企业所得税、个人所得税法律制度第五章一、单项选择题下列关于企业所得税征税对1.根据企业所得税法律制度的规定,。
象的表述中,正确的是( )非居民企业发生在我国境外的所得不需要在我国缴纳企业所A.得税场所的非居民企业不需要在我国纳税B.未在我国境内设立机构、境外的所得缴纳企业所得税C.居民企业应就其来源于中国境内、场所的非居民企业发生在中国境外与其D.在我国境内设立机构、场所没有实际联系的所得需要在我国缴纳企业所得税所设机构、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述2.。
( )中,不正确的是销售符合销售收入确认条件的,A.采用售后回购方式销售商品,的商品按售价确认收入,回购的商品作为购进商品处理销售商品应当按照销售商品收采用以旧换新方式销售商品的,B.入确认条件确认收入,回收的商品作为购进商品处理应当按照扣除商业折扣后的金额确商品销售涉及商业折扣的,C.定销售商品收入金额应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品涉及现金折扣的,D.销售商品收入金额出租包万元,年取得销售货物收入3000境内某居民企业3.2012万元,发生与生产经营502万元,固定资产转让收入装物收入万元。
根据企业所得税法律制度的规30活动有关的业务招待费年应纳税所得额时,准予扣除的业务招2012定,该企业在计算万元。
( )待费为D.15.26 C.15.01 A.18 B.15 不企业缴纳的下列税金中,4.根据企业所得税法律制度的规定,。
得在计算企业应纳税所得额时扣除的是( )车 D. C.增值税 A.土地增值税 B.资源税船税出租闲置办4000万元,某生产企业2012年销售货物取得收入5.万元,企万元,转让机器设备取得收入500公楼取得收入1000该企业在计万元,万元,业务宣传费300业当年发生广告费600年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业2012算万元。
( )务宣传费为D.750 C.600 A.900B.825 企业某一纳税年度发生的亏根据企业所得税法律制度的规定,6.损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,。
( )可以逐年延续弥补,但最长不得超过年 D.10 C.5年年A.1 B.3年企业从事下列项目取得的所7.根据企业所得税法律制度的规定,。
( )得中,免征企业所得税的是D.花卉种植 B. 海水养殖 C.A.家禽饲养内陆养殖其中已计入成本、2000万元,8.某生产企业2012年实现会计利润假设无其他纳税万元。
费用的实际支付给残疾职工的工资为100年应缴纳企业,该企业25%2012调整事项,企业所得税税率为万元。
所得税( )D.500 A.425 B.450C.4751 / 13或者不符合独立交易原则,9.企业与其关联方之间的业务往来,税务机关有权在该业企业实施其他不具有合理商业目的安排的,内,进行纳税调整。
( )务发生的纳税年度起年 D.20 C.10年 A.3年 B.5年根据企业所得税法律制度的规定,企业应当自年度终了之日10.内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算起( )清缴,结清应缴应退税款。
个 D.6个月 C.5个月 A.1个月 B.3月根据个人所得税法律制度的规定,个人取得的下列所得,以11.。
实现转让的地点为所得来源地的是( )红利所利息、股息、动产转让所得 C.A.不动产转让所得 B.特许权使用费所得 D.得对商品营销活动中,企业和单位对营销成绩突出的雇员以培12.通过免收差旅费、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动,训班、应),(包括实物、有价证券等旅游费对个人实行的营销业绩奖励项目征收个人所得税。
( )按照利息、股息、红利C.工资、薪金所得A.劳务报酬所得B.财产转让所得D.所得当元,1月取得全年一次性奖金1200013.中国公民李某2012年元,李某当月应计算缴纳的个人所得税3500月另取得工资收入元。
( )为D.1095 C.1095 A.255 B.360 月暑假期间,参与勤工俭学72012年14.中国某高校学生赵某,元。
( )2000元,赵某当月应缴纳的个人所得税为活动取得收入D.400 C.320A.0B.240 月份第一次出版获得年6201215.某作家完成了一部短篇小说,元。
该作家当年月份该小说再版获得稿酬700稿酬5000元,7元。
应缴纳的个人所得税为( )D.638.4C.560 A.700 B.658 元,周月,周某转让一项商标权,取得收入3000016.2012年8元。
某当月就该项所得应计算缴纳的个人所得税为( ) C.7000 A.5200 B.6000 D.4800 元,30003月出租自有居住用房,取得租金收入17.张某2012年元,均1300200元,修缮费用当月发生的准予扣除项目合计为元。
( )取得合法票据。
张某当月应缴纳的个人所得税为D.240 C.140 A.70 B.120 以上并且是家庭唯一生活用房取得的所对个人转让自用( )18.得,免征个人所得税。
年D.10C.6 年 A.3年 B.5年个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得,应按照19.项目计征个人所得税。
( )D. 特许权使用费所得 C.偶然所得财产转让所得A. B.其他所得根据个人所得税法律制度的规定,一般情况下,纳税人应在20.内向主管税务机关申报个人所得并缴( )取得应纳税所得的次月纳税款。
日D.30 C.15 B.10 A.7日日日2 / 13二、多项选择题属于居民企业下列各项中,1.根据企业所得税法律制度的规定,。
( )的有依照中国法律在中国境内成立的企业A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B.但在中国境依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,C.内设立机构、场所的企业在中国境内依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内,D.未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业下列各项中属于企业不征税根据企业所得税法律制度的规定,2.。
