《丰工头讪I》习题（——学年学期）专帅: ____________ ______________姓名：学号:辽宁商贸职业学院商务贸易系目录实训任务书 (1)第一部分单项实训 (1)实训一会计要素的确认 (3)实训二账户结构 (4)实训三会计等式 (4)实训四借贷记账法 (5)实训五总分类账与明细分类账的平行登记 (8)实训六资金筹集的核算 (9)实训七供应过程的核算 (9)实训八生产过程的核算 (10)实训九销售过程的核算 (13)实训十利润形成与分配的核算 (14)实训十一原始凭证的填制 (16)实训十二记账凭证与科目汇总表的编制18 实训十三会计账簿的登记 (20)实训十四错账更正方法 (23)实训十五财产清查的核算 (24)实训十六财务报表的编制 (26)第二部分综合实训 (28)实训任务书按教学计划耍求，本门课程的教学吋数为64学时，其中：理论教学吋数为44学吋，实践教学时数为20学时。

实训任务具体安排如下：商务贸易系年月13第一部分：单项实训实训一会计要素的确认实训目的：掌握会计要素的确认实训资料：某企业相关会计要索项目如下所示实训要求:资料中所列内容各属于资产、负债、所有者权益屮的哪一个项目，并在相应的项目上写上其账户名称，加总后检查其平衡关系。

实训二账户结构实训目的：掌握账户的基木结构实训资料：实训要求：根据账户结构和期末余额的计算公式，计算表中空格中的数字，并将计算结果填入空格。

实训三会计等式实训目的：掌握经济业务的发生对会计等式的影响实训资料：五三公司2005年10月份发生了下列经济业务：（1）将现金5000元存入银行。

（2）收到某单位投资计100000元存入银行。

（3）购入甲材料10000元。

（4）以银行存款偿还短期银行借款5000元。

（5）向银行借款20000元，偿还前欠振华工厂购料款。

（6）以银行存款归还短期借款2 000元。

（7）张三岀差预借差旅费2000元。

（8）企业销售产品获得收入50000元，货款存入银行存款户（假设不考虑增值税）。

实训要求：分析上列各项经济业务引起会计要素发生增减变动的项目及其金额，证明各项经济业务发生后，不会破坏会计等式。

实训四借贷记账法实训目的：掌握借贷记账法的基本内容实训资料及要求：一、某企业全部账户期初余额如下：二、编制该企业下列业务的会计分录:三、根据期初余额与所编制的会计分录，开设并登记“T”字账户，结出本期发生额及期末余额：四、根据上述账户记录，编制总分类账户试算平衡表总分类账户试算平衡表实训五总分类账与明细分类账的平行登记实训目的：掌握总账和所属明细账的关系实训资料：•某企业10月末原材料总分类账户的余额为527200元。

其小：甲种材料6400公斤，每公斤140元，计896000元，乙种材料880公斤，每公斤180元，计158400元；应付账款总分类账户的余额为160 000元，其屮：红星工厂90000元，红光工厂70 000元，该厂11月份发生的部分经济业务如下：(1)11月3日，向红星工厂购入甲种材料2000公斤，计280000元，乙种材料1 000公斤，计180 000元，货款尚未支付。

(2)11月5日，以银行存款支付上月应付红星工厂材料款90 000元。

(3)11月6日，向红光工厂购入乙种材料1400公斤，计252000元，货款尚未支付。

(4)11月以银行存款支付上月应付红光工厂材料款70 000元。

(5)11月13 F1,车间领用甲种材料1100公斤，计154000元，乙种材料1900 公斤，计342000元。

(6)11月16 H,以银行存款支付11 n 3日应付红星工厂材料款460000元及11月6 □应付红光工广材料款252000元。

(7)11月24日，生产产品领用卬种材料2800公斤，计392 000元，乙种材斜400公斤，计72000元。

(8)11月27日,向红光工厂购入甲种材料2400公斤,ip 336000元,货款尚未支付。

(9)11月28 S,生产产品领用甲种材料2700公斤，计378000元。

(10)11月29 R,向红光工厂购入甲种材料1700公斤，计238000元，货款尚未支付。

实训要求：(1)根据资料开设有关总分类账户及明细分类账户，并登记期初余额。

(2)根据资料编制会计分录。

(3)根据会计分录按业务发生F1期依次登记总分类账户及明细分类账户。

(4)结出各总分类账户及明细分类账户的本期发生额及期末余额。

并进行“原材料”和“应付账款”总分类账户与明细分类账户的核对。

实训六资金筹集的核算实训目的：掌握资金筹集业务的核算实训资料及要求：编制会计分录3、由于临时需要,从银行取得三个刀期的借款40000元，存入银行。

4、收到某公司投入的货币资金200000元，存入银行。

实训七供应过程的核算实训目的：掌握供应过程业务核算实训资料及要求：编制会计分录实训八生产过程的核算实训目的：掌握生产过程业务核算实训资料及要求：-、编制下列业务的会计分录:捉取现金26000元备发工资。

