合并资产负债表抵消分录
经济业务 投资 母公司分录 子公司分录 合并报表抵消分录 借：实收资本 贷：长期股权投资 少数股东权益（非全资子公司） 应收应付 借：xxx 贷：应付账款 计提坏账 借：应收账款 贷：xxx 借：应付账款 贷：应收账款
借：长期股权投资 借：银行存款 贷：银行存款 贷：实收资本
借：资产减值损失 借：应收账款-坏账准备 贷：坏账准备 贷：资产减值准备 （当前计提） 未分配利润-年初（连续编制上期计 提） 借：业务收入 贷：业务成本 存货行存款
借：银行存款 贷：业务收入 销项税 借：业务成本 贷：库存商品
固定资产
借：固定资产 进项税 贷：银行存款
借：银行存款 贷：业务收入 销项税
借：业务收入 贷：业务成本 固定资产-原价（未实现的利润） 借：固定资产-累计折旧 贷：费用 未分配利润-年初（连续编制上期计 提） 借：未分配利润-年初 贷：费用
计提折旧
借：费用 贷：累计折旧
固定资产清理 -使用寿命届 借：费用 满 贷：累计折旧 借：累计折旧 贷：固定资产 固定资产清理 -超期使用不 再计提折旧 固定资产清理 -使用未满提 借：费用 前报废 贷：累计折旧 借：累计折旧 营业外支出 贷：固定资产
借：固定资产-累计折旧 贷： 固定资产-原价 借：未分配利润-年初 贷：营业外收入（未提折旧部分） 费用（当期计提折旧）