500000 500000
10000 51370 64670
5000 70400 25800 59840
4000
64670 44600
2900 20000 47500
9357 92383 51370
70400
70400
64670 44600
2900
64670
单位：元
期末余额
借方
643 458987
13300 5000
借：库存现金 10000 贷：银行存款 10000
借：应付职工薪酬 4000 其他应收款 5000
贷：库存现金 9000
借：管理费用 543 贷：银行存款 543
借：管理费用 220 贷：库存现金 220
10.其他各种杂费137 元，作管理费用处 理，现金支付。
11.结转已售产品成本 44600元。
√
天地公司银行存款日记账
2000年 月日 5
凭证号数 收款 付款
银收1
银付1 银付2 银付3
银收2
银付4 现收1 银付5
摘要
月初余额 内部装修 材料购入 材料购入 产品销售 收入 产品销售 收入 当月租金 提取现金 水电费
结算凭证 种类 号数
（略 （略 ））
对方账户
递延资产 原材料 原材料 主营业务 收入 主营业务 收入 管理费用 银行存款 管理费用
1
银付1 内部装修 递延资产
20000
银付2 材料购入 原材料
35200
银付3 银付4 银付5
材料购入 原材料 当月租金 管理费用 提取现金 库存现金
24640 2000 10000
银付6
水电费 管理费用
543
天地公司转账凭证
2000
凭证 编号 月日
摘要
应记账户 一级帐户
转1 结转产 本年利润
5
品成本 主营业务成本
应付职工薪酬 其它应收款 银行存款 管理费用 管理费用
10000
支出
4000 5000 220 137
余额
本月发生额 合计及月末 余额
10000 9357
643
期初余额 账户名称
借方 贷方
银行存款 库存现金 应收账款
500000
天地公司总账
2000年5月
本期发生额
银行存 款业务
51370
13300
账页
金额
一级账 二级或明
户
细账户
5
现付1
支付工资 应付职工薪酬
4000
现付2 个人生活费 其他应收款
5000
现付3 支付电话费 管理费用
220
现付4
各种杂费
管理费用
137
天地公司付款凭证
贷方账户：银行存款
2000年 月日
凭证编号
摘要
借方账户 账
金额
一级账户
二级或明细 账户
页
一级账户
二级或明细 账户
• 8、本月水电费５４３元，作管理费用处理，用支票支付。 • 9、本月电话费２２０元，作管理费用处理，现金支付。 • 10、其他各种杂费１３７元，作管理费用处理，用现金支付
。
• 11、结转已售产品成本４４６００元。 • 12、结转本月产品销售收入６４６７０元。 • 13、将有关费用项目转入本年利润帐户。
收入 付出
38800
20000 35200 24640
12570
2000 10000
543
结余 500000
本月发生 额合计及 月末余额
51370 92383 458987
天地公司现金日记账
2000 年
凭证号数
月 日 收款 付款
5 现付1 现付2
银付1 现付3 现付4
摘要
对方账户
收入
月初余额 支付工资 个人生活费 提取现金 支付电话费 各种杂费
库存现金 借方 贷方
4000 5000 220 137
银行存款
借方 贷方
38800 12570
35200 24600
2000
543
原材 料（ 借）
35200
24600
主营业 务收入 （贷）
38800 12570
其他
账户名 称
借方
贷方
过 账
管理费用 2000
√
管理费用 543
√
管理费用 220
√
管理费用 137
• 4、本月出售产品收入共３８８００元，全部收到存入银行。 • 5、本月出售产品收入共２５８７０元，其中赊销１３３００
元，其余均存入银行。
• 6、、用支票支付当月的租金２０００元，作管理费用处理。 • 7、本月从银行存款户提取现金共１００００元，其中４００
０元支付员工的工资，５０００元用作个人生活费。
负债及所有者权益
459630 13300 5000 25800 20000
523430
