一、单项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是()。

A、财产转让所得B、其他所得C、偶然所得D、劳务报酬所得【正确答案】A【答案解析】本题考核财产转让所得征收个人所得税的范围。

财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备及其他财产取得的所得。

个人转让房屋，计算个人所得税适用的税目为财产转让所得。

2、著名设计师李某于2011年10月取得特许权使用费收入5000元，11月又取得另一项特许权使用费收入3000元。

李某两项收入应缴纳的个人所得税为( )元。

A、1280B、1240C、1440D、1600【正确答案】B【答案解析】本题考核特许权使用费所得个人所得税的计算。

特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次。

应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%+(3000-800)×20%=1240（元）。

3、下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）。

A、财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方B、在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据；对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人C、个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税D、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额【正确答案】D【答案解析】本题考核财产租赁所得的相关规定。

选项A，财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人应该是出租方，而不是承租方；选项B，对无产权依据的，由主管税务机关根据实际情况确定；选项C，个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴纳个人所得税。

4、张先生为一名工程师，2011年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共纳个人所得税为（）元。

A、16000B、18600C、22000D、25000【正确答案】B【答案解析】本题考核劳务报酬所得应纳税额的计算。

张先生进行产品设计所得为劳务报酬所得。

对属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，即预付的30000元和后来得到的50000元，属一次性报酬，扣除费用后所得额为64000元，适用加成征收。

应纳税额＝（30000+50000)×（1-20%）×40%-7000＝18600（元）。

5、某企业雇员王某2011年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，当地上年职工平均工资为1万元。

王某应缴纳的个人所得税约为（）元。

A、3725B、3985.04C、4800D、1655【正确答案】D【答案解析】本题考核因解除劳动合同取得补偿金个人所得税的计算。

超过上年平均工资三倍以上的部分＝87500－10000×3＝57500（元）；折合月工资收入＝57500÷9＝6388.89（元）。

解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税＝[（6388.89－3500）×10%-105]×9=1655.001(元)。

6、根据最新税法的相关规定，个人所得税工资、薪金的计算适用（）。

A、适用3％－45％的超额累进税率B、适用5％－35％的超额累进税率C、20％的比例税率D、适用5％－45％的超率累进税率【正确答案】A【答案解析】从2011年9月1日起实行的最新的工资、薪金所得的个税的税率计算适用适用3％－45％的超额累进税率.7、下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。

A、对企业、事业单位的承包、承租经营所得B、财产租赁所得C、特许权使用费所得D、稿酬收入【正确答案】A【答案解析】本题考核个人所得税的税率。

选项A适用于五级超额累进税率，选项B、C、D均适用于比例税率。

8、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是( )。

A、在中国境内无住所B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D、在中国境内有住所的个人【正确答案】D【答案解析】本题考核个人所得税的纳税人。

居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所；二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度。

两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。

选项A没有考虑居住时间标准,无法判定；选项B属于非居民纳税人；选项C属于非居民纳税人。

9、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()。

A、年终加薪B、托儿补助费C、独生子女补贴D、差旅费津贴【正确答案】A【答案解析】本题考核工资、薪金项目中的征免税规定。

工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴不征收个人所得税。

10、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作，月工资为30000元人民币，则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。

A、0B、25200C、28000D、30000【正确答案】B【答案解析】本题考核个人所得税的费用扣除。

在我国境内企业中工作的外籍专家按4800元扣除费用。

应纳税所得额=30000－4800=25200（元）11、下列所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用正确的是()。

A、利息、股息、红利所得，以支付时取得的收入作为一次B、酒吧歌手的驻唱收入以每天的收入作为一次C、设计公司为企业制图的收入，按照一个月的收入作为一次D、作家的作品在报纸上连载20期，则以每期的收入作为一次【正确答案】A【答案解析】酒吧歌手的驻唱收入以每月的收入作为一次；设计公司为企业制图的收入，按照每次提供劳务的收入作为一次计征；作家的作品在报纸上连载20期，则以连载的总收入作为一次计征。

12、张某取得一次提供劳务的报酬所得3000元，其通过民政局向某灾区全部捐赠，因此，张某（）。

A、可以在税前扣除3000元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税B、可以在税前扣除2400元的捐赠，因此不再需要缴纳个人所得税C、可以在税前扣除900元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税D、可以在税前扣除660元的捐赠，因此仍需缴纳个人所得税【正确答案】D【答案解析】本题考核个人所得公益性捐赠的税务处理。

根据规定，未扣除捐赠的应纳税所得额3000-800=2200（元），捐赠的扣除限额=2200×30%=660（元），所以应纳税所得额=2200-660=1540（元）。

13、某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。

该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。

A、1176B、1344C、1232D、1760【正确答案】C【答案解析】本题考核的是个人取得稿酬收入所得税的计算。

同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。

该作家应纳个人所得税＝（3000＋3000＋5000）×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1232（元）。

14、中国公民黄先生2011年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性奖金36000元。

黄先生2011年奖金应纳个人所得税（）。

A、4975元B、5275元C、3495元D、7735元【正确答案】C【答案解析】本题考核全年一次性奖金的税额计算。

年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金所得纳税。

36000÷12＝3000（元）,适用税率10％、速算扣除数105元，因为月工资4200元高于费用扣除额，所以奖金应纳个人所得税＝36000×10%-105＝3495（元）。

15、某平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告，取得设计收入23000元。

该设计师应缴纳的个人所得税为（）元。

A、3520B、3680C、4600D、4900【正确答案】B【答案解析】本题考核劳务报酬所得个人所得税的计算。

平面设计师程某取得收入23000元，应纳税所得额=23000×（1-20%）=18400元，小于20000元，则应缴纳个人所得税=18400×20%=3680（元）。

16、下列不属于个人所得税免税项目的是()。

A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B、军人的转业费、复员费C、被拆迁人取得的拆迁补偿款D、获得县级体育比赛一等奖奖金【正确答案】D【答案解析】本题考核个人所得税税收优惠。

省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。

17、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为（）。

A、工资薪金所得B、特许权使用费所得C、个体工商户的生产经营所得D、利息股息红利所得【正确答案】A【答案解析】本题考核个人所得税税目。

公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

18、下列各项取得的所得中，不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是（）。

A、专利权B、著作权C、稿酬D、非专利技术【正确答案】C【答案解析】本题考核个人所得税特许权使用费所得税目。

稿酬不应按特许权使用费所得，征收个人所得税。

19、下列关于所得来源的确定，说法错误的是（）。

A、生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地B、不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地C、财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地D、股息、红利所得，以支付股息、红利的企业所在地为所得来源地【正确答案】B【答案解析】本题考核所得来源的确定。

不动产转让所得，以不动产坐落地为所得来源地。

20、根据个人所得税大相关规定，下列说法中不正确的是（）A、对账册健全的个体工商户，起纳税期限实行按年计算、分月预缴的方式B、对账册不健全的个体工商户，纳税期限由税务机关确定征收方式C、对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日其15日内申报纳税D、年所得额12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报【正确答案】C【答案解析】本题考核个人所得税的纳税期限。

对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日其30日内申报纳税。

二、多项选择题1、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（）。

A、退休人员再任职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税B、个人兼职取得的收入——按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税C、个人取得通讯补贴收入——并入“工资、薪金”所得计征个人所得税D、对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪——可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税【正确答案】BCD【答案解析】本题考核个人所得税应纳税额计算的特殊规定。