国际会计第九版第十章答案10-1
交易日会计:
(1)交易日:20x1年8月14日
借：债券期货投资100，000
贷：应付债券期货合同款100,000
借：存出保证金10,000
贷：银行存款10,000
（2）8月30日
借：存出保证金400
贷：银行存款400
借：债券期货投资4000
贷：债券期货投资损益4000
（3）结算日
借：债券期货投资损益2000
贷：债券期货投资2000
借：应付债券期货合同款100,000
财务费用（交易费）600
银行存款11800
贷：债券期货投资102,000
存出保证金10,400
结算日会计
（1）交易日：8月14日
借：存出保证金10,000
贷：银行存款10,000
（2）8月30日
借：存出保证金400
贷：银行存款400
借：债券期货投资4000
贷：债券期货投资损益4000
（3）结算日
借：债券期货投资损益2000
贷：债券期货投资 2000
借：财务费用 600
银行存款 11800
贷：债券期货投资 2000
存出保证金 10400
10—2
会计分录：
1（1）交易日
借：股票期货期权投资应收款 40,000
贷：股票期权投资 40,000
借：股票期权投资期权费 2,000 贷：银行存款 2,000 （注意：这时的股票期权投资属于负债类的。

）（2）6月30日
借：股票期权投资 4000
贷：股票期权投资损益 4000
（3）结算日
借：股票期权投资 2000
贷：股票期权投资期权费 2000
借：股票期权投资 3400
财务费用（交易费） 300
银行存款 5700
贷：股票期权投资应收款 40,000
2 共获利：6000-2000-300=3700 美元
3执行价值低于期权费时，将亏损
4执行价值为负值时，选择不执行期权合同
10—3
（1）发行债券时
借：银行存款 100,000
贷：应付债券 100,000
（2）计提1—6月份的债券利息和互换交易费借：财务费用—债券利息费用 2750
贷：应付债券利息 2750 借：应计费用 250
贷：互换交易费 250
计提7—12月份的债券利息和互换交易费
借：财务费用-债券利息费用 2400
贷：应付债券利息 2400 借：互换交易费 100
贷：应计费用 100
（3）20x1年末支付利息和互换交易费
借：应付债券利息 5150
贷:银行存款 5000
应计费用 150
10—4
（1）20x1年1月1日
借;债券投资 20,000
贷：银行存款 20.000
（2）20x1年末
借：债券投资 2,000
贷：债券投资损益 2,000
（3）20x2年1月1日
借：出售债券远期合同应收款 22,000
贷;出售远期合同 22,000
（4）20x2年末被套期项目公允价值下降
借：债券投资损益 1,000
贷：债券投资 1，000
套期工具跌价：
借：出售债券远期合同 1,000
贷;套期损益 1,000
10—5
（1）20x1年10月17日，未发生成本，采用结算日会计，故不作记录 20x1年12月31日：
借：购入存货远期合同 600
贷：递延套期损益 500
远期合同损益 100
（2）假设情况一发生
借：递延套期损益 500
贷：套期损益 500
同时，等待机会，转手这项远期合同
（3）假设情况二发生
借：递延套期损益 80
贷：购入存货远期合同 80
借：递延套期损益 420
银行存款 49700
贷：购入存货远期合同 520
销货收入 49600。