习题一参考答案1、借：其他应收款——**采购员500贷：库存现金5002、借：材料采购——甲材料16000——乙材料12800 应交税费——应交增值税（进项税额）6800贷：应付票据33696 3、借：材料采购720贷：银行存款480库存现金2404、借：原材料——甲材料16480——乙材料13040贷：材料采购295205、借：应付票据33696贷：银行存款336966、借：材料采购——甲材料5500——乙材料5600 应交税费——应交增值税（进项税额）1887贷：应付票据12987 7、借：材料采购720贷：银行存款540库存现金1808、借：原材料——甲材料5940——乙材料5880贷：材料采购11820习题二参考答案1、借：生产成本——A产品3225——B产品2580 贷：原材料5805 2、借：生产成本——A产品5000——B产品4000 制造费用2000管理费用3000贷：应付职工薪酬14000 3、借：生产成本——A产品700——B产品560 制造费用280管理费用420贷：应付职工薪酬1960 4、借：制造费用600管理费用300贷：累计折旧900 5、借：制造费用200贷：库存现金200 6、借：制造费用400贷：库存现金400 7、借：制造费用237库存现金63贷：其他应收款300 8、借：生产成本——A产品2065——B产品1652 贷：制造费用3717 9、借：库存商品——A产品10990——B产品8792 贷：生产成本19782习题三参考答案1、借：银行存款35100 贷：主营业务收入——A产品30000 应缴税费——应交增值税5100 2、借：应收账款52650 贷：主营业务收入——B产品45000 应缴税费——应交增值税7650 3、借：主营业务成本57000 贷：库存商品——A产品22500——B产品34500 4、借：销售费用1000 贷：银行存款1000 5、借：销售费用1140 贷：应付职工薪酬1140 6、借：银行存款1404 贷：其他业务收入1200应缴税费——应交增值税2047、借：其他业务成本1000贷：原材料——甲1000营业利润：75000—57000+1200—1000—1000—1140=16060=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用+投资收益营业税金及附加？习题四参考答案1、借：制造费用5000管理费用3000贷：应付职工薪酬80002、借：制造费用420管理费用700贷：应付职工薪酬11203、借：制造费用800管理费用600贷：累计折旧1400 4、借：管理费用1200 贷：银行存款1200 5、借：管理费用400 贷：库存现金400 6、借：管理费用300贷：库存现金300 7、借：管理费用480贷：库存现金480 8、借：销售费用1500 贷：银行存款1500 9、借：财务费用900 贷：银行存款900 10、借：销售费用700 贷：银行存款600库存现金10011、借：管理费用1200贷：库存现金1200 12、借：管理费用960库存现金40贷：其他应收款1000 13、借：制造费用1900 管理费用500贷：银行存款2400 14、借：管理费用1000 制造费用2000贷：银行存款3000习题五参考答案1、借：银行存款58500 贷：主营业务收入50000 应交税费—应交增值税85002、借：主营业务成本35000 贷：库存商品35000 税金及附加借：税金及附加5000贷：应交税费5000 3、借：销售费用500贷：库存现金5004、借：管理费用300贷：银行存款3005、借：财务费用2200贷：银行存款2200 借：财务费用1000贷：应付利息1000借：应付利息1000财务费用1200贷：银行存款22006、借：营业外支出500贷：银行存款5007、借：其他应付款300贷：营业外收入300增值税？？12月份利润总额=50000-35000-5000-500-300-2200+300-500=6800 计算结转和分配利润4-1-①借：主营业务收入550000其他业务收入6000营业外收入4300贷：本年利润5603004-1-②借：本年利润462500贷：主营业务成本410000税金及附加5000销售费用25500管理费用3300财务费用4200其他业务成本3500营业外支出2000全年12个月份利润总额=560300—462500=97800（元）应交所得税：97800×25%=24450（元）4-2-①借：所得税费用24450贷：应交税费—应交所得税244504-2-②借：本年利润24450贷：所得税费用24450则净利润=97800-24450=73350（元）4-3借：本年利润73350贷：利润分配733504-4借：利润分配—提取法定盈余公积7335 贷：盈余公积73354-5借：利润分配—提取任意盈余公积11002.5 贷：盈余公积11002.5 4-6借：利润分配7335 贷：应付股利7335习题六参考答案1、借：银行存款400000 贷：实收资本400000 2、借：固定资产150000 贷：实收资本150000 3、借：银行存款50000 贷：短期借款50000 4-1借：银行存款500000 贷：长期借款5000004-2借：工程物资500000贷：银行存款500000 5、借：短期借款50000贷：银行存款500006-1借：固定资产清理120000 累计折旧30000 贷：固定资产150000 6-2借：长期股权投资130000 贷：固定资产清理120000 营业外收入10000 7-1借：固定资产清理20000 累计折旧10000 贷：固定资产300007-2借：银行存款20000 贷：固定资产清理20000 8、借：应付职工薪酬3000贷：银行存款3000习题七参考答案1、借：生产成本——A产品21900——B产品18100贷：原材料40000 2、借：制造费用2000贷：原材料2000 3、借：库存现金30000贷：银行存款30000 4、借：应付职工薪酬24000贷：库存现金240005-1借：材料采购——甲14000 应交税费——应交增值税2380 贷：银行存款17380 5-2借：原材料14000 贷：材料采购——甲14000 6、借：材料采购——乙40000 应交税费——应交增值税6800 贷：应付票据46800 借：原材料40000 贷：材料采购——乙40000 7-1借：材料采购——乙600 贷：库存现金600 7-2借：原材料——乙40600 贷：材料采购——乙40600 8、借：银行存款3000 贷：应收账款3000 9、借：应交税费1000 贷：银行存款1000 10、借：生产成本——A产品10000——B产品10000 制造费用3000管理费用1000 贷：应付职工薪酬24000 11、借：生产成本——A产品1400——B产品1400 制造费用420管理费用140 贷：应付职工薪酬3360 12、借：制造费用2380 管理费用780 贷：累计折旧3160 13、借：制造费用1400 贷：银行存款1400 14、借：生产成本——A产品4600——B产品4600 贷：制造费用9200 15、借：库存商品——A产品37900 贷：生产成本37900 16、借：应收账款——新华厂131040 贷：主营业务收入112000 应交税费——应交增值税19040 17、借：主营业务成本——A产品36000——B产品44000 贷：库存商品——A产品36000——B产品44000 18、借：销售费用1100 贷：库存现金1100 19、借：财务费用5000 贷：银行存款5000 20、借：管理费用1200 贷：银行存款1200 21、借：税金附加5600贷：应交税费560022、借：营业外支出1120贷：原材料112023、借：其他应付款300贷：营业外收入300/256.41应交税费——应交增值税43.59假设营业外收入为x，则x+0.17x=300,x=256.41对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按包装货物的使用税率征收增值税，为方便不考虑这一因素。

24-1借：银行存款2340贷：其他业务收入2000应交税费——应交增值税34024-2借：其他业务成本1500贷：原材料1500第12月的利润总额=112000+2000-80000-5600-1500-1100-3120-5000+300-1120=16860则应交所得税=16860×25%=421525、借：所得税费用4215 贷：应交税费4215 26-1借：主营业务收入112000 其他业务收入2000营业外收入300贷：本年利润114300 26-2借：本年利润97440贷：主营业务成本80000 其他业务成本1500营业税金及附加5600销售费用1100管理费用3120财务费用5000营业外支出1120 则利润总额=114300-97440=16860净利润=16860-4215=1264527、借：利润分配1264.5贷：盈余公积1264.5。