财务报表审计工作底稿1.2版明细目录
序号 1 2 3 4 5 工作底稿名称 第一部分 初步业务活动工作底稿 一、初步业务活动程序表 二、业务承接评价表 三、业务保持评价表 四、审计业务约定书 五、未审财务报表 索引号 A A AA AB AC AD 必选 ∨ ∨ ∨ ∨ ∨ 选择 不选 备注
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ZE1 ZE1-1 ZE2 ZE3 ZE4 ZE5 ZE6 ZE7 ZF ZF1 ZF1-1 ZF2 ZF3 ZF4 ZG ZG1 ZG1-1 ZG2 ZG3 ZG4 ZH ZH1 ZH1-1 ZH2 ZH3 ZH4 ZH5 ZH6 ZH7 ZH8 ZI ZI1 ZI1-1 ZI2 ZI3 ZI4-1 ZI4-2 ZI5 ZI5-1 ZI5-2 ZI5-3 ZI5-4 ZI5-5 ZI6
存货跌价准备测试表 委托加工物资检查表 生产成本检查表 直接材料成本检查情况表 直接人工成本检查情况表 制造费用明细表 制造费用检查情况表 10、可供出售金融资产 可供出售金融资产实质性程序表 可供出售金融资产审定表 可供出售金融资产披露表 可供出售金融资产明细表 可供出售金融资产核查表 可供出售金融资产询问记录 可供出售金融资产函证情况汇总表 证券投资询证函 可供出售金融资产公允价值复核表 可供出售金融资产检查表 11、持有至到期投资 持有至到期投资实质性程序表 持有至到期投资审定表 持有至到期投资披露表 持有至到期投资明细表 持有至到期投资核查表 债券投资利息测算表 持有至到期投资询问记录 持有至到期投资函证情况汇总表 债券券投资询证函 持有至到期投资检查表 12、长期应收款 长期应收款实质性程序表 长期应收款审定表 长期应收款披露表 长期应收款明细表 长期应收款核查表 长期应收款函证结果汇总表 长期应收款询证函 长期应收款合同检查 未确认融资收益测算表 13、长期股权投资 长期股权投资实质性程序表 长期股权投资审定表 长期股权投资披露表 长期股权投资明细表 长期股权投资核查表 长期股权投资文件检查表 权益法核算投资收益复核表 长期股权投资减值准备检查表 长期股权投资检查表 14、投资性房地产
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215 216 217 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 231 232 233 234 235 236 237 238 239 240 241 242 243 244 245 246 247 248 249 250 251 252 253 254 255 256 257 258 259
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169 170 171 172 173 174 175 176 177 178 179 180 181 182 183 184 185 186 187 188 189 190 191 192 193 194 195 196 197 198 199 200 201 202 203 204 205 206 207 208 209 210 211 212 213
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100%
2、交易性金融资产 交易性金融资产实质性程序表 ZB 交易性金融资产审定表 ZB1 交易性金融资产披露表 ZB1-1 交易性金融资产明细表 ZB2 交易性金融资产函证情况汇总表 ZB3 证券投资询证函 ZB4 交易性金融资产监盘表 ZB5 由证券经销商之外第三方保管的交易性金融资产询证函 ZB6 对经销商保管的交易性金融资产询证函 ZB7 交易性金融资产公允价值复核表 ZB8 交易性金额资产－股票交易测试表 ZB9 交易性金融资产检查表 ZB10 3、应收票据 应收票据实质性程序表 应收票据审定表 应收票据披露表 应收票据明细表 应收票据盘点表 应收票据询证函 应收票据贴现未到期情况汇总表 应收票据背书转让未到期情况汇总表 应收票据检查表 4、应收账款 应收账款实质性程序表 应收账款审定表 应收账款披露表 应收账款明细表 应收账款询证函（积极式一） 应收账款询证函（积极式二） 应收账款询证函（消极式） 应收账款函证结果汇总表 应收账款函证结果调节表 应收账款替代测试表 应收账款坏账准备计算表 应收账款长期挂账检查表 应收账款检查表 5、预付账款 ZC ZC1 ZC1-1 ZC2 ZC3 ZC4 ZC5 ZC6 ZC7 ZD ZD1 ZD1-1 ZD2 ZD3-1 ZD3-2 ZD3-3 ZD4 ZD5 ZD6 ZD7 ZD8 ZD9
77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 119 120 121 122
