审计人员的法律责任按其形成原因分为（ CDE ）A 行政责任B 民事责任C 违约责任D 过失责任E欺诈责任20．民间审计人员的法律责任按其性质可分为（ BDE ）A 普通过失责任B 行政责任C 重大过失责任D 民事责任E 刑事责任21．我国审计专业技术职称包括（ BCD ）A 注册会计师B 高级审计师C 审计师D 助理审计师 E高级会计师22．世界各国对注册会计师的任职资格都有严格要求，概括起来应同时具备（ ABD ）等项条件。