期末计量
科目借：资产减值损失贷：转回应收账款——计提的坏账准备坏账准备可存货——存货跌价准备存货跌价准备可持有至到期投资——计提的持有至到期投资减值准备持有至到期投资减值准备可可供出售金融资产——计提的可供出售金融资产减值准备资本公积——其他资本公积（上次）
可供出售金融资产——公允价值变动（本次）
可长期股权投资——计提的长期股权投资减值准备长期股权投资减值准备不得固定资产——计提的固定资产减值准备固定资产减值准备不得投资性房地产——计提的投资性房地产减值准备投资性房地产减值准备不得无形资产——计提的无形资产减值准备无形资产减值准备不得采用公允价值计量交易性金融资产可供出售金融资产投资性房地产
只有应收账款确认减值损失时
借：坏账准备贷：应收账款
可供出售金融资产减值冲回
债务工具：借：可供出售金融资产——公允价值变动贷：资产减值损失
权益工具：借：可供出售金融资产——公允价值变动贷：资本公积——其他资本公积
盘点、清查、处置
科目盘盈待处理财产损溢盘亏待处理财产损溢
现金——待处理流动资产损溢
无法查明原因：营业外收入
应还：其他应付款——待处理流动资产损溢无法查明原因：管理费用责任人：其他应收款
存货
管理费用残料：原材料
赔偿：其他应收款
非常损失：营业外支出一般经营损失：管理费用
固定资产以前年度损益调整——固定资产盘亏
营业外支出——固定资产盘亏处置损益借：固定资产清理
筹建期间：管理费用
生产经营期间正常处置：营业外支出/收入——非流动资产处置损失/利得
非正常处置：营业外支出——非常损失
公益性捐赠：营业外支出——公益性捐赠支出
无形资产出售：营业外支出/收入——处置非流动资产损失/利得
转销：营业外支出
期间费用
销售费用管理费用财务费用
为了销售而发生的费用
展览费、广告费
保险费、包装费、运输费、装卸费商品维修费、预计产品质量保证损失销售机构薪酬、业务费、折旧费
销售部门固定资产修理费筹建期间费用
管理部门费用、董事会费
工会经费、职工教育经费
中介、咨询、诉讼、审计费
业务招待费解除劳务关系补偿
房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税
矿产资源补偿费、排污费
技术转让费、研究费用
生产、管理部门固定资产修理费用
存货一般经营损失、盘盈。

无形资产摊销
采购人员差旅费、入库商品仓储费
筹资费用货币时间价值
利息
汇兑差额、手续费
现金折扣
售后回购差额
税
税种借贷
流转税：增值税银行存款/应收账款应交税费——应交增值税（销项税额）流转税：营业税、消费税、城市维护
建设税、教育费附加
营业税金及附加应交税费——应交××税
所得税所得税费用应交税费——应交所得税
印花税管理费用银行存款
车船使用税管理费用
所有者权益
补亏利润或净利润
借：本年利润
贷：利润分配——未分
配利润
盈余公积
借：盈余公积——法定盈余公积
贷：利润分配——盈余公积补亏
借：利润分配——盈余公积补亏
贷：利润分配——未分配利润
实收资本
借：实收资本
贷：利润分配——未分配利润
增资资本公积
借：资本公积
贷：实收资本
盈余公积
借：盈余公积
贷：实收资本
股票股利
借：利润分配——转作股本股利
贷：实收资本
资本公积——股本溢价
减资非股份制发还投资款
借：实收资本
贷：银行存款
回购股票
借：库存股
贷：银行存款
借：股本
贷：库存股
差：资本公积、盈余公积、利润分配——
未分配利润
利润分配所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交
所得税
借：本年利润
贷：所得税费用
净利润补亏
借：本年利润
贷：利润分配——未分
配利润
利润分配
借：利润分配——提取法定盈余公积
贷：盈余公积——法定盈余公积
借：利润分配——应付优先股股利
贷：应付优先股股利
借：利润分配——提取任意盈余公积
贷：盈余公积——任意盈余公积
借：利润分配——应付利润
贷：应付利润
借：利润分配——应付普通股股利
贷：应付普通股股利
借：利润分配——转作股本股利
贷：股本
年终决算
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
——应付利润
——应付现金股利
——转作普通股股利。