生产成本核算岗工作流程
1、根据公司年度生产经营计划的通知文件的内容编制大修费用分配表，编制原始凭证
借：制造费用---价差生产成本---辅助生产成本---价差贷：预提费用--- 大修核销大修是，依据机动能源部大修核销报告，编制原始凭证借：预提费用--- 大修制造费用--- 修理费贷：生产成本---辅助生产成本---修理费
2、根据安全环护部的工业垃圾运输费用分配表，编制原始凭证借：制造费用---运输费
生产成本---辅助生产成本---运输费
贷：管理费用-- 运输费（安全环护部）金额为红字
3、依据产品出入出入库装卸费明细单，及汇总表编制原始凭证借:生产成本--- 成本差异
制造费用—其他（不合格产品返工装卸费）贷:应付账款
4、依据小车库出车明细单，及汇总表，编制原始凭证借：管理费用—运输费销售费用--运输费制造费用--运输费
生产成本---辅助生产成本---运输费贷：管理费用-- 运输费（小车库）金额为红字
5、依据电话室公用电话费汇总表，编制原始凭证借：管理费用—电话费
销售费用--电话费制造费用—办公费生产成本---辅助生产成本---办公费贷：管理费用-- 电话费（电话室）金额为红字
6、依据综合管理部油印、复印费汇总表，编制原始凭证
借：管理费用—办公费销售费用--办公费制造费用—办公费生产成本---辅助生产成本--- 办公费贷：管理费用-- 办公费（综合管理部）金额为红字6、依据综合管理部，领料单、汇总表，编制原始凭证
借：管理费用—办公费销售费用--办公费制造费用—办公费生产成本---
辅助生产成本---办公费贷：管理费用-- 办公费（综合管理部）金额为红字7、月20 日根据人力资源部的工资汇总表付工资、编制工资分配明细表，编制原始凭证
付工资时：
借：应付职工薪酬---工资—基本工资
--加班工资
--各种津贴
制造费用 -- 劳动保护费（保健）
生产成本—辅助生产成本—劳动保护费
管理费用--- 劳动保护费（保健）销售费用--劳动保护费（保健）管理费用—电话费（工资表扣的电话费）金额为红字生产成本—辅助生产成本—运输费（工资表扣的交通、通勤费）字
货：其他应付款—代扣个人欠款应付职工薪酬---养老保险—个人缴
金额为红纳应付职工薪酬---失业保险—个人缴纳应付职工薪酬---医疗
保险—个人缴纳应付职工薪酬---住房公积金—个人缴纳其他应付款—
代扣个人所得税银行存款（工资）银行存款（保健）
分配工资：
借：管理费用——工资营业费用——工资生产成本——基本生产—车间
——辅助生产—车间—工资货：应付职工薪—工资--提取工资总额
8、月20 日根据人力资源部的临时工工资汇总表付工资、，编制原始凭证付临时工工资时：
借：应付职工薪—工资
货：银行存款
分配临时工工资
借：管理费用——工资营业费用——工资生产成本——基本生产—车
间——辅助生产—车间—工资货：应付职工薪—工资--提取工资总额9、月20 日根据人力资源部的津贴汇总表、，编制原始凭证付津贴时：
借：应付职工薪—津贴
货：银行存款
分配临时工工资
借：管理费用——津贴营业费用——津贴制造费用——劳动保护费
生产成本——辅助生产—劳动保护费货：应付职工薪—津贴
10、水（电）费
收机动能源部传来的水、风、电、汽费消耗分配表及内部转账单、分配水、风、电、汽费消耗、计算动力、机修安装车间产值编制原始凭证
借：生产成本——动力费
生产成本——辅助生产成本--动力费
管理费用——水/电
销售费用--水/电
贷：生产成本---辅助生产成本（转出）水、风、汽（动力车间）
生产成本---辅助生产成本（转出）电（机修安装车间）
11、依据机动能源部水、风、电、汽费消耗分配表，计算电费进机修安装车间的成
本、编制
原始凭证
借：生产成本—辅助生产成本--动力费
贷：预提费用---电费
12、月26 日对各生产单位物料进行盘点
13、月27 日将各单位生产成本、制造费用明细账传送各单位进行对账
14、依据各单位传来内部转账单、领料单编制原始凭证
如：204 车间传来内部转账单、领料水浸液
借：生产成本—原料费（201 车间）
生产成本—原料费（221 车间）
贷：生产成本—转出（204 车间）
15、依据各单位领用产品庫的产品进行加工时
如：202 车间领用南方矿
借：生产成本—原料（计划价）
生产成本—价差
贷：库存商品—南方矿（按加权平均价）
17、依据各单位原料及材料结存编制原始凭证材料结存
借：生产成本—材料（上期结存）
贷：原材料—车间库存库
借：生产成本—材料（红字）（本期结存）
借：原材料-车间库存库半成品结存时：借：生产成本—自制半成品（上期结存）
贷：原材料—自制半成品
借：生产成本—自制半成品（红字）（本期结存）
借：原材料—自制半成品
18、和各生产单位进行对账，并结转制造费用结转制造费用时：借：生产成本---制造费用
贷：制造费用（转出）
19、按年度成本考核细责，收各单位成本报表，并且将204 车间、201 车间等车间产品的成本升降额及本产品所承担的价差，按使用量分解编制原始
如将204 车间水浸液产品的成本升降额及本产品所承担的价差分解借：生产成本—价差（201 车间）生产成本—价差（221 车间）贷：生产成本（转出）
分解到价差的单位，按定额消耗分配到本单位所生产的产品中，编制本单位生产成本报表，并送到成本科，成本科进行对账、检查各种消耗指标并且将各种产品报表输入电脑。

20、在产品庫抽各单位产品入库单及装卸费单，并且汇总成产品入库汇总表、装卸费汇总表
根据总成产品入库汇总表编制原始
借：库存商品（按产品规格、品种）贷：生
产成本-- （转出）
21、按年度生产经营计划的通知对各生产单位进行考核并且报送各种考核表
1、各单位成本升降考核表
2、按当月实际销售单价与实际成本考核：贮氢粉事业部、抛光粉事业部
3、各单位实际自制半成品、材料与定额考核以上各种考核表与次月5 日报送财务计划部计划科
22、做各单位成本分析
23、，每周3 天时间深入车间、熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管理的潜能。