( )收入的有国债利息收 B.A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费入依法收取并D.C.财政拨款纳入财政管理的政府性基金企业发生的下列支出准予在3.根据企业所得税法律制度的规定,。
计算应纳税所得额时据实扣除的有( )合理的 B.A.参加财产保险按规定缴纳的保险费劳动保护支出手续费 D.C.依照有关规定提取的用于环境保护的专项资金及佣金支出企业的下列支出在计算应纳4.根据企业所得税法律制度的规定,。
( )税所得额时不得扣除的有缴纳的增值税税 B.非广告性质的赞助支出 A.款支付给其他企业D.C.因违反经济合同支付给供货商的违约金的管理费不得计算折旧下列资产中,5.根据企业所得税法律制度的规定,。
( )在企业所得税前扣除的有以经营租赁方式 B.生产性生物资产 A.租入的固定资产未投入使用的机 D.C.以融资租赁方式租入的固定资产器设备场所的非居民企业取得的来源于中国6.在中国境内未设立机构、。
应按收入全额计算征收企业所得税的有( )境内的下列所得中,转让财D. B.利息所得C.租金所得特许权使用费所得A.产所得。
根据企业所得税法律制度的规定,下列表述中正确的有( )7.生产国家非限制和禁止并A.企业以规定的资源作为主要原材料,计入收入90%符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按总额生产国家非限制和禁止并企业以规定的资源作为主要原材料,B.计入收入符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按70%总额安全生产等节能节水、C.企业购置并实际使用规定的环境保护、可以从企业当年的应纳10%专用设备的,该专用设备的投资额的税额中抵免3 / 13安全生产等节能节水、D.企业购置并实际使用规定的环境保护、可以从企业当年的应纳10%专用设备的,该专用设备的投资额的税所得额中抵免下列关于固定资产加速折旧根据企业所得税法律制度的规定,8.。
( )的表述中,不正确的有产品更新换代较快的固定资产可以进行加速折由于技术进步,A.旧常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产可以进行加速折旧B.最低折旧年限不得低于法定折旧年C.采取缩短折旧年限方法的,50%限的采取加速折旧方法的,可以采取年限平均法或者年数总和法D.根据企业所得税法律制度的规定,下列表述中,不正确的有9.。
( )企业从事农产品初加工项目取得的所得免征企业所得税A.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技B.年在股权持有满22年以上的,可以按照其投资额的90%术企业的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额居民企业符合条件的技术转让所得免征企业C.一个纳税年度内,所得税企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未D.形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,加计扣除100%按照研究开发费用的根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税征收10.。
( )管理的表述中,正确的有企业所得税按年计征,分月或分季预缴,年终汇算清缴,多退A.少补个纳税年度1B.企业依法清算时,应当以清算期间作为登记注册地在境外的居民企业,以登记注册地为纳税地点C.经场所的,D.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所汇总缴纳企业可以选择由其主要机构、税务机关审核批准,所得税根据个人所得税法律制度的规定,居民纳税人和非居民纳税11.。
人划分的标准有( )实际管D.居住时间标准住所标准 B.国籍标准 C.A.理机构标准下列各项中,不能列入到工资、薪金所得项目计算缴纳个人12.。
( )所得税的有独生子女补贴A.津贴差额和B.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、家属成员的副食补贴差旅费津贴D.托儿补助费 C.根据个人所得税法律制度的规定,下列选项中,说法正确的13.。
有( )工商登记改变为个体工承租经营后,A.个人对企事业单位承包、商户的,取得承包、承租经营所得,应按“个体工商户生产、经营所得”项目缴纳个人所得税个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记仍为企业的,B.承包、承租按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用,缴4 / 13纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的,其取得的所得,按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税对经营出租经营且经营人为个人的,C.外商投资企业采取发包、不缴纳个人所得税人从外商投资企业分享的收益或取得的所得,个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记仍为企业的,D.仅按合同规定取得承租人对企业经营成果不拥有所有权,承包、根据14.一定所得的,按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税按照劳务报酬所得缴下列各项所得中,个人所得税的相关规定,。
( )纳个人所得税的有教师自行举办培训班取得的 B.A.演员走穴演出取得的报酬收入担任本公司董事,取得董事D.C.现场书画收入费收入根据个人所得税法律制度的规定,下列不属于稿酬所得的项15.。