银行查库制度内容篇一:漯河银行查库管理办法20130514漯河银行查库管理办法第一章总则第一条为加强漯河银行查库工作的管理，规范查库工作行为，有效指导业务管理部门人员进行查库工作，提高查库工作效率和工作质量，防范现金及重要单证业务风险。
根据《漯河银行会计核算基本办法》、《漯河银行现金及出纳管理办法》、《漯河银行金库管理办法》、《漯河银行重要空白凭证管理办法》等相关规章制度，特制定本办法。
第二条本办法所称的查库，是指漯河银行有关人员依据有关规章制度要求，对总行金库、各支行以及柜员尾箱的现金库存、ATM现金箱、有价单证、重要空白凭证及代保管抵(质)押品权证等进行核实和清查，确保账账、账款、账实相符。
第二章基本规定第三条查库应遵循“保密、突击”原则，不得事先通知被检查单位和有关人员，确保检查结果的真实性。
第四条严格执行查库周期，履行查库职责。
1一、总行金库(一)总行主管领导每半年查库一次。
(二)会计结算部经理每季度查库一次，主管现金及重要空白凭证会计结算部副经理每月查库一次，会计结算部现金中心负责人每周查库一次。
二、支行库存(一)各支行行长每月查库一次、支行副行长每月查库两次、各支行网点负责人每月查库四次。
(二)会计结算部每季度查库一次。
三、对于集中在支行信贷部保管的代保管抵(质)押品权证，各支行必须每月进行抽查核对，抽查数量不低于10%，每半年必须进行一次全面的核对和检查。
第五条查库必须独立进行，各层次查库人员不能合并一起进行。
第六条查库应坚持以事实为依据，查看相关业务凭证、登记簿、业务记录和监控资料与盘点实物一起进行，以现场检查为主要手段，查看监控为辅。
第七条查库人员的查库手续必须完备、程序合法。
各现金管理部门对所属库存进行检查时，可直接进行。
非现金管理部门及外部监管部门等检查时须提供由总行会计结算部出具经主管行领导批准的查库通知书和本人的有效身份证件方可进行。
2第八条查库过程中发现隐患，必须要求被查单位进行整改，对不能立即整改的，被查单位要说明原因，制定整改计划，在规定期限内整改完毕。
第九条查库实行报告制度。
各现金管理部门应将查库情况及存在的问题按季向总行会计结算部书面报告，检查过程中如发现重大问题，必须立即向总行会计结算部汇报。
第十条查库人员应对检查的事项负责。
查库人员在检查过程中，要严于职守，不徇私情，必须认真细致，不得流于形式，并对检查过的事项负责，对应发现而未发现的问题，将按照相关规定追究检查人员的责任。
第三章检查内容第十一条总行金库及各支行柜面现金检查(一)总行金库检查内容1、总行金库现金是否账账、账款、账实相符。
2、库房票币摆放是否整齐、合规，库房内放置的现金、贵金属、有价单证、代保管抵(质)押品、票样、人民币鉴别手册、代保管贵重物品是否登记，分别立户，详细记载;库房内是否违规放置其他物品。
3、现金、贵金属、有价单证等，是否全部入库保管。
4、是否发生空库、溢库、白条抵库的现象。
5、是否建立岗位责任制，人员及岗位置是否合理。
6、库房钥匙是否坚持“专人保管、单线传递”原则。
37、是否对转字密码严格管理，做到自行开锁。
8、是否坚持“钱账分管、密钥分离”的原则，是否做好出入库的登记，是否存在预先或日后登记现象，登记簿登记内容与录像资料是否吻合，是否严禁无关人员出入库房。
9、管库人员的交接，是否经会计结算部门负责人批准，办理实物交接和库钥匙交接登记手续。
库管员使用密码锁的，是否废止离岗管库员使用的密码，启用上岗管库员使用的密码。
10、金库库存现金是否超限额。
11、各种款箱(包)交接是否合规。
(二)各支行柜员现金检查内容1、各支行总库存现金是否账账、账款、账实相符，是否超规定的限额。
2、柜员现金尾箱是否设定限额控制，超过限额的是否及时上缴。