21、以现金发放工资。

30、本月完工A产品400件, 单位成本80元;B产品全部完工。

结转完工产品成本（提示：先登记生产成本明细账）。

二、根据本题会计分录，登记下列“制造费用明细账”和“生产成本明细账”。

制造费用明细账生产成本明细账产品名称:生产成本明细账产品名称:实训九销售过程的核算实训目的：掌握销售过程业务的核算实训资料及要求：编制会计分录实训十利润形成与分配的核算实训目的：掌握利润形成与分配业务核算实训资料及要求：编制会计分录实训十一原始凭证的填制实训目的：掌握原始凭证的填制方法实训资料：向阳企业（开户银行：沐一商业银行青山支行；账号：62622005；纳税登记号：510622*********, 2006年10月份发生的部分经济业务如下：（1） 4 FI，填制“现金支票”（表1）向银行提取现金115000元，用于发放职工工资。

（2）10日，收到美思百货（开户银行“沐一商业银行五西支行，账号：62652312）的“转账支票”（表2） 1张，财会根据“转账支票”填制“进账单”沐一市商业银行 转账支票存根 62660001 科 目 ___________ 对方科目______ 出票日期年月日 收款人 金额沐一市商业银行 传账支票 62660001岀票日期年刀日 付款行名称： 收款人: 出票人账号： 人民币 （大写） 千 百 十 万 千 百 1 元 角 分弾位主管:会计用途—上列款项请从 我账户内支付 出票人签 由商业银行进账单（回单或收科目（借） 对方科目（贷）转账H 期年 月 H 岀纳 复核 记账 帐通知）①第 号付款人全 称收 款 人 全称账号账号开户银行开户银行人民币 （大 写）干i'iI- 万 1 口 1 元 a分单位主管 会计 复核 收款人开户行盖章 （表3） —并送存银行。

（3） 18 H,向新宇钢铁厂购买卬料10000千克，每千克10元，增值税率为17%。

款项采用“托收承付”（表4）结算，收到“增值税专用发票”（表5）,材料验收入库收到“验收单”（表6）。

表1沐一市商业银行 沐一市商业银行现金支票62650001现金支票存根 出票日期年 月H 付款行名称：62650001 收款人： 出票人账号：科 目 人民币 千百十力千百十元角分对方科目（大写）出票日期年月日收款人科口（借）金额 用途对方科目（贷）用途上列款项请从付讫日期 年 月 日 单位主管：会计 我账户内支付出纳 复核 记账年 月曰票据种类 票据张数托收承付凭证（承付/支款通知）一⑤第 号委托日期年 月曰托收号码：单位主管 会计 复核 记账 付款人开户银行盖章月 日发票联销货单位（章人收款人:报销 凭 证笫 联复核： 开票人:开票口期：年 月 口 辽宁增值税g 用发票NO ：供应单位：收料仓库：发票号码：年月F1 第号仓库负责人：经办人：收料人:实训要求：填制原始凭证实训十二记账凭证与科目汇总表的编制实训目的：掌握记账凭证与科目汇总表的填制方法实训资料及要求：一、根据“实训四编制的会计分录”填制记账凭证；（用正式的凭证）二、根据记账凭证编制科目汇总表科目汇总表三、根据科口汇总表登记总账实训十三会计账簿的登记实训目的：掌握FI记账、数量金额式明细账及多栏式明细账的登记方法。

实训资料：1.五三企业2007年3月31 口有关账簿的累计发生额和余额资料如卜1(1)现金日记账和银行存款日记账现金旦记账(2)“原材料”账户期初余额为180 000元。

其屮：A材料3000千克，每千克50元，计150 000元；B材料1000千克，每千克30元，计30 000元。

2.五三企业2007年4月1日——30日发生下列业务：1) 1 B,金业取得借款50 000元，存入银行存款户，期限3个月。

2)4R,企业取得转账支票存根和增值税专用发票。

发票内容：购进A材料5 000千克,单价55元;B材料1000千克，每千克32元。

增值税率17%。

3)7 B,企业从银行提取现金5 000元。

4)11 口，企业取得普通发票一张。

业务内容：以现金550元购入办公用品直接交付使用。

5)20日，金业取得进账单和增值税专业发票(发票联)。

业务内容：销售一批产品收入80 000元，增值税率17%。

6)30日，企业取得普通发票(记账联)。

业务内容：销售废旧材料一批收入现金5500元。

7)30日，将现金5500元存入银行。

8)30 B,张富出差向财会部门借入现金1500元。

9)30 R,金业以银行存款100 000元归还到期的银行短期借款。

10)30 B,会计部门取得工资结算单，以现金发放工资35 000元。

11)30日，仓库发出A材料1500千克，其屮：车间一般消耗500千克，厂部一般耗用1000千克。

12)30日，仓库发出B材料2000千克，其屮：车间一般耗用1200千克，行政管理部门一般耗用800千克。

13)30 R，计提本月固定资产折旧4 000元，其中：车间固定资产折旧2200 元，行政管理部门固定资产折旧1 800元。

14)30 R,分配本月份车间管理人员工资11 300元，行政管理部门人员工资23 700元。

15)30 口，按14%的比例计提车间管理人员和行政管理部门人员的职工福利费。

16)30日，按生产工吋(甲产品生产工吋5000小吋、乙产品生产工吋1200 小吋)的比例分配结转本月制造费用。

17)结传期间费用至本年利润账户。

实训要求：(1)根据资料填制记账凭证。

(2)登记现金日记账和银行存款口记账并结出每□发生额、余额及木月发生额和余额。

(3)登记“原材料一一A材料”、“原材料一一B材料”明细账户，并结出本月发生额和余额，并进行账账核对。