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经济生活第八课财政与税收(共96张PPT).ppt


2018年,社会保障和就业支出的预算数1180.16 亿,比2017年增加了92.52亿,其中,医疗卫生与 计划生育支出是209.05亿,比2017年增加了 74.58亿。全面推进城乡居民医保制度整合,将 城乡居民基本医疗保险财政补助标准提高40元, 达到每人每年490元。将基本公共卫生服务项目 年人均财政补助标准再提高5元,达到每人每年 55元。巩固落实城乡统一、重在农村的义务教育 经费保障机制,改善贫困地区义务教育薄弱学校 财政转移支付体现了财政的什么作用? 基本办学条件
(3)做出综合判断 国家应当制定合理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促 进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
考点四、财政支出及其构成
1.财政支出含义
财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用。 注意:财政支出是政府实现职能的物质条件,财政支出的状况 反映了政府的政策。 2.财政支出的构成 (1)经济建设支出 (2)科学、教育、文化、卫生事业支出 (3)行政管理和国防支出 (4)社会保障支出 (5)债务支出
企业所得 税、个人 所得税等
房产税契税、 屠宰税、耕地占 用税、车船使用 遗产税 税
考点七、增值税和个人所得税 1.增值税
①含义:以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 ②征税对象:各个生产经营环节中的增值额。具体到一
个生产单位,增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收入扣 除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在本期间新创 造的价值。
赤字意味着要靠借债过日子,有可能导致物价上涨, 可能引发通货膨胀。必须把财政赤字控制在一定范围之 内 。国家应当根据具体情形,合理确定财政收支关系, 促进社会总供求平衡。
全国一般公共预算 支出209830亿元 汇总中央和地方预算, 全国一般公共预算收 入总量为186030亿元。
考点五、财政收支平衡
农场(小麦)―面粉厂(面粉)―食品厂(馒头)
(1万元)
增值额0.5万元
(1.5万元) (2.2万元)
增值额0.7万元
面粉厂
食品厂
2017年10月30日通过《国务院关于废止 〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中 华人民共和国增值税暂行条例〉的决定(草案)》, 实施60多年的营业税正式退出历史舞台。
三峡工程动态总投资为2000亿元
试验项目迄今为止一共花费了4.7个亿
思考:这些工程设施建设为什么要由国家来投资呢?
2.国家财政具有促进资源合理配置的作用。
资金投入大 建设周期长 投资风险大 利润不高 个体不愿投资
基础设施 投入严重不足
(完全由市场调节)
(国家财政支持建设)
国家财政支持
改善资源配置
联系实际:国家通过财政支持行业(能源、交通运输、邮电通
财政政策与货币政策的比较
财政政策
货币政策 财政收入和财政支出的有关 与银行有关的一系列政策, 区 手段 政策,如税收、税率、国债 如存贷款利率调整、存款准 的调整,保护价收购粮食等 备金率调整等。 别 财政部制定,经全国人大及 中国人民银行直接制定,经 制定者 常委会通过 国务院批准 ①都是经济政策,都属于宏观调控的经济手段。 ②在一般条件下,二者相互配合使用。共同为实现促进经 济增长、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡的宏观 调控目标起作用
考点六、财政的作用(重点) 1.国家财政是促进社会公平,改善人民生 活的物质保障
• 财政通过国民收入的再分配,缩小收入分配差距,促进教育公 平,建立社会保障体系与基本医疗卫生制度,保障和提高人民 生活水平,促进社会和谐稳定。(社会保障类材料)
21年航天投入总费用是390亿
中国改建辽宁舰花费200亿
(2013山东卷)2012年,我国综合运用各种手段对国民经济进 行调控,实现了预期调控目标。下列调控目标、调控政策、具体 措施三者对应最恰当的是( ) A.控物价—稳健的货币政策—严控对高耗能、高污染行业的贷款 B.稳增长—积极的财政政策—减轻服务业和小微型企业税收负担 C.调结构—积极的财政政策—下调金融机构一年期存款贷款基准 利率 D.惠民生—稳健的货币政策—加大对战略性新兴产业财政支持力 度
联系
2.如何全面正确认识财政? (1)财政的本质是一种分配关系。 (2)国家财政是通过预算实现的,而不是通过决算实现的。 (3)财政收入的主要来源是税收,但不能据此认为要增加财 政收入充分发挥财政的作用就要提高税率。因为税率不是可以 随意提高的,而且税率提高了,财政收入不一定会增加。同 时,要知道增加财政收入最根本的是大力发展生产力。 (4)财政收入既不是越多越好,也不是越少越好。财政收入 的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑,国家应制定合 理的分配政策,既保证国家财政收入稳步增长,又促进企业的 持续发展和人民生活水平的不断提高。 (5)财政收入代表国家可以支配的商品,是社会总供给的一 部分;财政支出会形成社会购买力,是社会总需求的一部分。