3、柜员现金尾箱账账、账款、账实是否相符。
4、柜员现金尾箱是否坚持“一日三碰库(箱)”制度。
5、柜员现金尾箱日终是否双人加锁入库保管。
6、柜员现金调拨手续是否合规，记账凭证内容记载是否完整，是否经主管柜员授权。
7、柜员因休假、短期离职等原因现金箱余额是否清零。
48、柜员现金交接是否登记《柜员交接登记簿》,登记内容是否齐全,是否有监交人监交，所管辖的现金尾箱是否全部交接齐全。
第十二条 ATM现金的检查内容(一)ATM管理是否遵循双人操作的原则，双人清点，双人加款，密钥是否分管。
(二)ATM密码每季度是否进行更换，遇ATM库门密码管理员调动或离职，接管人是否更改密码，密码变更是否登记。
(三)ATM的钱箱清点、加款，是否在监控范围内进行，严禁单人清点、单人加款。
第十三条有价单证管理的检查内容(一)有价单证是否按种类列入表外科目核算，是否以原面值金额列账。
(二)有价单证是否实行“证、账分管”原则。
篇二:浅谈银行内部控制浅谈银行内部控制内容摘要:银行内部控制就是银行管理层为了保证管理和业务目标的充分实现，制定并组织实施的对内部部门和人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的制度、措施、程序和方法。
银行会计风险的防范，对于保证整个社会资金活动的正常运行，无疑是十分必要的。
强化银行5会计内部控制，要树立内控优先观念，加强账务控制，完善制约机制，重视支付结算，设置科学的操作规程，建立严密的分级授权制度，加强重要物品、重要岗位控制，构建会计电算化安全控制体系，强化内部检查和审计系统，提高银行会计人员综合素质。
内部控制要以合理划分人权、事权、监督检查权为制度内核，以保护单位资产安全完整、保证会计信息真实可靠、保障国家法律、法规、规章和单位内部经营管理目标实现为终极目的，是单位防范风险、趋利避害的“安全阀”，也是整个社会经济安全运行的重要屏障。
关键词:内控机制银行会计存在问题对策目前在银行经营中，要求银行确立符合银行资产的流动性、安全性、效益性的经营原则，完善内部控制，防范金融风险日益成为银行经营者和管理者当前乃至今后一个时期的一项迫切的任务。
银行内部控制就是银行管理层为了保证管理和业务目标的充分实现，制定并组织实施的对内部部门和人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的制度、措施、程序和方法。
内部控制要以合理划分人权、事权、监督检查权为制度内核，以保护单位资产安全完整、保证会计信息真实可靠、保障国家法律、法规、规章和单位内部经营管理目标实现为终极目的，是单位防范风险、趋利避害的“安全阀”，也是整个社会经济安全运行的重要屏障。
会计部门作为银行内部控制管理的第一监督部门，其内部控6制能力的强弱，直接影响着银行经营目标的实现，为此，加强银行会计内部控制为重中之重。
一、目前银行会计内部控制存在问题(一)有章不循，内部控制失效，贯彻落实流于形式。
近年来我国已出台了《中国人民银行法》、《邮政银行法》、《票据法》、《担保法》、《贷款通则》、《金融违法行为处罚办法》等法规，并在新的《刑法》中有关于惩治金融犯罪的条款，金融业务的经营是有法可依的，但由于受到经济利益的驱动，长官意志及社会人情关系的影响，金融从业人员往往不能用法制来保护自己，甚至默认，容忍或参与违法违纪活动。
对银行现行制度的分析表明，一些制度贯彻流于形式，由于人为地减少控制点作业和逆程序操作，与至银行内部控制机制变形，失去了应有的刚性，许多规章制度流于形式，只发文件不抓落实，遇到具体问题，灵活性讲得多，原则性讲得少，以种种“理由”加以变通和回避，甚至视内控制度为绊脚石，对某些规章制度视而不见，这是银行经营风险增加、发案率增高的最直接、最根本的原因。