第二部分 风险评估工作底稿 B 一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） BA 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 BA-1 被审计单位的性质 BA-2 被审计单位对会计政策的选择和运用 BA-3 被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 BA-4 被审计单位财务业绩的衡量和评价 BA-5 BB 二、了解被审计单位内部控制 （一）在被审计单位整体层面了解和评价内部控制 BB-1 了解和评价整体层面内部控制汇总表 BB-1-1 了解和评价控制环境 BB-1-2 了解和评价被审计单位风险评估过程 BB-1-3 了解和评价控制信息系统与沟通 BB-1-4 了解和评价被审计单位对控制的监督 BB-1-5 BB-2 （二）在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制 1、采购与付款循环 了解内部控制 CGL 了解内部控制汇总表 CGL-1 了解内部控制设计——控制流程 CGL-2 评价内部控制设计——控制目标及控制活动 CGL-3 确定控制是否得到执行（穿行测试） CGL-4 2、工薪与人事循环 了解内部控制 GXL 了解内部控制汇总表 GXL-1 了解内部控制设计——控制流程 GXL-2 评价内部控制设计——控制目标及控制活动 GXL-3 确定控制是否得到执行（穿行测试） GXL-4 3、生产与仓储循环 了解内部控制 SCL 了解内部控制汇总表 SCL-1 了解内部控制设计——控制流程 SCL-2 评价内部控制设计——控制目标及控制活动 SCL-3 确定控制是否得到执行（穿行测试） SCL-4 4、销售与收款循环 了解内部控制 XSL 了解内部控制汇总表 XSL-1 了解内部控制设计——控制流程 XSL-2 评价内部控制设计——控制目标及控制活动 XSL-3
ZI8 ZI9 ZI10 ZI10-1 ZI10-2 ZI10-3 ZI10-4 ZJ ZJ1 ZJ1-1 ZJ2 ZJ3 ZJ4 ZJ5 ZJ6 ZJ7 ZJ8 ZK ZK1 ZK1-1 ZK2 ZK3 ZK4 ZK5 ZK6 ZK7 ZK8 ZL ZL1 ZL1-1 ZL2 ZL3 ZL4 ZL5 ZL6 ZL7 ZM ZM1 ZM1-1 ZM2 ZM3 ZM4 ZM5 ZM6 ZM7
CZL CZL-1 CZL-2 CZL-3 CZL-4 GZL GZL-1 GZL-2 GZL-3 GZL-4 BC BD BE C
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53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76
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40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52
5、筹资与投资循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 评价内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行（穿行测试） 6、固定资产循环 了解内部控制 了解内部控制汇总表 了解内部控制设计——控制流程 评价内部控制设计——控制目标及控制活动 确定控制是否得到执行（穿行测试） 三、项目组讨论纪要－－风险评估 四、风险评估结果汇总表 五、总体审计策略 第三部分 进一步审计程序工作底稿 一、控制测试工作底稿 （一）采购与付款循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序 控制测试过程 （三）生产与仓储循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序 控制测试过程 （三）生产与仓储循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序 控制测试过程 （四）销售与收款循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序 控制测试过程 （五）筹资与投资循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序 控制测试过程 （六）固定资产循环 控制测试 控制测试汇总表 控制测试程序 控制测试过程 二、实质性程序工作底稿 （一）资产类
CGC CGC－1 CGC－2 CGC－3 GXC GXC-1 GXC-2 GXC-3 SCC SCC-1 SCC-2 SCC-3 XSC XSC-1 XSC-2 XSC-3 CZC CZC-1 CZC-2 CZC-3 GZC GZC-1 GZC-2 GZC-3
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预付账款审定表 应收账款披露表 预付账款明细表 预付账款函证结果汇总表 预付账款询证函 预付账款函证结果调节表 预付账款替代测试表 预付账款检查表 6、应收利息 应收利息实质性程序表 应收利息审定表 应收利息披露表 应收利息明细表 应收利息检查表 应收利息期后情况检查表 7、应收股利 应收股利实质性程序表 应收股利审定表 应收股利披露表 应收股利明细表 应收股利检查表 应收股利期后收款情况检查表 8、其他应收款 其他应收款实质性程序表 其他应收款审定表 其他应收款披露表 其他应收款明细表 其他应收款询证函 其他应收款函证结果汇总表 其他应收款函证结果调节表 其他应收款替代测试表 其他应收款坏账准备计算表 应收账款检查表 9、存货 存货实质性程序 存货审定表 存货披露表 存货类别明细表 存货明细表 存货入库截止测试 存货出库截止测试 存货盘点程序 存货盘点报告 存货监盘结果汇总表 存货明细账与盘点报告（记录）核对表 存货抽盘核对表 存货盘点计划问卷 委托代管存货询证函