2、税收的无偿是相对的。对具体的纳税人来说,纳税后并未获得任何报酬 。从这个意义上说,税收不具有偿还性或返还性。但若从财政活动的整
体来看,税收取之于民,用之于民,具有为广大人民谋福利的性质。 税收的固定性含义:是指国家在征税之前就以法律形式,预先规定了征税的对象
和税率,不经国家有关部门批准不能随意改变。
B
9.(2013 年广东 )在开放型经济中,因国际大宗商 品价格上涨,扩张性财政政策可能带来通货膨胀 的压力。其传导路径正确的是( )
C
A.① C.③
② ④
③ ①
④ ②
B.③ D.④
① ③
④ ①
② ②
(2016·高考全国Ⅲ文综政治·12 )图3反映我国2009~2015年的 宏观经济状况,为保持国内经 济平稳、持续增长,政府可以 采取的财政措施是 ①提高企业税费,增加财政收入 ②发行国债,扩大经济建设支出 ③降低企业税费,扶持企业创新 ④减少财政赤字,降低财政赤字率 A.①③ B. ①④ C.②③ D. ②④
全国人民代表大会 报告 审查批准
财政部长肖捷
国家决算 国家预算
国家的预算要由全国人大批准才具有 法律效力 国家的决算要向全国人大汇报以接受审 查监督
考点三、影响财政收入的主要因素
经济发展水平(基础) 经济发展水平对财政收入 表 的影响是基础性的 现 (根与叶、源与流) 根本途径:大力发展生产 措 力,增加社会财富总量, 施 保证国家财政收入的持续 增长。 分配政策 在社会财富总量一定的前提下,如果国家 财政集中的财富过多或过少,会影响到国 家财政收入和国家职能的发挥,也不利于 企业和个人的发展 国家——应当制定合理的分配政策,既保 证国家财政财政收入稳步增长,又促进企 业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
从2012年1月1日起,在上海交通运输业和部分 现代服务业开展营业税改征增值税试点。 自2012年8月1日起至年底,国务院将扩大营改 增试点至10省市,北京或9月启动。 截止2013年8月1日,“营改增”范围已推广到 全国试行。 国务院总理李克强12月4日主持召开国务院常务 会议,决定从2014年1月1日起,将铁路运输和 邮政服务业纳入营业税改征增值税试点,至此交 通运输业已全部纳入营改增范围。 自2014年6月1日起,将电信业纳入营业税改征 增值税试点范围。 2014年3月13日,财政部税政司发布营改增试点 运行的基本情况,2013年减税规模超过1400亿 元左右。 截至2015年底,营改增累计实现减税6412亿元。 2016年5月1日将全面推开实施营改增试点,预 计全年减税达5000亿。
理解(1)税收的固定性是相对的,随着社会经济条件的变化,具体的征税 标准是可以改变的。比如:国家可以修订税法,调高或调低税率等,关系: 要 求
无偿性
保 障
强制性
固定性
紧密联系,不可分割,税收的三性统一与税法,集中体现了税收的权威性。
考点七、增值税和个人所得税:
信,水利等)、地区(农村、区域)建设,有助于资源合理配置。
3.国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用
政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策,调控财政收支
水平,保持社会总供给与总需求基本平衡,避免出现大起大落。
财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能,通过财政促进经济 总量和结构的调整,可以实现国民经济持续、快速、健康的发展。
③纳税人:在我国境内销售货物或者提供加工、修理修 配劳务及进口货物的单位和个人。
1.增值税
④税率:基本税率为17%。增值税=销售额×17%- 上一环节已缴的税额. 注:增值税只对增值额征税,
⑤征收增值税的意义: 避免对一个经营额重复征税; 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为;
特点
对增值税的理解:
税收种类:
根据征税对象的划分,目前我国税收分成流转税、所得税、资 源税、财产税和行为税五大类,共二十多种。
流转税 含义 所得税 以各种所 得额为对 象 资源税 财产税 以拥有或支 配的财产为 对象 行为税
以交易额和劳 务为对象
以开发利用 资源为对象 矿产税、城 镇土地使用 税
以特定行为为征 税对象
营业税、增值 包括主 税、消费税关 要税种 税
财政收支关系 含义 影响 财政资金得到比较充分的运用, 能促进经济的发展
财政收支平衡 略有盈余或 略有赤字 财政盈余
收入大于 支出
支出大于 收入
财政赤字
财政资金没有得到充分的运用, 对经济发展不利 可能导致社会总需求和社会总供 给不平衡,引发通货膨胀,不利 于经济发展;但在经济发展缓慢 的情况下,适当扩大财政赤字能 扩大社会总需求,拉动经济发展
财政体制改革。 增值税、消费税、资源税等方面的改革 财税与供给侧改革的关系

国家 收入 社 会 财 富 分 配 国 家 企 业 个 人 财 政
国家预算
——计划 (财政分配的起始阶段)
国家 支出
国家决算
——结果(财政分配的终结阶段)
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