从当前银行内部各岗位的实际控制效果考察，有章不循表现为会计、出纳等操作岗位有些关键控制点的规定没有落实到位，尽管我国银行业在过去几十年的业务经营中，建立了一系列相对完善、行之有效的内控制度，但却不能落到实处，形同虚设，主要表现为:联行章、证、押未真正坚持三分管制度;重要空白凭证领发、7使用、交接等制度执行不严格;业务印章不按规定保管和使用;临柜不认真，不坚持验印制度;随意调整账户积数;交接班中款项交接登记不及时，查库制度履行不认真;出入库、收入大额现金不及时记账;不及时汇划款项、记账等;离机不退出画面，密码泄露;支票控号流于形式，同一单位多个账户支票混用;随意设置自动取款机金额;复核员不履行复核制度等等。
以上种种，使内控制度形同虚设，弱化了业务操作过程的系统性、严密性和完整性，留下诸多事故隐患。
银行虽有一套完善的会计内控制度，但犯罪分子屡次得逞，究其原因就是，银行会计内控机制形同虚设，给犯罪分子有乘空之机，造成国家资金大量流失。
(二)内控机制不健全，缺乏动态的调整、充实过程。
对银行来讲，要建成真正的、具有国际水平的、规范化的邮政银行，实现其各项既定目标，必须随着其业务的日新月异，建立与之相配套的严密、系统、规范、有效的内控制度。
目前金融电子化的发展，使银行业务和办理各项业务的手段都发生了很大变化。
由于管理滞后和改革中的探索有一定过程，一些新业务还没有制定出完善的操作程序和相应的制度，存在无章可循的空档。
在现实工作中，银行往往忽视了会计内部控制是一种贯穿于决策、执行、监督全过程的环环相扣、平衡制约的动8态机制，而常常反映为一成不变、机械僵化的形式，有些明显陈旧的规章制度或操作程序不能被新的、更科学的制度所代替，特别是目前新的金融业务品种、金融工具不断推出，如果不及时调整补充内控制度，必给犯罪分子留下可乘之机。
如现在绝大多数银行都实行综合柜员制处理有关业务，而在实际运行中，由于对综合柜员之间、会计和储蓄综合柜员之间、综合柜员与上级机构内部往来控制以及综合柜员制业务检查等制度建设上，没有能根据业务发展状况及时做出相应调整，使基层机构照搬照抄原会计、储蓄业务柜员制的有关规定，内部控制可能出现薄弱点。
(三)相互制约机制不健全，上下级之间约束性薄弱。
相互制约，是内控制度的一项基本要求。
这种制约既包括会计专业内部各个岗位、各个环节之间的相互制约，也包括上下级之间的相互制约。
但在实际工作中相互制约不能完全落实，一些重要职责和岗位没有严格分离，混岗或集多职于一身的现象时有发生。
一些银行缺乏有效的内部管理部门，对主要负责人和决策管理层的权力缺乏必要的监督制约措施，常常出现“控下不控上”的局面。
究其原因主要是:职能监督部门的地位不超脱，不能独立行使监督职能，难于进行超前监督。
(四)忽视支付结算所形成的会计风险。
支付结算风险是指在支付结算活动中，由于受到多种因素的影响，使支付结算当事人的实际收益与预期收益发生背离，从而蒙受损失的不9确定性。
支付结算风险给银行带来的损失主要包括:银行必须承担相应的经济责任和法律责任;银行要蒙受经济损失;银行信誉受到影响。
支付结算所形成的会计风险，究其原因是多方面的，主要可以归纳为:银行临柜人员违规违章操作，账务处理程序随意简化，隐瞒问题不及时上报造成重大隐患;银行临柜人员缺乏对支付结算业务整体性的了解，对一些关键性的环节控制不到位或业务不熟悉;银行会计在支付结算中的防伪鉴别技术落后，很难辨别一些票据的真伪;支付结算法规的不配套，客观上给银行办理支付结算业务造成一定的难度，从而造成制度风险;会计人员缺乏对支付结算风险的研究，忽略重点环节的控制，等等。