流动负债： 应付账款 应付职工薪酬 流动负债合计
所有者权益： 实收资本 未分配利润 所有者权益合计
年初数 （略）
期末数
10560 -4000 6560
500000 17170
517170
资产总计
523730 负债及所有者权益总计
营，前来向你请教。
• 对彭通保存的所有单据进行检查分析，汇总一个月的资料显 示：
• 1、公司初创时，投资了银行存款５０００００元。 • 2、公司初创时，内部装修及必要的设施花费２００００元，
均已用支票支付。
• 3、购入材料两批并入库，每批价值３５２００元，其中第一 批为银行存款购入，第二批购入赊欠价款的３０％，其余用 支票支付。
借方 现金 业务
10000
转账 业务
银行存 款业务
92383
贷方 现金 业务
9357
期末余额
转账 业务
借方
458987 643
13300
贷方
合计
500000
64670 10000
92383
9357
472930
试算平衡表
企业名称：天地公司
2000年5月
账户
期初余额
借方
贷方
本期发生额
借方
贷方
库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 库存商品 应付账款 应付职工薪酬 实收资本 主营业务收入 主营业务成本 管理费用 递延资产 本年利润
某公司会计实例分析
材料：
彭通于2000年1月1日用银行存款500000元作为 投资创办了天地公司，主要经营某产品的生产与销售。 1月1日彭通以每月2000元的租金租用了一个店面作为 经营场地。由于他不懂会计，他除了将所有的发票等单 据都收集保存起来外，没有做任何其他纪录。到月底， 彭通发现公司的存款反而减少了，只剩458987元，外 加643元现金。另外尽管客户赊欠的13300元尚未收现 ，但公司也有10560元货款尚未支付。除此之外，实地 盘点库存存货，价值25800元。彭通开始怀疑自己的经
贷方
25800 4000
10560 500000
20000
17170
合计
500000 500000 470750 470750 527730 5277货币资金 应收账款 其他应收款 存货 递延资产 流动资产合计
资产负债表（简表）
2000年5月
单位：元
年初数 （略）
期末数
12.结转本月产品销售 收入64670元。
13.将有关费用项目转 入本年利润账户。
借：管理费用 137 贷：库存现金 137
借：主营业务成本 44600 贷：库存商品 44600
借：主营业务收入 64670 贷：本月利润 64670
借：本年利润 47500
贷：主营业务成本 44600
管理费用
2900
问题：
• 请你根据天地公司的具体经济业务， 替彭通设计一套适合的会计核算组织 程序，并帮助彭通记帐（编制会计分 录即可），向彭通报告公司的财务状 况，并解答其疑惑，评述其经营业绩 。
1. 公司初创时，投资了银行存 款500000元。
2. 公司初创时，内部装修及必 要的设施花费20000元，均 已用支票支付。
天地公司收款凭证
借方帐户：银行存款
2000年 凭证号数
月日
摘要
贷方账户
账
金额
一级账户
二级或明 页 细账户
一级账户
二级或明 细账户
5
银收1
出售产品
主营业务 收入
38800
银收2
出售产品
主营业务 收入
12570
天地公司付款凭证
贷方账户：库存现金
2000年 月日
凭证编号
摘要
借方账户
一级账户
二级或明 细账户
二级 账 或明 页 细帐
户
借方金额
贷方金额
一级帐户
44600
二级 或明 细帐
户
一级帐户
二级 或明 细帐
户
44600
转2 结转本 月销售 收入
主营业务收入 本年利润
转3 结转费 本年利润 用项目 管理费用
64670 2900
64670 2900
天地公司多栏式日记账
2000年 月日
5
摘要
材料购入 材料购入 出售产品 出售产品 支付月租金 支付工资 个人生活费 支付水电费 支付电话费 各种杂费
借：递延资产 20000 贷：银行存款 20000
借：原材料 35200 贷：银行存款 35200
借：原材料 70400 贷：银行存款 24640 库存现金 35200 应付账款 10560